Тема 2. СУЩНОСТЬ И СТРОЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА.
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Рабочая тетрадь
Для студентов заочного отделения
по специальности: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит»
студента_____________________________________
МОЛОЧНОЕ
Тема 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, ЕГО СУЩНОСТЬ. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
Цель данной темы – изучить теоретические основы бухгалтерского учета, принципы, задачи и требования к бухгалтерскому учету. Рассмотреть предмет и метод бухгалтерского учета, основных пользователей бухгалтерской информации, основные измерители хозяйственного учета.
Задание 1. Предмет и метод бухгалтерского учета.
Цель задания – освоить различия между хозяйственными средствами и источниками
их образования.
Условия для выполнения задания представлены в таблице 1:
1) выделить средства и источники их образования;
2) подсчитать итоги по каждой группе объектов бухгалтерского учета.
Задание 2. Классификация хозяйственных средств.
Цель задания: 1) сгруппировать в таблице 2 хозяйственные средства предприятия:
а) по видам и размещению;
б) по функциональному использованию
Задание 3.
Классификация источников образования хозяйственных средств.
Цель задания: 1) освоить классификацию источников образования хозяйственных средств по разделам в таблице 3:
а) источники собственных средств;
б) источники заемных средств.
Таблица 1 - Наличие объектов учета на 01.01.20__ г. (ден. ед.).
| № п/п | Наименование средств и источников | Сумма | Хоз. средства | Источники |
| 1. | Основное производство | |||
| 2. | Дом культуры | |||
| 3. | Резервы по сомнительным долгам | |||
| 4. | Акции | |||
| 5. | Ведра | |||
| 6. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| 7. | Столовая | |||
| 8. | Уставный капитал | |||
| 9. | Автобус | |||
| 10. | Щебень | |||
| 11. | Прачечная | |||
| 12. | Склад | |||
| 13. | Касса | |||
| 14. | Стул | |||
| 15. | Резервы предстоящих расходов | |||
| 16. | Стекла | |||
| 17. | Амортизация нематериальных активов | |||
| 18. | Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| 19. | Расчеты с подотчетными лицами | |||
| 20. | Добавочный капитал | |||
| 21. | Принтер | |||
| 22. | Нераспределенная прибыль |
Продолжение таблицы 1
| 23. | Расчеты с органами соцстрахования и обеспечения | |||
| 24. | Расчетные счета | |||
| 25. | Краска | |||
| 26. | Хлеб в столовой | |||
| 27. | Ящики на складе | |||
| 28. | Цистерна | |||
| 29. | Мебель в детском саду | |||
| 30. | Резервный капитал | |||
| 31. | Вспомогательное производство | |||
| 32. | Газонокосилка | |||
| 33. | Здание магазина | |||
| 34. | Расчеты с разными кредиторами | |||
| 35. | Резерв по сомнительным долгам | |||
| 36. | Торговая палатка | |||
| 37. | Расчеты по долгосрочным кредитам | |||
| 38. | Грабли | |||
| 39. | Запчасти | |||
| 40. | Расчеты по налогам и сборам | |||
| 41. | Компьютер в конторе | |||
| 42. | Бензин | |||
| 43. | Прибыль | |||
| 44. | Амортизация основных средств | |||
| 45. | Расчеты по краткосрочным займам | |||
| 46. | Молоко | |||
| 47. | Вилы | |||
| 48. | Расчеты по долгосрочным займам | |||
| 49. | Фрукты в магазине | |||
| 50. | Парник | |||
| 51. | Стеллаж | |||
| 52. | Право на пользование землей | |||
| 53. | Расчеты по краткосрочным кредитам | |||
| 54. | Лицензия | |||
| 55. | Товары | |||
| 56. | Плодовые кустарники | |||
| 57. | Расчеты с покупателями | |||
| 58. | Целевое финансирование | |||
| 59. | Облигации | |||
| 60. | Канцтовары | |||
| ИТОГО: |
Таблица 2 - Наличие хозяйственных средств на 01.01.20__г. (ден. ед.)
| № п/п | Наименование хозяйственных средств | По видам и размещению | По функциональному использованию | ||||
| сферы производства | сферы обращения | непроизвод. сферы | основные средства | оборотные средства | нематериаль- ные активы | ||
| 1. | Модем | ||||||
| 2. | Тара в магазине | ||||||
| 3. | Расчеты с подотчетными лицами | ||||||
| 4. | Касса | ||||||
| 5. | Сверла | ||||||
| 6. | Программа 1С – Бухгалтерия | ||||||
| 7. | Канцтовары в офисе | ||||||
| 8. | Молоко в столовой | ||||||
| 9. | Запчасти | ||||||
| 10. | Компьютер в бухгалтерии | ||||||
| 11. | Валютные счета | ||||||
| 12. | Книгохранилище | ||||||
| 13. | Спецодежда | ||||||
| 14. | Легковая автомашина | ||||||
| 15. | Игрушки в детском саду | ||||||
| 16. | Ткань в ателье | ||||||
| 17. | Готовая продукция | ||||||
| 18. | Лицензия | ||||||
| 19. | Сталь листовая | ||||||
| 20. | Порошок в прачечной | ||||||
| 21. | Расчеты с покупателями | ||||||
| 22. | Патент | ||||||
| 23. | Бензин | ||||||
| 24. | Автомобильные весы | ||||||
| 25. | Плодовые кустарники |
Таблица 3 - Источники образования хозяйственных средств предприятия на 01.01.20__г. (ден. ед.)
| № п / п | Наименование источников | Источники | |
| собственные | заемные | ||
| 1. | Уставный капитал | ||
| 2. | Амортизация нематериальных активов | ||
| 3. | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| 4. | Прибыль | ||
| 5. | Резерв предстоящих расходов | ||
| 6. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| 7. | Амортизация основных средств | ||
| 8. | Резервный капитал | ||
| 9. | Нераспределенная прибыль | ||
| 10. | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| 11. | Расчеты по налогам и сборам | ||
| 12. | Доходы будущих периодов | ||
| 13. | Добавочный капитал | ||
| 14. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| 15. | Резерв по сомнительным долгам | ||
| 16. | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||
| 17. | Расчеты с кредиторами | ||
| 18. | Расчеты с учредителями по выплате доходов | ||
| 19. | Целевое финансирование |
Задание 4. Распределение хозяйственных средств и источников их образования по группам.
Цель задания: освоить классификацию хозяйственных средств и источников образования хозяйственных средств по группам в таблице 4.
Таблица 4 - Распределение хозяйственных средств и источников их образования по группам
| Наименование средств и источников | Хозяйственные средства | Источники образования средств | |||
| Основные активы | Оборот-ные активы | Капитал и резервы | Долго-срочные обязатель-ства | Кратко-срочные обязатель-ства | |
| 1. Основное производство | |||||
| 2. Дом культуры | |||||
| 3. Резервы по сомнительным долгам | |||||
| 4. Акции | |||||
| 5. Ведра | |||||
| 6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||
| 7. Столовая | |||||
| 8. Уставный капитал | |||||
| 9. Автобус | |||||
| 10. Щебень | |||||
| 11. Прачечная | |||||
| 12. Склад | |||||
| 13. Касса | |||||
| 14. Стул | |||||
| 15. Резервы предстоящих расходов | |||||
| 16. Стекла | |||||
| 17. Амортизация нематериальных активов |
Окончание таблицы 4.
| 18. Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
| 19. Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| 20. Добавочный капитал | |||||
| 21. Принтер | |||||
| 22. Нераспределенная прибыль | |||||
| 23. Расчеты с органами соцстрахования и обеспечения | |||||
| 24. Расчетные счета | |||||
| 25. Краска | |||||
| 26. Хлеб в столовой | |||||
| 27. Ящики на складе | |||||
| 28. Цистерна | |||||
| 29. Мебель в детском саду | |||||
| 30. Резервный капитал | |||||
| 31. Вспомогательное производство | |||||
| 32. Газонокосилка | |||||
| 33. Здание магазина | |||||
| 34. Расчеты с разными кредиторами | |||||
| 35. Резерв по сомнительным долгам | |||||
| 36. Торговая палатка | |||||
| 37. Расчеты по долгосрочным кредитам | |||||
| 38. Грабли | |||||
| 39. Запчасти | |||||
| 40. Расчеты по налогам и сборам | |||||
| 41. Компьютер в конторе | |||||
| 42. Бензин | |||||
| 43. Прибыль | |||||
| 44. Амортизация основных средств | |||||
| 45. Расчеты по краткосрочным займам | |||||
| 46. Молоко | |||||
| 47. Вилы | |||||
| 48. Расчеты по долгосрочным займам | |||||
| 49. Фрукты в магазине | |||||
| 50. Парник | |||||
| 51. Стеллаж | |||||
| 52. Право на пользование землей | |||||
| 53. Расчеты по краткосрочным кредитам | |||||
| 54. Лицензия | |||||
| 55. Товары | |||||
| 56. Плодовые кустарники | |||||
| 57. Расчеты с покупателями | |||||
| 58. Целевое финансирование | |||||
| 59. Облигации | |||||
| 60. Канцтовары | |||||
| ИТОГО: |
Тема 2. СУЩНОСТЬ И СТРОЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА.
Цель данной темы - понять сущность бухгалтерского баланса, изучить его строение, содержание как одного из основных элементов метода бухгалтерского учета и группировку статей баланса. Рассмотреть классификацию балансов и влияние хозяйственных операций на валюту баланса.
Задание 1. Составление бухгалтерского баланса.
Цель задания – составить баланс предприятия, выделяя в активе и пассиве баланса соответствующие разделы, подсчитать итоги по каждому разделу и общий итог.
Условие задания - состав средств и источников (ден. ед.): автобус – 45000; расчеты с поставщиками и подрядчиками – 15000; расчеты с покупателями и заказчиками – 12000; уставный капитал – 100000; расчеты по долгосрочным кредитам и займам – 15000; касса – 5000; канцтовары – 1000; станок – 24000; незавершенное производство – 25000; расчетные счета – 35000; резервный капитал – 40000; нераспределенная прибыль – 50000; расчеты по налогам и сборам – 10000; расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 8500; готовая продукция – 16000; материалы – 2500; расчеты с подотчетными лицами – 10000; компьютерная программа – 30000; расчеты с персоналом по оплате труда – 7000; компьютер – 40000. Составить баланс в таблице 5.
Таблица 5 - Баланс предприятия на 1 января 20__г. (ден.ед.)
| Актив Наименование разделов и статей | Сумма | Пассив Наименование разделов и статей | Сумма |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Итого по разделу I. | Итого по разделу III. | ||
| II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу IV. | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу II. | Итого по разделу V. | ||
| Баланс | Баланс |
Задание 2. Составление бухгалтерского баланса.
Цель задания - освоить различия и взаимосвязь между статьями актива и пассива баланса, составить баланс.
Условия выполнения задания:
1) на сельскохозяйственном предприятии на 1 января 20__г. числились следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования, представленные в таблице 6.
2) подсчитать итоги актива и пассива баланса по каждому разделу и валюту баланса в таблице 7.
Таблица 6 - Хозяйственные средства и источники их образования на 01.01.20__г. (ден.ед.).
| № п /п | Наименование хозяйственных средств и источников | Сумма |
| 1. | Компьютер | |
| 2. | Расчеты по налогам и сборам | |
| 3. | Расчетные счета | |
| 4. | Комплектующие изделия | |
| 5. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| 6. | Уставный капитал | |
| 7. | Краска масляная | |
| 8. | Расчеты с подотчетными лицами | |
| 9. | Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| 10. | Касса | |
| 11. | Автобус | |
| 12. | Нераспределенная прибыль | |
| 13. | Вспомогательное производство | |
| 14. | Материалы | |
| 15. | Готовая продукция | |
| 16. | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |
| 17. | Сооружения | |
| 18. | Расчеты с персоналом по оплате труда. | |
| 19. | Оборудование | |
| 20. | Резервный капитал | |
| 21. | Основное производство | |
| 22. | Кредиторы | |
| 23. | Бензин |
Таблица 7 - Баланс предприятия на 1 января 20__г. (ден.ед.)
| Актив Наименование разделов и статей | Сумма | Пассив Наименование разделов и статей | Сумма |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Итого по разделу I. | Итого по разделу III. | ||
| II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу IV. | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу II. | Итого по разделу V. | ||
| Баланс | Баланс |
Задание 2.