Производственная мощность предприятия 4 страница

Выпуск продукции в ценах плана рассчитывают следующим образом:

1.Плановый объем продукции при плановой структуре:

ВП_пл = ВП_плi*Уд_плi*Ц_плi = 20000*0,5*5+20000*0,5*3 = 80000 тыс. руб.

2.Факт при плановой структуре:

ВП_цс1 = ВП_фi * Уд_плi*Ц_плi = 19000*0,5*5+19000*0,5*3 = 47500+28500 = 76000 тыс. руб.

3. Факт

ВП_ф = ВП_фi * Уд_фi * Ц_пл = 19000*0,7*5 + 19000*0,3*3 = 66500 + 17100 = 83600 тыс. руб.

Из таблицы видно, что план по выпуску продукции перевыполнен на 2600 т. р. Или на 4,5%. Перевыполнение плана обеспечивается за счет выпуска женского пальто из ч/ш ткани:план перевыполнен на 16500 т. р. или на 33%, при этом выпуск женского пальто из п/ш ткани снизился на 12900 т. р. или на 43%. План по объему реализации продукции недовыполнен на 1968 т. р. или на 2,39%, несмотря на перевыполнение плана по женскому пальто или ч/ш ткани, план по реализации женского пальто из ч/ш ткани перевыполнен на 10455 т. р. или на 20%, а план по реализации женского пальто из п/ш ткани недовыполнен на 12423 т. р. или на 41,2%. Следует отметить, что объемы производства растут быстрее, чем объемы реализации, а это значит, что растут остатки нереализованной продукции на предприятии.

1.3 Анализ ритмичности работы предприятия

Важное значение при анализе выполнения производственной программы отводится анализу ритмичности.

Ритмичность – это равномерный выпуск и отгрузка продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренными планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки на складах, в результате чего замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции, несвоевременно поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока, перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простой, а в конце – за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Для оценки ритмичности работы используют прямые и косвенные показатели.

Прямые показатели – это коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за определенный период времени (декаду,месяц,квартал) в годовом объеме производства.

Косвенные показатели ритмичности – это наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потеря от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др.

Один из наиболее распространенных показателей определяется суммированием фактического удельного веса продукции за каждый период, но не более запланированного уровня, такой показатель называется коэффициентом ритмичности.

Таблица 14 Ритмичность выпуска продукции по кварталам

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.	Удельный вес продукции, %	Выполнение плана, коэф.	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности
План	Факт	План	Факт
I					1,212
II					0,920
III					0,878
IV					1,170
Всего за год					1,045

Для определения средней величины ритмичной работы в течение года рассчитывают коэффициент вариации. Он может быть рассчитан как среднеарифметическая величина, но лучше как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

К_в = ,

где - квадратичное отклонение от среднедневного (среднедекадного, среднемесячного, среднеквартального) задания;

n – число периодов;

– среднедневной (среднедекадный, среднемесячный, среднеквартальный) выпуск продукции.

К_в = = 0,14

Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 14%.

Причины аритмичности – трудность избытка продукции, низкий уровень организации, технологии и материально – технического обеспечения производства, а также планирования и контроля.

Аналогичным образом анализируется ритмичность отгрузки и реализации продукции.

В заключении анализа разрабатываются конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной работы.

2 Анализ использования технологического оборудования

Для анализа работы оборудования используется система показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.

Различают следующие группы оборудования:

- наличное;

- установленное (сданное в эксплуатацию);

- фактически используемое в производстве;

- находящееся в ремонте и на модернизации;

- резервное.

Наибольший эффект достигается, если размер первых трех групп приблизительно одинаков.

Степень привлечения наличного оборудования в производство характеризуется следующими показателями:

Коэффициент использования парка наличного оборудования:

К_Н =

Коэффициент использования парка установленного оборудования:

К_Н =

Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования, - это потенциальный резерв роста производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы:

календарный фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в периоде умножается на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования):

режимный (номинальный) фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

плановый фонд – время работы оборудования по плану; отличается от номинального временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

фактический фонд отработанного времени (поданным учета)

Для характеристики использования времени работы оборудования применяются следующие показатели:

коэффициент использования календарного фонда времени:

К_К.Ф.В = Т_Ф / Т_К,

коэффициент использования режимного фонда времени:

К_Р.Ф.В = Т_Ф / Т_Р,

коэффициент использования планового фонда времени:

К_П.Ф.В = Т_Ф / Т_П,

где Т_Ф, Т_К, Т_Р, Т_П – соответственно фактический, календарный, режимный и плановый фонды рабочего времени оборудования.

Интенсивная загрузка оборудования это выпуск продукции за единицу времени на одну машину (1 машино-час). Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки:

К_И.З = ЧВ_Ф / ЧВ_ПЛ,

где ЧВ_Ф и ЧВ_ПЛ – соответственно фактическая и плановая выработка оборудования за 1 машино-час.

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования, - коэффициент интегральной нагрузки – представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:

К_И = К_П.Ф.В * К_И.З.

В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнения плана и причины их изменения.

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования:

ВП_i = К_i * Д_i * К_СМi * Пi * ЧВi,

где К_i - количество i-го оборудования;

Д_i – количество отработанных дней единицей оборудования;

К_СМi – коэффициент сменности работы оборудования;

Пi - средняя продолжительность смены;

ЧВi - выработка продукции за 1 машино-час на i-м оборудовании.

Расчет влияния этих факторов произведем методом цепных подстановок.

Резервами возможного увеличения объема производства продукции в результате улучшения использования оборудования являются:

- улучшение структуры основных фондов;

- ввод в действие сверхплановых запасов не установленного оборудования;

- ликвидация сверхплановых простоев машин и оборудования;

- повышение коэффициента сменности;

- лучшее использование мощности машин и оборудования;

- повышение уровня механизации производственных процессов.

Задача. Исходная информация для анализа использования оборудования приведена в таблице 15.

Таблица 15 – Информация по использованию оборудования в отчетном периоде

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднегодовое количество действующего оборудования, шт.			+4
Отработано единицей оборудования за год количества дней			-10
Коэффициент сменности работы оборудования	1,8	1,7	-0,1
Средняя продолжительность смены, час.7,8	7,8	-7,5	-0,3
Выработка продукции за 1 машино-час, руб.			+151

Решение.

1) ВП_пл = К_пл * Д_пл * К_СМпл * П_пл * ЧВ_пл = 50*250*1,8*7,8*0,456 = 80028 тыс. руб.

2) ВП_усл.1 = К_ф * Д_пл * К_СМпл * П_пл * ЧВ_пл = 54*250*1,8*7,8*0,456 = 86430 тыс. руб.

3) ВП_усл.2 = К_ф * Д_ф * К_СМпл * П_пл * ЧВ_пл = 54*240*1,8*7,8*0,456 = 82973 тыс. руб.

4) ВП_усл.3 = К_ф * Д_ф * К_СМф * П_пл * ЧВ_пл = 54*240*1,7*7,8*0,456 = 78363 тыс. руб.

5) ВП_усл.4 = К_ф * Д_ф * К_СМф * П_ф * ЧВ_пл = 54*240*1,7*7,5*0,456 = 75349 тыс. руб.

6) ВП_ф = К_ф * Д_ф * К_СМф * П_ф * ЧВ_ф = 54*240*1,7*7,5*0,607 = 100301тыс. руб.

Общее изменение выпуска продукции составляет

Δ ВП_общ = ВП_ф - ВП_пл = 100301 – 80028 = +20273 тыс. руб.

Абсолютное изменение выпуска продукции за счет:

1) количества действующего оборудования

Δ ВП_к = ВП_усл.1 - ВП_пл = 86430 – 80028 = +6402 тыс. руб.

2) среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год

Δ ВП_д = ВП_усл.2 - ВП _усл.1 = 82973 – 86430 = -3457 тыс. руб.

3) коэффициента сменности работы оборудования

Δ ВП_см = ВП_усл.3 - ВП _усл.2 = 78363 – 82973 = -4610 тыс. руб.

4) средней продолжительности смены

Δ ВП_п = ВП_усл.4 - ВП _усл3 = 75349 – 78363 = -3014 тыс. руб.

5) среднечасовой выработки

Δ ВП_чв = ВП_ф - ВП _усл4 = 100301 – 75349 = +24952 тыс. руб.

Относительное изменение выпуска продукции за счет:

1) количества действующего оборудования

%Δ ВП_к = = 31,58%

2) среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год

%Δ ВП_д = = = -17,05%

3) коэффициента сменности работы оборудования

%Δ ВП_см = = = -22,74%

4) средней продолжительности смены

%Δ ВП_п = = = -14,87%

5) среднечасовой выработки

%Δ ВП_чв = = = 123,08%

Проверка +6402-3457-4610-3014+24952 = +20273 тыс. руб.

Или 31,58 -17,05 -22,74 -14,87 +123,08 = 100%

За отчетный период объем выпущенной продукции увеличился на 20273 тыс. руб. Это произошло под влиянием следующих факторов:

- рост количества действующего оборудования увеличил объем выпущенной продукции на 6402 тыс. руб., что составляет 31,58% от общего изменения объема производства, а рост выработки продукции за 1 машино-час увеличило объем выпущенной продукции на 24952 тыс. руб., что составляет 123,08% от общего изменения объема производства.

- уменьшение среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год, коэффициента сменности работы оборудования, средней продолжительности смены снизило объем производства продукции соответственно на -3457 тыс. руб., -4610 тыс. руб., -3014 тыс. руб. В общем приросте объема производства это составляет также соответственно -17,05%,

-22,74%, -14,87%.

Таким образом, увеличение объема выпущенной продукции произошло за счет одного из экстенсивных факторов - роста количества оборудования, но главное влияние на увеличение объема выпущенной продукции оказал интенсивный фактор - рост среднечасовой выработки оборудования.

3 Анализ использования материальных ресурсов

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

Обобщающие показатели – это прибыль на рубль материальных затрат, материалоемкость, материалоотдача, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат.

Прибыль на рубль материальных затрат – наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов, определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырье, основные вспомогательные материалы, тарные материалы, топливо, энергия и прочие).

Материалоемкость продукции – отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции. Материалоемкомть продукции показывает сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на изготовление единицы продукции.

Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и материальных затрат определяется отношением индекса валового производства продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменения материалоемкости продукции.

Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции.

Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (металлоемкость, энергоемкость, топливоемкость и т.п.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.

Удельная материалоемкость может быть исчислена как в стоимостном (отношение стоимости всех потребленных материалов на единицу продукции к ее оптовой цене), так и в натуральном или условно - натуральном выражении (отношение количества или массы израсходованных материальных ресурсов на производство i-го вида продукции к количеству выпущенной продукции этого вида).

Общая материалоемкость зависит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство, объем же выпуска продукции в стоимостном выражении (ВП) может изменяться за счет количества произведенной продукции, ее структуры (Уд_i) и уровня отпускных цен (ЦП_i). Сумма материальных затрат (МЗ) также зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, расходы материалов на единицу продукции (УР_i) и цены материала (ЦМ). В итоге, общая материалоемкость зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, норм расходов материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы, отпускных цен на продукцию и удельного веса прямых материальных затрат в общей их сумме.

Факторную модель материалоемкости можно представить следующим образом:

МЕ = =

Влияние данных факторов на материалоемкость можно определить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 16.

Таблица16 - Данные для анализа материалоемкости продукции

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс.руб.
1.Затраты материалов на производство продукции: а) по плану	МЕ = МЗ = ∑(VРПобщпл * Удпл * Урпл * ЦМпл)
б) по плану ,пересчитанный на фактический выпуск продукции при сохранении плановой структуры	МЗпл *
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции	∑(VРПобщф * Удпл * Урпл * ЦМпл)
г) фактически по плановым ценам	∑(VРПобщф * Удф * Урф * ЦМпл)
д) фактически	∑(VРПобщф * Удф * Урф * ЦМф)
2. Стоимость валового выпуска продукции: а) по плану	∑(VРПобщпл * Удпл * ЦПпл)
б) фактически при плановой структуре и плановых ценах	∑(VРПобщф* Удпл * ЦПпл)
в) фактически при фактической структуре и при плановых ценах	∑(VРПобщф * Удф* ЦПпл)
г) фактически, все значения фактические	∑(VРПобщф * Удф * ЦПф)

На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитаем показатель материалоемкости продукции, который необходим для определения влияния факторов на изменения ее уровня.

Таблица 17 - «Факторный анализ материалоемкости продукции»

Показатель	Условия расчета	Расчет материалоемкости	Уровень материалоемкости, коп.
Объем производства	Структура продукции	Расход материалов на изготовление	Цена на материалы	Цена на продукцию
План	план	план	план	план	план	35000:80000	43,75
Условие 1	факт	план	план	план	план	33350:76000	43,88
Условие 2	факт	факт	план	план	план	39050:83600	46,71
Условие 3	факт	факт	факт	план	план	37600:83600	44,98
Условие 4	факт	факт	факт	факт	план	45600:83600	54,55
Факт	факт	факт	факт	факт	факт	45600:100320	45,45

Из таблицы видно, что материалоемкость в целом возросла на 1,7 копейки(45,45-43,75), в том числе за счет изменения:

· объема выпуска продукции 43,88 - 43,75 = +0,13 коп.

· структуры производства 46,71 – 43,88 = +2,83 коп.

· удельного расхода сырья 44,98 – 46,71 = -1,73 коп.

· цены на сырье и материалы 54,55 – 44,98 = +9,57 коп.

· отпускных цен на продукцию 45,45 – 54,55 = -9,10 коп

· итого: +1,70 коп.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что на предприятии в отчетном году увеличился удельный вес продукции с более высоким уровнем материалоемкости, достигнута некая экономия материалов по сравнению с утвержденными нормами, в результате чего материалоемкость снизилась на 1,73 копейки или на 4,95%.

Наиболее существенное влияние на повышение материалоемкости продукции оказал рост цен на сырье и материалы в связи с инфляцией, за счет этого фактора уровень материалоемкости повысился на 9,57 копеек или на 21,8 %, причем темпы роста цен на материальные ресурсы превосходили темпы роста цен на продукцию предприятия. В связи с ростом отпускных цен материалоемкость снизилась, но не в такой степени, в которой она возросла за счет предыдущего фактора.

4 Анализ использования трудовых ресурсов

4.1Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи анализа

1) Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам.

2) Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

3) Выявление резервов более полного и эффективного их использования.

Источники информации – план по труду, статистическая отчетность, «отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Необходимо также анализировать качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификации.

Поскольку изменение качественного состава происходит в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

4.2 Анализ использования рабочего времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (таблица 18).

Таблица 18 – Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Отчетный год	Отклонение от плана (+,-)
Среднегодовая численность рабочих, чел.			+4
Отработано дней одним рабочим за год , дни			-10
Отработано часов одним рабочим за год, час.		1612,5	-142,5
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени, чел.-час.			-16350

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим и продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ = ЧР*Д*П,

где ФРВ - общий фонд рабочего времени, чел.-час.;

ЧР - среднегодовая численность рабочих, чел.;

Д - отработано дней одним рабочим за год , дни;

П - Средняя продолжительность рабочего дня, час.

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 16350 час., в том числе за счет изменения:

1) Численности рабочих

Δ ФРВ_чр = (ЧР_ф – ЧР_пл)*Д_пл*П_пл = (164 – 160)*225*7,8 = +7020 час.;

2) Количества отработанных дней одним рабочим за год

Δ ФРВ_д = ЧР_ф *(Д_ф – Д_пл)* П_пл = 164*(2150-0225)*7,8 = - 12792 час;

3) Продолжительности рабочего дня

Δ ФРВ_пл = ЧР_ф *Д_ф*(П_ф - П_пл) = 164*215*(7,5-7,8) = -10578 час.

Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех – 1640 дней, или 12792 час. (1640*7,8).

Существенны и внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 час., а за все отработанные дни всеми рабочими – 10578 час. (164*215*0,3).

Общие потери рабочего времени – 23370 час. (12792+10578), или 8,8% (23370/264450).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 19).

Таблица 19 – Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего	Отклонение от плана(+,-)
План	Факт	На одного рабочего	На всех рабочих
Календарное количество дней			-	-
В том числе:
праздничные и выходные дни			-	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни			-	-
Неявки на работу, дни			+10
В том числе:
ежегодные отпуска			+3	+492
отпуска по учебе			+1	+164
отпуска по беременности и родам			-1	-164
дополнительные отпуска с разрешения администрации			+3	+492
болезни		11,8	+2,8	+459
прогулы	-	1,2	+1,2	+197
простои	-		+4	+656
Явочный фонд рабочего времени, дни			-10	-1640
Продолжительность рабочей смены, час.			-	-
Бюджет рабочего времени, час.			-80	-13120
Предпраздничные сокращенные дни, час.			-	-
Льготное время подросткам, час.		2,5	+0,5	+82
Перерывы в работе кормящих матерей, час.			+2	+328
Внутрисменные простои, час.			+60	+9840
Полезный фонд рабочего времени, час.		1612,5	-142,5	-23370
Сверхурочно отработанное время, час.	-		+8	+1312
Непроизводительные затраты рабочего времени, час.	-		+10	+1640