Регулирование страховой деятельности
Постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан «О мерах по дальнейшему развитию рынка страховых услуг» от 28.11.2002 г. за №413[12] специально уполномоченным государственным органом, осуществляющий регулирование и надзор за страховой деятельностью, определено Министерство финансов Республики Узбекистан.
В свою очередь, в соответствии с Постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан «О мерах по государственному регулированию страховой деятельности» от 8 июля 1998 года, в Министерстве финансов РУз регулирование и надзор за страховой деятельностью осуществляет Государственная инспекция по страховому надзору при Министерстве финансов (Госстрахнадзор).
Структура Государственной инспекции по страховому надзору[13]
Государственная инспекция по страховому надзору:
- устанавливает обязательные для исполнения нормативы платежеспособности и порядок их определения, методику вычисления предельно допустимого размера обязательств страховщиков по отдельным рискам и совокупного размера обязательств, порядок и сроки предоставления информации по платежеспособности страховщиков;
- контролирует соблюдение профессиональными участниками страхового рынка законодательства о страховой деятельности, обеспечение установленных нормативов платежеспособности и иных требований их финансовой устойчивости;
- лицензирует страховую деятельность страховщиков и страховых брокеров;
- устанавливает порядок ведения учета, составления отчетности по формированию и размещению средств страховых резервов страховщиками;
- устанавливает обязательные для исполнения квалификационные требования к руководителям исполнительного органа и главному бухгалтеру страховщика;
- устанавливает форму, порядок и сроки предоставления финансовой отчетности страховщиками; производит в соответствии с законодательством проверку деятельности профессиональных участников страхового рынка и вносит им обязательные к исполнению предписания об устранении выявленных нарушений;
- приостанавливает в порядке, установленном законодательством, действие лицензий страховщиков и страховых брокеров полностью либо в отношении отдельных видов (классов) страхования, а также прекращает их действие;
- публикует в течение шести месяцев по окончании каждого финансового года годовые отчеты о деятельности по регулированию и надзору за страховой деятельностью, а также статистические данные о деятельности страхового рынка в течение финансового года;
- осуществляет иные полномочия в соответствии с законодательством.
Госстрахнадзор имеет право:
- получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности и информацию о предприятий, учреждений, организаций, банков (за исключением малых и средних предприятий), граждан, необходимую для выполнения возложенных на нее функций;
- осуществлять проверки деятельности страховщиков в целях контроля за соблюдением ими законодательства о страховании, создавая для этого, при необходимости, комиссии и рабочие группы;
- получать безвозмездно от органов государственной исполнительной власти информации и статистическую отчетность, необходимую для выполнения возложенных задач.[14]
Госстрахнадзор возглавляет начальник, назначаемый Кабинетом Министров Республики Узбекистан по представлению Министерства финансов.
Начальник Госстрахнадзора несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Государственную инспекцию задач и осуществление ею своих функций.
Основные вопросы организации работы по осуществлению страхового надзора и другие вопросы деятельности Госстрахнадзора рассматриваются коллегией Министерства финансов Республики Узбекистан.
В статье 1 Закона «О страховой деятельности»[15] четко определены функции органа осуществляющего государственный контроль за деятельностью страховых организаций. Рассмотрим влияние эффективного государственного надзора за деятельностью страховых организаций на развитие страхового рынка. При этом можно выделить три стадии осуществления государственного надзора за деятельностью страховых организаций: предварительная, текущая и последующая.
На предварительной стадии эффективность надзора зависит от процедуры принятия решения о выдаче лицензии на право осуществления страховой деятельности. В соответствии с Директивами Европейского Сообщества, стадия предварительного контроля при лицензировании страховой деятельности имеет различный регламент относительно процедуры и состава документов для осуществления страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни. Данное положение необходимо учитывать так как в статье 15 Закона РУ «О страховой деятельности предусмотрена выдача лицензии только в одной отрасли страхования.
В нашей стране отрасль страхования жизни является недостаточно проработанной в законодательном плане. К примеру, в сфере страхования жизни Директивы ЕС содержат развернутую структуру видов страховой деятельности, в отношении которых применяются различные требования к установлению порядка формирования страховых резервов и различные методики расчета маржи платежеспособности. В законодательстве РУ приведено определение понятия «страхование жизни». Однако детальная классификация в этом случае отсутствует, что приводит к существенным затруднениям и может привести к спорам при осуществлении последующего контроля за страховой деятельности как со стороны органов надзора, так и иных государственных органов исполнительной власти (налоговых органов, валютного регулирования и валютного контроля). В законодательстве не установлены также принципы и порядок расчета резервов по страхованию жизни, что в соответствии со статьей 10 Закона «О страховой деятельности» является прямой компетенцией специально уполномоченного государственного органа. Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни определяется компаниями самостоятельно. Такой порядок может привести к разногласиям между страховщиками и налоговыми органами при определении финансового результата деятельности страховщика (прибыли или убытка) и при расчете налогооблагаемой базы.
Учитывая, что многовековые устои и традиции нашего народа обуславливают необходимость развития долгосрочных видов страхования, будет уместным принятие Закона «О долгосрочных видах страхования». В данном законе целесообразно отразить все особенности связанные со страхованием жизни, деятельности страховых организаций по страхованию жизни, а также гарантии со стороны государства по обеспечению сохранности средств страхователей и по эффективному их использованию.
Текущий контроль за деятельностью страховщика осуществляется как органами государственного страхового надзора, так и другими контролирующими органами. Предметом контроля при этом является ведение страховщиками финансовых операций, связанных с формированием страховых резервов, размещением активов, обеспечением наличия свободных активов в размере не менее установленного нормативом, а также соответствие деятельности выданной лицензии.
В условиях, когда единые правила формирования страховых резервов по страхованию жизни не приняты, а система деятельности независимых актуариев отсутствует, ставится под сомнение достоверность расчетов страховщиков об обоснованности и достаточности резервов, соответствия их размеров принятым обязательствам по страхованию жизни. Несмотря на наличие на рынке специалистов занимающиеся актуарной деятельностью пока нет требования по лицензированию актуарной деятельности, к подотчетности и обязательности получения подтверждения независимого аудитора при предоставлении годового баланса страховой организации по страхованию жизни.
Размещение страховых резервов регламентируется специальными правилами в аналогичных принципам принятых в других странах. Однако применение этих принципов существенно осложняется Финансово-экономической ситуацией. Необходимо четкое определение видов финансовых инструментов, в которые могут вкладываться резервы, и соотношения между ними в целях соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности. Более лояльным к страховщикам должно быть и валютное законодательство. В частности, необходимо разрешить страховщикам приобретать валютные ценности в качестве способа размещения активов, и не препятствовать защите активов страховщика путем участия на международном финансовом рынке.
Последующий контроль осуществляется на основании проверки финансовой отчетности, предоставляемой страховщиками в органы страхового надзора. Страховщики обязаны публиковать годовую отчетность о деятельности, бухгалтерский баланс и финансовые результаты деятельности по итогам отчетного года после подтверждения достоверности приведенных в них сведений независимыми аудиторами.
Одним из важных инструментов регулирования является контроль за надежностью перестраховочных операций, особенно если перестраховщиком по договору перестрахования выступает зарубежная страховая или перестраховочная организация. В страховом законодательстве отсутствуют нормы, регламентирующие контроль за международным перестрахованием. В мировой практике для достижения этой цели используются различные подходы, однако в большинстве случаев право выбора надежного перестраховщика предоставлено страховщику, передающему риски в перестрахование. Страховой надзор имеет право в случае, если зарубежный перестраховщик не считается финансово устойчивым, потребовать изменения в организации перестраховочной защиты. В ряде стран СНГ (Украина, Белоруссия) были введены ограничения на перестрахование у зарубежных перестраховщиков, что в условиях неразвитости национальных рынков привело к резкому ухудшению финансовой устойчивости страховых организаций и невозможности динамичного развития страхового рынка. Это доказало неэффективность введения административных ограничений на международное перестрахование.
Вместе с тем, в условиях формирующегося страхового рынка вполне закономерно установление более жестких требований к операциям международного перестрахования, например, разрешение на операции по перестрахованию жизни только у страховых и перестраховочных организаций, имеющих международный рейтинг «Standard & Poor's» не ниже «А», а по иным видам перестрахования - не ниже «ВВВ». Такая мера обеспечит предсказуемость при осуществлении перестраховочных операций, их финансовую устойчивость и надежность, транспарентность национального законодательства. [16]
В целях повышения эффективности надзора необходимо использование принятой в ряде стран (США, Германия) системы «раннего предупреждения» финансовых проблем в страховых организациях, основанной на использовании индексов соотношения между темпами роста поступлений страховых премий, роста капитала и свободных активов страховщика, коэффициента расходов на ведение страховой организации, страховых выплат, страховых резервов. Выбранный перечень таких индексов позволяет выявлять страховщиков, приближающихся к критическим с точки зрения финансовой устойчивости отметкам, и применять к ним оперативные меры воздействия. Кроме того, последующий контроль на основе анализа бухгалтерской информации может быть осуществлен спустя не менее 6 месяцев после окончания отчетного периода. За столь продолжительный период времени фактическое финансовое состояние страховщика может существенно ухудшиться и меры надзора могут быть приняты слишком поздно, что существенно осложняет эффективную защиту интересов страхователей и выгодоприобретателей по договорам страхования.