Прогнозирование активов баланса
| Активы | Итого | ||||||||||||
| Оборотные средства : | |||||||||||||
| - денежные средства | |||||||||||||
| - краткосрочные финансовые вложения | |||||||||||||
| - дебиторская задолженность | |||||||||||||
| - материальные запасы | |||||||||||||
| - запасы готовой продукции | |||||||||||||
| Итого оборотных средств | |||||||||||||
| Основные средства | |||||||||||||
| Итого основных средств | |||||||||||||
| Итого активов | |||||||||||||
| Пассивы | |||||||||||||
| Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |||||||||||||
| - кредиты и займы | |||||||||||||
| - задолженность за материалы | |||||||||||||
| - задолженность за прямой труд | |||||||||||||
| - налоги, подлежащие уплате | |||||||||||||
| Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства | |||||||||||||
| Собственный капитал: | |||||||||||||
| - обыкновенные акции | |||||||||||||
| - нераспределенная прибыль | |||||||||||||
| Итого собственный капитал | |||||||||||||
| Итого пассивов |
Расчет статей баланса осуществляется на основе данных операционных бюджетов и документов финансового плана. При отсутствии данных для прогнозирования активов и пассивов баланса можно использовать финансовые коэффициенты. Это относится к таким статьям, как дебиторская задолженность, величина запасов сырья, материалов, готовой продукции и незавершенного производства, кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, за прямой труд, перед бюджетом.
Прогнозирование активов баланса
Прогноз состояния запасов осуществляется на основе коэффициента оборачиваемости запасов:
К об запасов = С рп / Зср
где Кобор з - коэффициент оборачиваемости запасов
Срп - планируемая себестоимость реализованной продукции,
Зср - средний уровень запасов за период.
Средний уровень запасов за период определяется:
Зср = (З нач периода + З к периода) / 2
где Зср - средний уровень запасов за период.
Знач периода - запасы на начало периода,
Зк периода - запасы на конец периода,
Тогда коэффициент оборачиваемости запасов примет вид:
К об з = С рп / ((З нач периода + З к периода) / 2)
Зная предполагаемое значение коэффициента оборачиваемости, предполагаемый объем реализации по себестоимости и обладая информацией о начальном состоянии запасов, можно определить уровень запасов на конец периода:
З к периода = (2 * С рп / К об з) – З нач периода
где Знач периода - запасы на начало периода,
Зк периода - запасы на конец периода,
Срп - планируемая себестоимость реализованной продукции,
Кoб з - коэффициент оборачиваемости запасов
При помощи коэффициента оборачиваемости средств может быть подсчитан остаток дебиторской задолженности. Этот коэффициент, отражающий соотношение между объемом продаж за наличный расчет и дебиторской задолженности, фирма рассчитывает исходя из своей практики. Для того чтобы определить уровень дебиторской задолженности, нужно разделить запланированный объем продаж на коэффициент оборачиваемости:
К об деб зад = Д / Ср п инк
где Д – длительность планового периода
Ср п инк – средний период инкассации
Прогнозирование уровня основных средств. Будущая балансовая стоимость основных средств рассчитывается посредством прибавления к уже имеющейся балансовой стоимости запланированных расходов на приобретение основных средств и вычитания из этой суммы износа за планируемый период и балансовой стоимости проданных основных средств. Вся информация содержится в инвестиционном бюджете, где планируется покупка и продажа долгосрочных активов, и в балансовом отчете за предыдущий период.