Вопрос. Объекты, цели и функции БН.

Объекты БН – это та часть БС и БД, которая в соответствии с требованиями законов и в установленном порядке должна контролироваться Банком России.

БН не охватывает всю БС, а распространяется только на КО, т.е. объектом БН является только нижний уровень БС, что касается ЦБ РФ, то он не является объектом надзора со стороны какого-либо органа.

В широком смысле слова, предметом БН является осуществляемая КО БД, в ходе которой должны соблюдаться банковское законодательство и нормы подзаконных актов, содержащие нормы БП РФ.

Можно выделить несколько предметов БН:

· Соблюдение КО законодательства и банковских правил, установленных ЦБ.

· Выполнение КО предусмотренных законодательством и нормативными актами ЦБ финансовых нормативов

· Проверка правильности поведения бухгалтерского учета и достоверности, предусмотренной законами и нормативными актами ЦБ, отчетности КО.

Задачи и функции БН обусловлены целями и объектами БН:

- проверка соблюдения законов и банковских правил;

- проверка соблюдения экономических нормативов;

- проверка бухгалтерского учета и отчетности.

Под функциями БН понимаются направления, проводимые ЦБ, документальные или непосредственные проверки деятельности КО.

· Изучение правовых основ деятельности банка и соблюдение им устава или лицензии

· Проверка соблюдения КО позиций банковской лицензии

· Анализ баланса и отчетности банка

· Изучение динамики отдельных показателей БД и перспектив развития банка

· Проверка решений органов управления

· Проверка работы ревизионной комиссии

· Анализ договорных отношений КО с клиентами, вкладчиками, дебиторами и кредиторами

· Анализ способов размещение собственных и временно привлеченных средств, проверка выполнения обязательств по договорам (кредиты, депозиты, конвертация, валютные операции)

· Проверка управления рисками

· Проверка формирования и перечисления резервов

· Проверка гарантий

· Проверка обоснованности и законности формирования доходов

· Изучение договоров и причин потерь по отдельным видам деятельности

· Выявление фактов искажения доходов и расходов, обнаружение возможных непроизводительных потерь, в т.ч. связанных с результатами применения санкций за нарушение и несоблюдение договорных обязательств

· Выявление причин, мотивов и обстоятельств, способствовавших нарушению банковского законодательства

· Выяснение целей нарушения банковских правил, причин искажения отчетных показателей и нарушения экономических нормативов

· Выяснение причин и целей проведения банком убыточных, неэффективных банковских операций и сделок, прежде всего создающих повышенный риск и повлекших нарушение экономических нормативов

· Проверка соблюдения КО предписаний ЦБ РФ.

В Системе ЦБ можно выделить 2 группы подразделений БН:

· Регулятивные подразделения – департаменты и управления (Департаменты эмиссионно-кассовых операций, департамент регулирования денежного обращения, департамент лицензирования, бухгалтерского учета и отчетности и некоторые другие подразделения).

· Надзорные подразделения – специально созданный, действующий на постоянной основе орган – Комитет БН. Он объединяет все структурные подразделения ЦБ, обеспечивающие выполнение функций БН. Структура данного Комитета утверждается Советом Директоров. Руководитель Комитета назначается Председателем ЦБ из числа членов Совета Директоров.

Составной частью БН является инспектирование – оно складывается из ряда последовательных действий:

1. Планирование проверок

2. Принятие решения о проверке и его документальное оформление

3. Решение организационных вопросов, связанных с выходом инспектора КО

4. Изучение инспекторами представленных КО документов

5. Подготовка проекта акта проверки, который подготавливается инспекторами

6. Изучение проекта акта в функциональных подразделениях Банка России

7. Доработка акта проверки.

8. Принятие решения по акту

9. Направление акта проверки руководству ЦБ (территориального учреждения)

10. Ознакомление руководителей КО с актом проверки

11. Подписание акта проверки руководством КО

Главными целями БН являются:

· поддержание стабильности БС

· защита интересов вкладчиков и кредиторов

· управление системными рисками в БС

Целям БН соответствуют и цели инспектирования – выяснить состояние КО и перспективы её развития и сбор и анализ информации, позволяющей сделать вывод о влиянии данной КО на другие КО.

Общая цель инспектирования – получение ЦБ информации о реальном положении КО.

Объекты инспектирования:

- КО как таковая

- системные связи КО

3 основных предмета инспектирования БД:

· правовые отношения КО

· финансовые отношения

· бухгалтерский учет и отчетность

Для осуществления функций БН ЦБ применяет 3 основных метода:

1. проверка КО – проверки могут осуществляться уполномоченными представителями ЦБ в порядке, установленном Советом Директоров, либо по поручению Совета Директоров – аудиторскими организациями.

Уполномоченные представители ЦБ имеют право получать и проверять отчетность и другие документы КО, а при необходимости делать копии с этих документов.

При осуществлении функций БН ЦБ не вправе проводить более 1 проверки деятельности КО, по одним и тем же вопросам, за один и тот же период. При этом проверкой могут быть охвачены только 5 календарных лет деятельности КО, предшествующие году проверки.

Проведение повторной проверки КО разрешается только в двух случаях:

- если такая проверка проводится в связи с ликвидацией или реорганизацией КО

- по мотивированному решению Совета Директоров. Такое решение может приниматься в определенных случаях:

-либо в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения, проводившего проверку,

-либо на основании ходатайства соответствующего структурного подразделения ЦБ в целях оценки финансового состояния и качества активов и пассивов КО. При этом, ходатайство структурного подразделения должно содержать основания на выявленные признаки неустойчивого финансового положения КО, если эти признаки создали реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов КО.

Такая повторная проверка осуществляется при обязательном участии представителей Центрального аппарата ЦБ РФ.

Данные требования закона не распространяются на случай проведения тематических инспекционных проверок.

Проверки банка могут также проводится в силу требовании закона «О страховании вкладов физических лиц в банках России». Такие проверки проводятся с обязательным участием служащих государственной корпорации – «Агентство по страхованию вкладов».

Порядок инспектирования регулируется рядом актов (Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 г. «Об организации инспекционной деятельности ЦБ РФ».)

Одни из важнейших направлений – БН за соблюдением экономических стандартов, обеспечивающих устойчивость БС и КО.Этот вид БН называется пруденциальным БН. Под этими нормами деятельности понимается:

- установленные ЦБ предельные величины рисков, принимаемых КО

- нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность КО и покрытие возможных потерь

- требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение КО или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности.

Основная задача пруденциального надзора – обнаружение посредством постоянного контроля на ранней стадии проблем в банке, обострение которых может вызвать неплатежеспособность и банкротство КО, в целях проведения действенных мероприятий для преодоления выявленных негативных явлений.

БН за соблюдение государственных стандартов устойчивости КО может осуществляться не только в документарной форме, но и в процессе выездных проверок.

Пруденциальный надзор осуществляется на основании:

· балансов КО,

· соответствующих справок с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов

· а также на основании расшифровок отдельных счетов баланса.

ЦБ контролирует соблюдение КО норм обязательных резервов, депонируемых в ЦБ, контролирует финансовое положение и соблюдение КО установленных нормативов и обязательств по ранее выданному кредиту.

В рамках надзора расчетные небанковские КО и организации инкассации предоставляют в территориальные учреждения ЦБ:

- бухгалтерскую отчетность,

- числовые значение обязательных экономических нормативов с расшифровками для их отчета

- отчет об открытой валютной позиции и другие виды отчетности в порядке, установленном нормативными актами ЦБ РФ для банков.

Расчетные небанковские КО публикуют в открытой печати годовой отчет, включая отчет о прибыли и убытках, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. В случае нарушения небанковскими КО норм законодательства, к ним применяются те же меры воздействия, что и к банкам.

Особенности БН за зарубежными филиалами банка – этот надзор осуществляют территориальные учреждения ЦБ по месту нахождения головного офиса банка. Цель такого надзора – оценка риска, которая несет для банка деятельность филиала. Банка предоставляют в территориальные учреждения ЦБ предоставляют финансовую и статистическую отчетность своих зарубежных филиалов в составе и сроки, предусмотренные для филиала, расположенного на территории РФ.

Надзор за зарубежными филиалами банка осуществляется с учетом международных соглашений о сотрудничестве в области БН. При отсутствии такого соглашения учитываются нормативные акты органа БН страны местонахождения филиала.

НД государства может быть эффективной при условии, что все виды БН применяются в единстве, в т.ч. и валютный надзор. Это может быть надзор за использованием валюты иностранного государства и платежных средств в иностранной валюте в качестве средства платежа в России, осуществление международных расчетов, включая валютные операции, с вязанные с движением капитала. Это может быть надзор за валютными резервами КО, за соблюдение ими банковских правил, направленных на ограничение валютных рисков, а также правил приобретения и продажи иностранной валюты.