Тема 4. Начало ведения учета

Цель занятия: сформировать первые бухгалтерские записи по учету уставного капитала.

Документом автоматического отображения проведенных хозяйственных операций является регистр – оборотно-сальдовая ведомость.

Действия Отчеты – Оборотно - сальдовая ведомость,

установите период – сентябрь и организацию - ООО «Мебель»,

Действия Сформировать отчет.

Пока он пустой. Не закрывайте его, а сверните вниз экрана. После каждой проведенной бухгалтерской операции вновь формируйте отчет и анализируйте движение хозяйственных и денежных средств.

Операции, введенные вручную.

При ведении учета отдельные операции приходиться вводить вручную.Для этого необходимо знать корреспонденцию счетов. При создании нового предприятия одна из первых ручных операций – это учет уставного капитала.

Согласно теории бухгалтерского учета для этого необходимо записать проводку с корреспонденцией счетов Д 75 / К 80, одну или несколько, в зависимости от числа учредителей. Так как данные счета имеют субсчета, проводки выполняются по субсчетам, поэтому для учета уставного капитала в нашем случае необходимо записать проводки с корреспонденцией счетов Д 75.01 / К 80.09.

Задание.

01.09.2012 ввести операцию по учету уставного капитала организации от двух учредителей в сумме 200 тыс.руб. при вкладах участников:

Смирнов Д.Е. - 100 000 руб.

Чурбанов В.А - 100 000 руб.

Действия Главное меню - Операции – Операции, введенные вручную

Открывшийся журнал состоит из двух частей: верхняя будет отражать список введенных операций, а нижняя – проводки операции, выбранной в верхней части.

Для ввода новой операции – Добавить.

Установите дату 01.09.2012, в поле Содержание операции введите – Учет уставного капитала,

Сумма операции отразится автоматически после ввода проводок, поэтому заполнять ее не надо.

Способ заполнения – вручную. (По стрелке справа открываются для выбора еще два способа ввода, но о них позднее)

Проводки - Добавить - в табличную часть последовательно ввести счет дебета 75.01, нажать Enter, с помощью кнопки справавыбрать из справочника Контрагенты учредителя, вновь нажать Enter, и так далеедо полного ввода проводки. Затем аналогично ввести вторую проводку.

Операцию запишите и сформируйте с помощью клавиши Печать бухгалтерскую справку, необходимую как документ бухгалтерской отчетности. Закройте операцию.

Разверните и вновь сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и проанализируйте движение денежных средств.

Тема 5. Кассовые операции.

Цель занятия: освоить операции по учету движения наличных денежных средств в кассе.

Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.

Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:

Соблюдение лимита остатка кассы.

Использование наличной выручки.

Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами.

Для учета кассовых операций

Действия Главное меню - Касса или, что удобнее,

Действия Показать панель функций (слева под главным меню) –

и в открывшемся втором меню выбрать закладку – Касса.

На рабочем поле панели функций отразится схема работы кассира и используемые им справочники, журналы и отчеты.

Приходный кассовый ордер.

Наличные деньги поступают в кассу организации:

· с банковских счетов организации

· от покупателей (выручка от продаж)

· от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)

· в оплату за денежные документы

· от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)

· от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.

Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу.

Приходный кассовый ордер – Добавить

Выбрать вид операции поступления денежных средств из предложенного списка и далее заполнить все необходимые реквизиты документа.

Затем Действия – Провести.

Для анализа формируемых документом проводок

Действия – Результат проведения документа.

По клавише Печать формируется и распечатывается приходный кассовый ордер.

Задание.

Отразите принятие в кассу от учредителей частичных вкладов в Уставный капитал:

02.09.2012в кассу предприятия от учредителей поступили следующие суммы:

От Смирнова Д.Е. - 25 000.00 рублей

От Чурбанова В.А - 50 000.00 рублей

Вид операции - Прочий приход денежных средств.

При заполнении реквизитов документов укажите:

· Корр. счет – «75.01» Расчеты с учредителями,

На закладке «Печать» (справа от реквизитов платежа):

· Основание - «Задолженность по вкладу в уставный капитал»,

· Приложение - «выписка из учредительного договора ООО «Мебель».

Документ запишите, сформируйте печатную форму приходного кассового ордера, проверьте ее заполнение, закройте печатную форму, документ проведите и проверьте проводки. Закройте или «ОК».

Расходный кассовый ордер.

Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:

• выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
• выдача денег под отчет сотрудникам организации
• сдача наличных денег в банк
• выплаты поставщикам
• выплаты учредителям

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом - Расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций.

Расходный кассовый ордер – Добавить

Выбрать вид операции выдачи денежных средств из предложенного списка, заполнить все необходимые реквизиты документа, провести, проверить проводки и сформировать печатную форму.

Задание.

Отразите следующие операции по выдаче денежных средств из кассы предприятия:

02.09.2012Оболенской Г.С. в кассе предприятия получены под отчет наличные в размере 700 руб. на приобретение ТМЦ (товароматериальные ценности) для нужд бухгалтерии. Сформируйте печатную форму документа. Документ проведите и проверьте результат его проведения.

03.09.2012.из кассы организации выданы для зачисления на основной расчетный счет в Мурманское ОСБ N 8627 наличные денежные средства в сумме 45 000 руб.

Сформируйте печатную форму документа. Документ проведите и проверьте результат его проведения.

04.09.2012Васьковым В.В. в кассе предприятия получены под отчет наличные в размере 10000 руб. на командировочные расходы.

Отразите данную операцию в бухгалтерском учете.

Для проверки правильности ведения кассовых операций выполните

Действия Главное меню – Отчеты – Экспресс-проверка ведения учета

При сообщении об ошибках выполните дальнейшую их расшифровку по (+) в крайней левой графе строки ошибки.

Введите данные о лимите остатка кассы на 01.01.2012 – 100 000 руб.:

Повторите экспресс-проверку ведения учета.

Если при проверке выявились ошибки, связанные с нарушением последовательности нумерации документов, измените их номера (Действия –Редактировать номер).