Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Приложение 1

Ведомость учета брака, руб.

Наименование	Изделие А	Изделие Б
Остаток на начало месяца
Поступило за месяц (выявлено брака)
Оприходовано от брака
Возмещены потери от брака
Списаны потери от брака

Расчет себестоимости готовой продукции, руб

	Изделия А	Изделия Б	Итого
Незавершенное производство на начало месяца
Производственные затраты за месяц
Отходы от производства
Выявленный брак
Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость выпущенной за месяц продукции

Журнал – ордер № 2

Дата выписки банка	С кредита счета 51 в дебет счетов
				Итого
Всего

Ведомость № 2

Дата выписки банка	С дебета счета 51 в кредит счетов
				Итого
Всего

Продолжение приложения 1

Журнал – ордер № 6за ________________

Наименование поставщика

Остаток на начало месяца

С кредита счета 60 в дебет счетов

Отметка об оплате

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

Итого

дата

со сч. 51

дебет

кредит

Всего

Журнал – ордер № 7за ________________

ФИО подотчетного лица

Остаток на начало месяца

Выдано под отчет

Возвращены неисполь-зованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

Выдано в возмещение перерасхода

Остаток на конец месяца

Д

К

дата

сумма

дата

сумма

Итого

дата

сумма

Д

К

Итого

Журнал – ордер № 10за ________________

Осно-вание

Кредитуемые счета Дебетуемые счета

Итого

Вед. 12

23 Вспомогательное производство

25 Общепроизводственные расходы

20 Основное производство

28 Брак в производстве

Всего по счетам 20,25,28

26 Общехозяйственные расходы

44 Расходы на продажу

96 Резервы предстоящих расходов

Всего по журналу

Не забываем, чтобы составить приложение2, Вам следует составить Т- схемы по всем счетам, которые используются в задаче. Рекомендуемая Т-схема счетов представлена ниже:

(образец, на примере счета 01 «Основные средства»)

Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
Номер операции		Сумма (руб, коп)	Номер операции		Сумма (руб, коп)
Сальдо на 31.12.12		2 000 000			-
Оборот		-	Оборот		-
Сальдо на 31.01.13		2 000 000

Приложение 2

Оборотно – сальдовая ведомость за январь 2013г.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало 31.12.2012г.	Обороты за месяц	Сальдо на конец 31.01.2013г.
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Основные средства		-	-	-		-
20а
20б
	Итого

Помним, что оборотно-сальдовая ведомость должна иметь по строке Итого три пары равных итогов! Только после этого, на основании 3-ей пары равных итогов мы составляем бухгалтерский баланс на 31.01.2013г. (см. Приложение 3)

Приложение 3,4 – см. отдельные файлы в Eхсel.

Часть 2

Методические указания для выполнения контрольной работы по Экономическому анализу

Задание 1 (пользуемся данными приложения 5)

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным бухгалтерского баланса см. приложение 5)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
на начало года	на конец года	изменение (+,-)	на начало года	на конец года	изменение (+,-)
А			3=2-1	4= 2/1*100			7=6-5
Активы
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе:
1.1. Нематериальные активы	-	-
1.2. Основные средства
1.3. Незавершенное строительство
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Отложенные налоговые активы
1.7. Прочие внеоборотные активы
2.Оборотные активы - всего, в том числе:
2.1.Запасы
2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Продолжение табл. 1
Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
на начало года	на конец года	изменение (+,-)	на начало года	на конец года	изменение (+,-)
А
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.6. Денежные средства
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов					100,00	100,00	-
Пассивы
1.Капитал и резервы - всего, в том числе:
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
2. Обязательства-всего, в том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства
2.1.1. Займы и кредиты
Окончание табл. 1
Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
на начало года	на конец года	изменение (+,-)	на начало года	на конец года	изменение (+,-)
А
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства
2.2.1.Займы и кредиты
2.2.2. Кредиторская задолженность
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.2.4. Доходы будущих периодов
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов					100,00	100,00	-

Выводы по таблице:

Задание 2(пользуемся данными приложения 5)

По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности.

Таблица 2