Бюджет приобретения материалов и товаров

Табл. 2.5. Бюджет приобретенных материалов, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год 1 кв. 2008 г.
Объем производства, ед.            
Производственные потребности            
Необходимый запас на конец периода           Х
Общие потребности           Х
Первоначальный запас           Х
Необходимо закупить производственных запасов, тыс. грн.           Х

Табл. 2.6. Бюджет приобретенных товаров

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год 1 кв.
Себестоимость на начало периода            
Себестоимость реализованных товаров            
Себестоимость на конец периода            
Необходимо закупить товаров, тыс. грн.            

Табл. 2.7. График ожидаемых расчетов с поставщиками за товары и материалы

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Сумма приобретаемых запасов и товаров          
Кредиторская задолженность на начало периода          
Оплата закупок в 1 кв.          
80%          
20%          
Оплата закупок в 2 кв.          
85%          
15%          
Оплата закупок в 3 кв.          
85%          
15%          
Оплата закупок в 4 кв.          
90%          
Всего платежей за материалы          

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Табл. 2.8. Бюджет прямых затрат на оплату труда, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Объем производства, ед          
Тарифная ставка за ед. продукции, тыс. грн.          
Общие затраты на оплату труда

Бюджет общепроизводственных расходов

Табл. 2.9. Бюджет общепроизводственных расходов, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Объем производства, ед          
Зарплата          
Энергоснабжение и другие коммунальные услуги          
Амортизация          
Ремонт и обслуживание оборудования          
Прочие          
Всего          

Бюджет себестоимости продукции

Табл. 2.10. Бюджет себестоимости произведенной продукции, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Незавершенное производство Х Х Х Х Х
Прямые производственные затраты          
прямые материальные затраты          
прямая зарплата          
Амортизация          
Всего          
общепроизводственные расходы          
Незавершенное производство Х Х Х Х Х
Себестоимость продукции

Бюджет себестоимости реализованной продукции

Табл. 2.11. Расчет плановой себестоимости единицы продукции, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Бюджетный объем производства        
Бюджетная себестоимость продукции        
Плановая себестоимость ед. продукции

Табл. 2.12. Ожидаемая себестоимость ГП на конец года, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Плановая себестоимость ед. продукции        
Остатки ГП        
Себестоимость продукции        

Табл. 2.13. Бюджет себестоимости реализованной продукции, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Остаток ГП на начало периода          
Произведено продукции          
Остаток ГП на конец периода          
Себестоимость реализованной продукции          

Бюджет административных расходов и расходов на сбыт

Табл. 2.14. Бюджет административных расходов, тыс. грн.

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Зарплата          
Услуги Интернет и связь          
Реклама          
Амортизация          
Коммунальные услуги          
Командировки          
Прочие (обучение персонала и ссуды на учебу)          
Всего          

Табл. 2.15. Бюджет расходов на сбыт, тыс. грн

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Зарплата          
Услуги Интернет и связь          
Реклама          
Амортизация          
Коммунальные услуги          
Командировки          
Прочие (обучение персонала и ссуды на учебу)          
Всего          

Бюджетный отчет о прибыли

Табл. 2.16. Бюджетный отчет о прибыли

Статья 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Чистый доход от продаж ГП и товаров          
Себестоимость реализованной ГП и товаров          
Валовая прибыль          
Административные расходы          
Расходы на сбыт          
Операционная прибыль          
Налог на прибыль          
Чистая прибыль  

Бюджет денежных средств

Табл. 2.17. Выплата зарплаты

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Прямая зарплата          
Зарплата общепроизв. работников          
Зарплата адм. работников          
Зарплата работников сбыта          
Всего начислено  
К выдаче (85%)
Задолженность на начало года          
Зарплата за 1 кв.          
80,00%          
20%          
Зарплата за 2 кв.          
80,00%          
20%          
Зарплата за 3 кв.          
80,00%          
20%          
Зарплата за 4 кв.          
90,00%          
ВСЕГО выплаты  

Таблица 2.18. Расчеты с кредиторами по энергоснабжению и коммунал. платежам

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Сумма к оплате          
за 1 кв.          
80,00%          
20%          
за 2 кв.          
80,00%          
20%          
за 3 кв.          
80,00%          
20%          
за 4 кв.          
80,00%          
ВСЕГО выплаты

Таблица 2.19. Расчеты с кредиторами за услуги связи, ИНТЕРНЕТ, обучение

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Сумма к оплате          
за 1 кв.          
80,00%          
20%          
за 2 кв.          
80,00%          
20%          
за 3 кв.          
80,00%          
20%          
за 4 кв.          
80,00%          
ВСЕГО выплаты

Табл. 2.20. Бюджет денежных средств

Показатель 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. за год
Остаток на начало периода          
Поступления от реализации ГП          
Всего доходы          
РАСХОДЫ:          
Приобретение товаров и запасов          
Выплата зарплаты          
Погашение долгов кредиторам за прошлый год          
Услуги Интернет, связь, реклама, обучение          
Энергоснабжение и коммунальные услуги          
Командировки          
Ремонт и обслуживание          
Реклама          
Налог на прибыль и долги по расчетам с бюджетом          
Другие затраты          
Приобретение оборудования          
Оплата аренды          
Погашение кредита          
Всего расходы          
Остаток на конец периода          

Бюджетный баланс,

Табл. 2.21. Ожидаемый баланс, тыс. грн.

АКТИВ 2006 г 2007 г. ПАССИВ 2006 г 2007 г.
Нематериальные активы          
-остаточная стоимость   Уставной капитал 54,6  
-первоначальная стоимость   Дополнительный капитал  
-износ   Нераспределенная прибыль 91,6  
Основные средства          
-остаточная стоимость 329,65   Краткосрочные кредиты  
-первоначальная стоимость 378,2        
-износ 48,55   Расчеты с поставщиками 54,25  
Производственные запасы 87,85   Расчеты с бюджетом 6,4  
Готовая продукция   Расчеты по зарплате 8,4  
Товары 50,3   Расчеты с другими кредиторами 45,95  
Расчеты с дебиторами 12,4        
Денежные средства        
Баланс 641,2   Баланс 641,2  

ЭТАП 3.С помощью MS EXCEL и данных баланса и формы 2 за предыдущий и прогнозируемый год провести анализ финансового состояния предприятия по направлениям:

1. Анализ динамики и структуры баланса

2. Анализ прибыльности и рентабельности

3. Анализ финансовой устойчивости

4. Анализ платежеспособности

5. Анализ деловой активности.

На основе анализа при необходимости скорректировать бюджетный план.

Указания. Шаблон для анализа представлен в файле "Анализ финотчетности.xls". Формулы для расчета необходимых коэффициентов даны в методических указаниях к выполнению курсовой работы.

Список литературы.

1. Голов С.Ф. Управлінський облік. –К.: 2003. – 704

2. Ковтун С. Бюджетування на сучасному підприємства, або як ефективно управляти фінансами. – Х.: Фактор, 2005. – 340 с.

3. Грешилов А.А., Стакун В.А., Стакун А.а. Математические методы построения прогнозов. – М.: Радио и связь, 1997.- 112 с.

4. Князевский В.С., Житников И.В. Анализ временных рядов и прогнозирование. – Ростов н/Д.: РГЭА, 1998. – 161 с.

5. Вуколов Э.А. Основы статистического анализа. Практикум по статистическим методам и исследованию операций с использованием пакетов STATISTICA и EXCEL. –М.: Форум: ИНФРА-М, 2004. – 464 с.

6. Минько А.А. Статистический анализ в MS EXCEL. –М.: Изд. дом "Вильямс", 2004 . – 448 с.

7. Ильина О.П. Информационные технологии бухгалтерского учета. – СПб.: Питер, 2001. – 668 с.

8. Кононенко О. Анализ финансовой отчетности - Х: Фактор, 2003.

9. Ачкасов А.Е. Левицкий Ю.А., Мордовцев С. М. Информатика для менеджеров и экономистов. – Х.: ХНАГХ, 2005 – 380 с.

10. Бажин И.И. Информационные системы менеджмента. – М.: ГУ-ВШЭ, 2000.- 688 с.

Наши рекомендации