Налог на доходы с физических лиц
ТЕСТ 1 (НДФЛ
1. В налоговую базу по налогу на доходы с физических лиц компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью работника, причиненного увечьем, установленные решением представительных органов мест-ного самоуправления (ст. 217 НК РФ ):
а) включаются;
б) не включаются, если размер выплат не превышает федеральных норм;
в) не включаются.
2. Налоговая база при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды за пользование заемны-ми денежными средствами определяется как превышение суммы процентов, выраженной в рублях (ст. 212 НК РФ):
а) исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств;
б) исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату погашения за-долженности по займу;
в) исчисленной исходя из 1,1 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств.
3. Налоговая база при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды за пользование заемны-ми средствами, выраженными в иностранной валюте, налоговая база определяется как превышение суммы про-центов (ст. 212 НК РФ):
а) исчисленной исходя из 35 % годовых;
б) исчисленной исходя из 9% годовых;
в) исчисленной исходя из 15% годовых.
4. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг) учитывается, как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых в обычных условиях, над ценами реализации товаров (работ, услуг) физическому лицу (ст. 212 НК РФ):
а) если суд признал, что продавец и покупатель являются взаимозависимыми лицами;
б) если лица по отношению к налогоплательщику являются взаимозависимыми;
в) если товары (работы, услуги) были приобретены посторонними лицами.
5. Пособия по временной нетрудоспособности в налоговую базу на доходы с физических лиц (ст. 217 НК РФ):
а) не включаются, если это пособие по уходу за больным ребенком;
б) включается;
в) не включается во всех случаях.
6. В доход физического лица, подлежащий налогообложению, суточные, выплачиваемые командированному ра-ботнику (ст. 217 НК РФ):
а) не включаются в любом случае;
б) включаются;
в) не включаются, если размер выплат не превышает установленных норм.
7. Алименты, получаемые налогоплательщиком в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ):
а) включаются;
б) не включаются.
8. Суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (ст. 217 НК РФ):
а) не включаются;
б) включаются;
в) не включаются, если выплачены за счет нераспределенной прибыли организации.
9. Стоимость подарков полученных налогоплательщиками от организации в налоговую базу по налогу на дохо-ды физических лиц (ст. 217 НК РФ):
а) включаются в любом случае;
б) не включаются, если стоимость подарка не превышает 2000 руб.;
в) не включается, если стоимость подарка менее 4000руб.
10. Герои России имеют право на стандартный налоговый вычет в размере (ст. 218 НК РФ):
а) 500руб. в месяц без ограничения дохода;
б) 3000руб. в месяц до месяца, когда сумма дохода превысила 20000руб.;
в) 3000руб. в месяц без ограничения дохода.
ТЕСТ 2 (НДФЛ)
1. Лица, принимавшие непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производ-ственном объединении «Маяк» имеют право на стандартный вычет в размере (ст. 218 НК РФ):
а) 3000руб. в месяц без ограничения дохода;
б) 500руб. в месяц без ограничения дохода;
в) 3000руб. в месяц до месяца, когда сумма дохода превысила 40000руб.
2. Социальный налоговый вычет за свое обучение в образовательном учреждении предоставляется физическо-му лицу в сумме, не превышающей (ст. 219 НК РФ):
а) 50000руб.
б) 100000руб.
в) не предоставляется.
3. Социальные налоговые вычеты предоставляются (ст. 219 НК РФ):
а) по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;
б) в любой срок налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;
в) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче нало-говой декларации.
4. Физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета от продажи квартиры, не превышаю-щего (ст. 220 НК РФ):
а) 125,0 тыс. руб.
б) 2,0 млн. руб. при условии, что квартира находилась в собственности физического лица менее трех лет.
в) 1,0 млн. руб. при условии, что квартира находилась в собственности физического лица менее трех лет.
5. Физическое лицо имеет право на получение имущественного вычета при приобретении квартиры в сумме, не превышающей (ст. 220 НК РФ):
а) 2,0 млн. руб.;
б) 1,0 млн. руб.;
в) не имеет права на вычет.
6. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера (не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей) имеют право на профессиональный налоговый вычет в размере (ст. 221 НК РФ):
а) 13% общей суммы доходов;
б) 20% общей суммы доходов;
в) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг), либо в размере 20 % общей суммы дохода.
7. Налоговая ставка на доходы физических лиц по стоимости выигрыша в конкурсе устанавливается в размере (ст. 224 НК РФ):
а) 35% на доходы, превышающие 4000 руб.;
б) 30%;
в) 13%.
8. Налоговая ставка по сумме доходов, начисленных в виде дивидендов, устанавливается в размере (ст. 224 НК РФ):
а) 9%;
б) 13%;
в) 35%.
9. В случае, если организация производит оплату проезда работников к месту работы и обратно, при условии, что указанная доставка связана с режимом работы предприятия и работникам невозможно добираться об-щественным транспортом, то указанные выплаты (ст. 211 НК РФ):
а) не включаются в доход работника;
б) включаются в доход работника;
в) включаются в доход работника, если сумма выплаты превышает 4000руб.
10. В налоговую базу по налогу на доходы работника включаются (ст. 210, 217 НК РФ):
а) выигрыши по вкладам в кредитных учреждениях;
б) выходные пособия, выплачиваемые при увольнении;
в) стоимость коммунально-бытовых услуг, оплаченная организацией в пределах норм, установленным в соотве-тствии с законодательством РФ.
11. Облагается ли НДФЛ подарки, полученные от физических лиц или от организации (ст. 217 НК РФ):
а) облагается по ставке 13%, если конкретный подарок (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи) получен не от членов семьи или близких родственников;
б) не облагается, т.к. подарки облагаются налогом на наследство и дарение;
в) облагается по ставке 13% любой подарок, полученный от физических лиц или организаций.
ТЕСТ 3(НДФЛ)
1. Определение налогового статуса физического лица (резидента, нерезедента) исходя из срока трудового дого-вора возможно только (ст. 207 НК РФ):
а) для российсикх граждан и для иностранных граждан;
б) для всех иностранных граждан;
в) для граждан республики Беларусь.
2. Если работник перестал быть налоговым резидентом РФ, то с момента изменения его налогового статуса необходимо (ст. 207 НК РФ):
а) произвести пересчет сумм НДФЛ с начала календарного года по доходам за выполнение трудовых обязаннос-тей на территории иностранного государства и учесть в качестве переплаты;
б) произвести пересчет сумм НДФЛ со срока истечения 183 дней по доходам за выполнение трудовых обязанно-стей на территории иностранного государства;
в) пересчет сумм НДФЛ не производится.
3. Доход налогового нерезидента от продажи квартиры в РФ облагается в РФ по ставке (ст. 208 НК РФ):
а) 13%;
б) 30 %;
в) 35%.
4. Физическое лицо не прзнается налоговым резидентом РФ и доход, полученный от источников в иностранном государстве на территории РФ, налогом (ст. 208 НК РФ):
а) облагается по ставке 13%;
б) не облагается;
в) облагается по ставке 30%.
5. Оплата организацией аренды квартиры для работника относится (ст. 209 НК РФ):
а) к доходам работника и облагается по ставке 35%.
б) не относится к доходам работника;
в) к доходам работника и облагается по ставке 13%.
6. Суммы вносимых организацией за своих работников-оценщиков вступительных и членских взносов в саморе-гулируемые организации оценщиков, обязательного взноса в компенсационный фонд и страхования ответствен-ности оценщика (ст. 210 НК РФ):
а) не подлежат обложению НДФЛ;
б) подлежат обложению НДФЛ;
в) оценщик должен восстановить организации указанные выплаты.
7. На следующий налоговый период положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой дохо-дов, подлежащих налогообложению (ст. 210 НК РФ):
а) переносится;
б) не переносится;
в) не переносится, кроме положительной разницы в течение налогового периода.
8. К доходам, полученным от реализации недвижимости в РФ физическими лицами, не признаваемыми нало-говыми резидентами (ставка 30%) имущественные налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ):
а) применяются, согласно статьи 220 НК РФ;
б) не применяются;
в) применяются только в случае приобретения недвижимости.
9. Материальная выгода у физического лица возникает от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц, организаций, если (ст. 212 НК РФ):
а) они являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
б) материальная выгода возникает в любом случае;
в) материальной выгоды не возникает.
10. Расчет материальной выгоды от полученного займа (кредита) производится по ставке рефинансирования банка России по дате (ст. 212 НК РФ):
а) уплаты займа (кредита);
б) заключения договора займа (кредита);
в) уплаты процентов по кредиту.
Единый социальный налог (ЕСН)
Тест 1 (ЕСН)
1. Плательщиками ЕСН признаются (ст. 235 НК РФ):
а) организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты;
б) работодатели, производящие выплаты наемным работникам, индивидуальные предприниматели, адвокаты;
в) работодатели, производящие выплаты наемным работникам.
2. Плательщиками ЕСН не являются (ст. 236, 346,26 НК РФ):
а) организации, переведенные на специальные налоговые режимы, индивидуальные предприниматели, обособ-ленные подразделения;
б) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предпринима-тели;
в) налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, индивидуальные предпри-ниматели.
3. На какую сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование следует уменьшить ЕНВД, ис-численный за налоговый период (ст. 346 НК РФ):
а) на полную сумму страховых взносов;
б) на сумму страховых взносов, но не более 50% от суммы страхового взноса на обязательное пенсионное стра-хование;
в) на сумму страховых взносов и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более 50% от сум-мы единого налога.
4. Являются ли объектом налогообложения безвозмездные выплаты физическим лицам, не связанным с органи-зацией трудовым договором, договором гражданско-правового характера, а также авторским договором (ст. 236 НК РФ):
а) нет, если предметом гражданско-правового договора является выполнение работ, оказание услуг;
б) являются в любом случае;
в) являются, кроме выплат, связанных с авторским договором.
5. В налоговую базу по ЕСН с лицами, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера нату-ральные выплаты (коммунальные услуги, питание и др.) включаются (ст. 237 НК РФ):
а) в полном объеме по фактической себестоимости;
б) в полном объеме по рыночной цене согласно ст.40 НК РФ;
в) не включаются.
6. Включается ли арендная плата за автомобиль в налоговую базу по ЕСН организации, если физическое лицо заключает договор аренды автомобиля, принадлежащего ему на прве собственности, с данной организацией (ст. 236 НК РФ):
а) не включается;
б) включается, если физическое лицо является работником организации;
в) включается в любом случае.
7. Любые выплаты, относящиеся к числу объектов налогообложения на основании п. 1 ст. 236 НК РФ призна-ются объектом налогообложения, если (ст. 236 НК РФ):
а) у организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем (отчетном) периоде;
б) у иных организаций, не формирующих налоговую базу по налогу на прибыль;
в) у физических лиц, если такие выплаты уменьшают налоговую базу по налогу на доходы.
8. Облагаются ЕСН любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации (ст. 270 НК РФ):
а) если они не предусмотрены в коллективных договорах;
б) если они не предусмотрены в трудовых договорах (контрактах);
в) если они предусмотрены в трудовых договорах (контрактах) и (или) коллективных договорах.
9. Не облагаются ЕСН следующие взносы на страхование (ст. 255 НК РФ):
а) долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и предус-матривают страховые выплаты в течение этих пяти лет;
б) суммы платежей работодателей по договорам обязательного страхования;
в) суммы платежей работодателей по договорам добровольного страхования, заключенными в пользу работни-ков со страховыми организациями, не имеющими лицензии.
10. Работнику организации по его заявлению оказана материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением семьи работник. Признается ли данная помощь объектом обложения ЕСН, если организация яв-ляется плательщиком налога на прибыль (ст. 270 НК РФ):
а) не признается;
б) признается на сумму более 4000руб.;
в) признается на всю сумму материальной помощи.
Тест 2 (ЕСН)
1. Доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам трудового коллектива организации объектом обложе-ния ЕСН (ст. 236, 270 НК РФ):
а) признаются в размере более 4000руб.
б) признаются без ограничения;
в) не признаются.
2. Увеличивает ли размер налоговой базы по ЕСН выплата заработной платы всем работникам за счет нерасп-ределенной прибыли прошлых лет по приказу руководителя организации: (ст. 237, 252 НК РФ)
а) увеличивает;
б) не увеличивает;
в) увеличивает, кроме работников занятых в обслуживающих производствах и хозяйствах.
3. В налоговую базу налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, вознаграждения индивидуальным предпринимателям (ст. 237 НК РФ):
а) не включаются;
б) включаются;
в) включаются только при заключении трудового договора.
4. Выплаты своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобре-тение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов для целей налогообложения прибыли объектом налогообложения ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) не признаются;
б) признаются в части, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ;
в) признаются в полной сумме процентов.
5. Суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченные при увольнении работника, в налоговую базу по ЕСН у предприятий, являющихся плательщиками налога на прибыль (ст. 238 НК РФ):
а) не включаются;
б) не включается только в связи с сокращением штатов;
в) включается.
6. Организация производит оплату стоимости обучения своего работника в высшем учебном заведении и при этом сумма оплаты за обучение включается в налоговую базу по ЕСН. Правильно ли это (ст. 238 НК РФ) :
а) да, т.к. затраты на обучение работника являются производственной необходимостью организации;
б) нет, т. к. затраты на обучение не учитываются для целей налогообложения по налогу на прибыль;
в) да, но не более норматива включения в расходы организации на оплату повышения квалификации работников.
7. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты (ст. 238 НК РФ):
а) не освобождаются;
б) освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством;
в) освобождаются в полном размере.
8. Подлежат ли налогообложению ЕСН стоимость приобретенного для работника организации билета для проезда на городском пассажирском транспорте (ст. 270 НК РФ):
а) да, в случае производственной необходимости;
б) нет, при включении стоимости билета во внереализационные расходы;
в) да, если предусмотрен бесплатный проезд, в трудовом и (или) коллективном договорах.
9. Страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату медицинских расходов, обложению ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) не подлежат в пределах установленных норм согласно ст. 255 НК РФ;
б) подлежат;
в) не подлежат.
10. Включаются ли вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам в налоговую базу по ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) включается, если предметом договора является выполнение работ, оказание услуг;
б) не включаются в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в ФСС РФ;
в) не включается в полной сумме.
Тест 3 (ЕСН)
1. От уплаты ЕСН освобождаются организации с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение одного налогового периода (ст. 239 НК РФ):
а) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1,11 или Ш группы, с которыми заключен трудо-вой договор;
б) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1,11 или Ш группы, с которыми заключен трудо-вой или гражданско-правовой договоры;
в) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1, 11 или Ш группы, с которым заключен граждан-ско-правовой договор.
2. При расчете ЕСН работнику-инвалиду применяется налоговая льгота (ст. 239 НК РФ):
а) начиная с 1-го числа того месяца, в котором наступила инвалидность;
б) начиная с 1-го числа последующего месяца после наступления инвалидности;
в) начиная с числа, указанного в освидетельствовании, выданном МСЭК.
3. Учитывается ли в сумме 100000руб. (размер льготы для работника-инвалида) пособие по временной нетрудоспособности (ст. 237 НК РФ):
а) учитывается;
б) не учитывается;
в) учитывается, если пособие выдано по уходу за больным ребенком.
4. Может ли налогоплательщик отказаться от льгот по ЕСН, предусмотренных ст. 239 НК РФ (ст. 56 НК РФ):
а) не может, т. к. льгота предусмотрена НК РФ;
б) может отказаться от льготы с указанием данного положения в учетной политике;
в) может отказаться от льготы после представления в налоговые органы заявления и уплаты за предшествующие отчетные периоды текущего налогового периода налога и пени.
5. Влияет ли применение организацией льгот по ЕСН (ст. 239 НК РФ) на право физических лиц (работников организации) на социальное обеспечение за счет ФСС РФ (ст. 239 НК РФ):
а) работники теряют право пользоваться пособиями по социальному страхованию;
б) не влияет;
в) работники теряют право пользоваться льготами по социальному страхованию в части выплат, полученных по договорам гражданско-правового характера.
6. Начисляется ли ЕСН на выплаты и вознаграждения, выплачиваемые иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ (ст. 233 НК РФ):
а) начисляется на общих основаниях;
б) не начисляется;
в) начисляется в части выполнения обязанностей по трудовым договорам или в соответствии законодательством РФ.
7. Применять регрессивную шкалу налоговых ставок ЕСН организация имеет право к налоговой базе (ст. 241 НК РФ):
а) накопленной данным работником только в данном подразделении организации;
б) накопленной данным работником в целом по организации независимо от места работы;
в) накопленной среднесписочным работником в целом по организации независимо от места работы .
8. Выплаты работникам, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов, ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) не облагаются;
б) облагаются не чаще одного раза в три месяца;
в) облагаются на общих основаниях.
9. Суммы материальной помощи работникам бюджетных организаций (ст. 238 НК РФ):
а) не облагаются ЕСН;
б) облагаются в части, не превышающей 2000руб. на одного человека в месяц;
в) облагаются ЕСН на общих основаниях.
10. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны начисляться при применении специаль-ных налоговых режимов (ст. 241 НК РФ):
а) без применения регрессивной шкалы;
б) с применением регрессивной шкалы.
Тест 4 (ЕСН)
1. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев уплачиваются по вознаграждениям инвалидов 1, 2 и 3 групп (ст. 1 Закона № 179-ФЗ):
а) 60% размера страховых тарифов;
б) 100% размера страховых тарифов;
в) 0% размера страховых тарифов.
2. Ставка ЕСН при налоговой базе на каждого отдельного работника до 280000руб. для сельскохозяйственных предприятий составляет (ст. 241 НК РФ):
а) 10,0%;
б) 26,0%;
в) 20,0%.
3. Минимальная ставка ЕСН при налоговой базе свыше 600000руб. на каждого отдельного работника состав-ляет (ст. 241 НК РФ):
а) 2%;
б) 5%
в) 3%.
4. Отчетным периодом по ЕСН признается (ст. 240 НК РФ):
а) календарный год;
б) первый квартал, второй квартал, третий квартал;
в) первый квартал, полугодие, девять месяцев.
5. Налоговым периодом по ЕСН признается (ст. 240 НК РФ) :
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал.
6. Уплата авансовых платежей по ЕСН производится (ст. 270 НК РФ):
а) ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
б) ежемесячно в срок, установленный для получения средств, в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа;
в) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
7. Расчет по авансовым платежам по ЕСН представляется в налоговый орган (ст. 243 НК РФ):
а) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
б) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в) ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца.
8. Налоговые льготы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование применяются (ст. 239 НК РФ):
а) лишь после того, как будет исчислен налог исходя из налоговой базы и налоговой ставки;
б) не предусматривается никаких льгот;
в) при формировании (уменьшении) налоговой базы.
9. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на вознаграждение при выполнении договоров гражданско-правового характера (Правила № 765):
а) начисляются;
б) не начисляются;
в) не начисляются, если договором не предусмотрена уплата страховых взносов.
10. С какими корреспондирующими счетами отражается в бухгалтерском учете начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ст. 264 НК РФ):
а) Д-т20 К-т69 – начислен ЕСН в федеральный бюджет;
Д-т69 К-т69 – начислены страховые взносы;
Д-т69 К-т51 – перечислены по отдельности все составляющие ЕСН.
б) Д-т20 К-т69;
Д-т69 К-т51;
в) Д-т91 К-т69 – начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
Д-т69 К-т51 – перечислены составляющие страховых взносов.
Налог на землю
ТЕСТ 1(налог на землю)
1. Налоговой базой налога на землю является (ст. 391 НК РФ):
а) площадь земельного участка;
б) стоимость земельного участка;
в) кадастровая оценка земли.
2. Имеют ли право местные органы законодательной власти снижать или повышать ставки земельного налога (ст. 387 НК РФ):
а) не имеют право;
б) определяют в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ;
в) имеют право без ограничения.
3. Что является основой для дифференциации средней ставки налога на землю для конкретного населенного пункта (ст. 390 НК РФ):
а) экономическая оценка территории и генеральный план;
б) размер населенного пункта;
в) результаты проведения государственной кадастровой оценки.
4. Налог на земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммуна-льного комплекса или приобретенных для жилищного строительства исчисляется в размере (ст. 394 НК РФ):
а) налог не исчисляется;
б) в размере 0,3%;
в) в размере 1,5%.
5. Налоговая база уменьшается для инвалидов Ш, П и 1 групп, а также инвалидов детства на одного налогопла-тельщика и одном муниципальном районе на необлагаемую налогом сумму в размере (ст. 391 НК РФ):
а) 10000руб.;
б) 5000руб.;
в) 1000руб.
6. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающими земельными участками (ст. 388 НК РФ):
а) на праве собственности, праве безвозмездного (срочного) пользования или на праве пожизненного наследуе-мого владения или по договору аренды;
б) на праве собственности, праве бессрочного пользования или на праве пожизненного наследуемого владения;
в) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуе-мого владения.
7. Коммерческие юридические лица обязаны переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земе-льными участками (ст. НК РФ):
а) на право собственности или право аренды;
б) переофрмление не предусмотрено законодательством РФ;
в) на право собственности или право постоянного (срочного) пользвания.
8. Представительные органы муниципальных образований вправе самостоятельно устанавливать налоговую ставку по землям сельскохозяйственного назначения в размере (ст. 394 НК РФ):
а) 0,3%;
б) не более 0,3%;
в) не более 1,5%.
9. В какие сроки налог на землю следует заплатить в бюджеты юридическим лицам (ст. 397 НК РФ):
а) равными долями до 15 сентября и 15 ноября;
б) до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом;
в) в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами муниципальных, представительных органов власти.
10. Налоговый расчет по авансовым платежам в налоговый орган не представляют (ст. 398 НК РФ):
а) представляют все налогоплательщики налога;
б) только индивидуальные предприниматели;
в) только налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН и применяющие УСН.
Налог на имущество
ТЕСТ 1(налог на имущество)
1. Капитальные вложения, произведенные арендатором в виде неотделимых улучшений в арендованные объек-ты недвижимого мущества, учтенные в составе основных средств арендатора (ст. 374 НК РФ):
а) не подлежат обложению налогом на имущество у арендатора и у арендодателя;
б) подлежат обложению налогом на имущество у арендодателя;
в) подлежат обложению налогом на имущество до их выбытия у арендатора.
2. Стоимость имущества, созданного в результате совместной деятельности без образования юридического лица, облагается налогом на имущество (ст.377 НК РФ):
а) не облагается;
б) участниками совместной деятельности в соответствии с установленной долей собственности по договору;
в) у участника договора совместной деятельности, ведущего бухгалтерский учет по этому договору.
3. Предельная налоговая ставка по налогу на имущество установлена в размере (ст. 380 НК РФ):
а) 1,8%;
б) 2,2%;
в) 1,5%.
4. Если налогоплательщик сдает в аренду объекты жилищно-коммунальной сферы, то следует ли включать указанные объекты в налоговую базу по налогу на имущество (ст. 376 НК РФ):
а) стоимость имущества организации включается в налоговую базу;
б) стоимость имущества организации для целей налогообложения уменьшается на балансовую стоимость указанных объектов;
в) стоимость имущества организации для целей налогообложения уменьшается на остаточную стоимость указанных объектов.
5. Уменьшается ли стоимость имущества для целей налогообложения по налогу на мущество на балансовую стоимость не законченных строительством в срок объектов жилищно-коммунальной сферы (ст. 374 НК РФ):
а) не уменьшается, т. к. отсутствует акт приемки в эксплуатацию;
б) уменьшается на балансовую стоимость;
в) уменьшается на балансовую стоимость, если объект предназначен для продажи.
6. Налог на имущество уплачивается в бюджет (ст. 383 НК РФ):
а) в 10-дневный срок со дня представления квартальной отчетности и в 15-дневный срок со дня представления годовой отчетности;
б) в порядке и сроки, которые установленны законами субъектов РФ;
в) в 20-дневный срок месяца следующего за отчетным кварталом (годом).
7. Освобождается от налогообложения имущество налогоплательщиков (ст. 381 НК РФ):
а) внесенного в Уставный капитал в качестве вклада;
б) коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
в) медицинского назначения.
8. Организации, которые используют одно и же имущество для осуществления нескольких видов деятельности, как облагаемых, так и необлагаемых ЕНВД, налоговую базу по налогу на имущество уменьшают (ст. 375 НК РФ):
а) налоговая база не уменьшается при отсутствии раздельного учета;
б) в части, пропорциональной сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг);
в) в части, пропорциональной сумме наценки от реализации товаров (работ, услуг), полученной от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг).
9. Разбираемое здание организации объектом обложения налогом на имущество (ст. 374 НК РФ):
а) будет являться до окончания процедуры выбытия;
б) не является объектом с момента разборки;
в) будет являться до момента составления акта приема-передачи основных средств.
10. Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимости, находящиеся вне местонахождения организации уплачивает налог (авансовые платежи) (ст. 385 НК РФ):
а) в бюджет по местонахождению объектов недвижимости;
б) в бюджет по местонахождению организации;
в) в бюджет по местонахождению обособленного подразделения.
Кренделев К.К.
Контроль знаний
Тесты