Контрольная функция финансов

Тема 10. Финансы предприятий

Дать характеристику финансовой и банковской системы РФ.

2. Каковы сущность и роль финансов предприятия?

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства, и использование их на развитие материальной и нематериальной сферы, решение социальных проблем и других потребностей государства и субъектов хозяйствования, населения

Распределительная функция финансов

l на уровне предприятий (и их объединений):

l возмещение стоимости потребленных средств производства и образование доходов в различных формах;

l создание фондов целевого назначения (фонды развития производства и социальной сферы, фонд оплаты труда и материального поощрения и др.);

l на уровне государства:

l создание финансовых ресурсов для содержания и развития непроизводственной сферы (культуры, науки, образования);

l создание бюджетных резервов;

l создание страховых и внебюджетных фондов

Контрольная функция финансов

Отслеживаются:

l пропорции в распределении денежных средств;

l своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования;

l экономичность и эффективность использования финансовых ресурсов

Инструментами реализации контрольной функции являются:

l достоверная финансовая информация;

l жесткая финансовая дисциплина

3. Назовите состав финансовых средств предприятия. Каковы источники формирования финансовых ресурсов предприятия?

Принципы организации финансов предприятий

Ø самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;

Ø самофинансирование;

Ø заинтересованность в результатах деятельности;

Ø ответственность за результаты деятельности;

Ø образование финансовых резервов;

Ø разделение средств на собственные и заёмные;

Ø первоочерёдность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

Ø финансовый контроль за деятельностью предприятия

Собственный капитал предприятия (внутренний источник)

Ø Взносы учредителей(формирование уставного капитала может сопровождаться получением дополнительного капитала, состоящего из эмиссионного дохода, полученного при продаже акций по курсовой стоимости, превышающей номинальную, и резервом от переоценки долгосрочных материальных активов)

Ø Накапливаемый:

Ø Основной (прибыль от производственной и финансовой деятельности, накапливаемая в виде резервного капитала, нераспределенной прибыли предшествующего и отчетного периодов и фондов накопления);

Ø Амортизационные отчисления;

Ø Увеличение стоимости основного капитала при переоценке основных фондов, что формирует величину добавочного капитала

Заемный капитал предприятия (внешний источник)

- Образуется за счет кредитов государственных и региональных органов, долгосрочных кредитов банков и других инвестиционных организаций, а также облигационных займов.

- Основными видами заемных средств краткосрочного назначения являются краткосрочные кредиты банков и других кредитных организаций и коммерческие кредиты, оформленные в виде простых векселей

4. Какие средства предприятия относятся к собственным и заемным?

5. Назовите основные составляющие финансового механизма. Что такое денежные потоки?

Финансовый механизм – это система финансовых рычагов воздействия на организацию, планирование и стимулирование использования финансовых ресурсов, включающая в себя: финансовые Методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение

Финансовые методы – это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс по двум направлениям: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных средств

Финансовые методы	Финансовые рычаги	Правовое обеспечение	Нормативное обеспечение	Информационное обеспечение
Планирование	Прибыль	Законы	Инструкции	Финансовая устойчивость
Прогнозирование	Доход	Указы Президента	Нормативы	Платежеспособность
Самофинансирование	Амортизационные отчисления	Постановления Правительства	Нормы	Биржевые сводки
Налогообложение	Финансовые санкции	Приказы и письма Министерств и Ведомств	Методические указания	Финансовая деятельность предприятие
Материальное стимулирование	Арендная плата	Лицензии	Другая нормативная документация	Коммерческая деятельность предприятий

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.

Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за этот период.

Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки

6. Какие притоки и оттоки денежных средств характерны для основной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятий?

Притоки	Оттоки
Основная деятельность
Выручка от реализации продукции	Платежи поставщикам
Поступления дебиторской задолженности	Выплата заработной платы
Поступления от продажи имущества	Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
Авансы покупателей	Платежи процентов за кредит
Выплаты по фонду потребления
Погашение кредиторской задолженности

Притоки	Оттоки
Финансовая деятельность
Краткосрочные кредиты и займы	Погашение краткосрочных кредитов и займов
Долгосрочные кредиты и займы	Погашение долгосрочных кредитов и займов
Поступления от продажи и оплаты векселей	Выплата дивидендов
Поступления от эмиссии акций	Оплата векселей
Целевое финансирование
Инвестиционная деятельность
Продажа основных фондов	Долгосрочные финансовые вложения
Дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений	Капитальные вложения на развитие производства

7. Каковы основные направления совершенствования финансовой деятельности на предприятии?

l системный и постоянный финансовый

анализ их деятельности;

l организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;

l оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;

l более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;

l оптимизация затрат предприятия;

l использование лизинговых отношений с целью развития производства;

l оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;

l разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия