Тема: Учет производственных запасов
1. Приобретены у поставщика МУП инструментальный завод «Фрезер» по предварительной оплате 29т.м. на основании товарной накладной ф.Торг-12 за № 1236 инструмент, к товарной накладной не приложен счет-фактура. Зав.складом Чурбанов оформил приходный ордер №1 формы М-4 на поступившие ценности.
| Наименование ТМЦ | Ед.изм. | К-во | Цена, р. | НДС 18% | Сумма, р. |
| Электродрель "ЭДЗ-15" | шт. | ||||
| Сверла "КС-101" | шт. | ||||
| Отвертка электромеха ническая "ЭОМ-21" | шт. |
2. Поступило от поставщика НПО «Боровик» по предварительной оплате на основании товарной накладной за № 9316 и счет-фактура №84766 от 02 с.м. сырье для производства мебели.
| Наименование ТМЦ | Ед.изм. | По докум. | принято | Цена, р. | НДС 18% | Сумма, р. |
| Плита ДСП 1.2х1.2 | шт. | |||||
| Плита ДСП 1.0х0.6 | шт. | |||||
| Брус осиновый | куб.м | 1.500 | 1.500 | |||
| Шпон дубовый 1200 мм | кв.м | |||||
| Шпон орех 1000 мм. | шт. |
В момент приемки выявлена недостача 40 плит ДСП 1,0х0,6. представленные документы к учету не принимаются. После прибытия представителя поставщика зам. директора по сбыту НПО «Боровик» Ионовой И.И. был составлен акт №1 приемки материалов от поставщика от 02.с.м, который заменяет товарную накладную. Цены и стоимость в акте указаны с НДС. Поставщик представил исправленную счет-фактуру за тем же номером. Материалы оприходованы (приходный ордер №2)на склад №1.
Получен счет №37 от 12 с.м. в НПО Боровик. Директор распорядился не оплачивать его, но, т.к. есть договор поставки №1ПС с этой организацией, материалы получены по товарной накладной №9351 от 13 с.м. и оприходованы. Доставка осуществлялась транспортом поставщика и расходы включены в стоимость материалов пропорционально суммам стоимости. Получен 15 с.м. счет-фактура №84777.
| Наименование ТМЦ | Ед.изм. | По докум. | принято | Цена, р. | НДС 18% | Сумма, р. |
| Плита ДСП 1.2х1.2 | шт. | |||||
| Плита ДСП 1.0х0.6 | шт. | |||||
| Транспортные услуги | шт. | |||||
| итого |
На основании приказа №6 от 21 т.м. для приобретения материалов за наличный расчет выданы деньги из кассы в подотчет экспедитору Крохину в сумме 3000 р.
Он приобрел в фирме Дубок необходимое сырье. Выписаны по товарная накладная №1786 и счет-фактура №3489 от 22 т.м. Материалы оприходованы на Склад №1 приходным ордером №4.
| Наименование ТМЦ | Ед.изм. | К-во | Цена, р. | НДС 18% | Сумма, р. |
| Морилка спиртовая темная | л | 11.66 | |||
| Лак ЛМП | л | 8.48 |
На предприятии Маяк приобретены шурупы за наличный расчет. Выписаны товарная накладная №3112 и счет-фактура №3112 от 22 т.м. В товарной накладной стоимость материалов указана с НДС. Материалы оприходованы на Склад №1 приходным ордером №3.
| Наименование ТМЦ | Ед.изм. | К-во | Цена, р. | НДС 18% | Сумма, р. | ||||
| Шуруп 13 мм. | кг | 5,25 | |||||||
| кг | 6,30 |
На основании приказа №7 выданы деньги в подотчет экспедитору Крохину в сумме 300 р. для приобретения канцелярских принадлежностей за наличный расчет. Он приобрел 25 т.м. в магазине розничной торговли Луч необходимое. Имеются товарные и кассовые чеки. Канцелярские принадлежности в тот же день оприходованы на общий склад. Зав. складом Чурбанов оформил приходный ордер №4/пл. Так как Крохин не взял в магазине счет – фактуру, то сумма НДС из покупки не выделяется.
| Наименование ТМЦ | Ед.изм. | К-во | Цена, р. | Сумма, р. |
| Папки канцелярские | шт. | 1.20 | ||
| Бумага писчая | упак. | 30.00 | ||
| Скрепки канцелярские | упак. | 2.00 | ||
| Фломастеры | шт. |
11 т.м. получена от МУП инструментальный завод «Фрезер» счет-фактура №34543 на приобретенный инструмент.
Выданы МПЗ на производственную деятельность и для административных нужд по требованиям-накладным с № 1 по № 6. Учетная цена списания - средневзвешенная на дату передачи МПЗ (необходимо рассчитать цену после каждого получения МПЗ на склад). МПЗ использованные на ремонт помещения списаны на основании акта выполненных работ (акт оформить в произвольной форме, членов комиссии взять по приказу № 8 от 30.с.м.
| Наименование МПЗ | Вид деятельноти | ||||
| Админ. | Кухон.столы | Писмен.столы | Обед.столы | Общехозяйст. | |
| Брус осиновый | 0,010 | 0.250 | 0.750 | 0.250 | |
| Лак ЛМП | 1,000 | ||||
| Морилка спирт. темная | 1,000 | ||||
| Плита ДСП1.0х0.6 | 1,000 | ||||
| Плита ДСП1.2х1.2 | 1,000 | ||||
| Шпон дубовый 1200 мм | 1,000 | ||||
| Шпон орех 1000 мм. | 1,000 | ||||
| Электродрель "ЭДЗ-15" | |||||
| Сверла "КС-101" | |||||
| Отвертка электромеха ническая "ЭОМ-21" | |||||
| фломастеры |
Согласно приказа № 8 от 30 с.м. инвентаризационная комиссия в составе : председатель Иваньков В.А., гл.бухгалтер (ФИО студента) и рабочий Васин В.В. провели внезапную выборочную инвентаризацию. На основании инвентаризационной описи проведена сверка фактического наличия МПЗ на складе № 1 с учетными остатками по бухгалтерскому учету. Необходимо выявить отклонения по каждому виду МПЗ, оформить сличительную ведомость и данные отразить в учете. Рыночные цены на данные МПЗ на 10% выше учетной стоимости. Недостачу возмещает материально-ответственное лицо, излишки приходуются на доходы предприятия.
Методические указания
1. заполнить ЖХО по учету ТМЦ (смотреть практическое задание 13);
2. выполнить расчеты;
3. 3.составить проводки по данным операциям;
4. заполнить аналитическую ведомость по учету ТМЦ за квартал.