Обеспечения их деятельности
Финансы организации — экономические отношения, возникающие в процессе
формирования, распределения и использования фондов денежных средств предприятия .
Финансы организаций как экономическая категория проявляют свою сущность
посредством определенных функций. Общепризнанным является выделение функций,
присущих в целом финансовым отношениям: обеспечивающей, распределительной и
контрольной.
Обеспечивающая функция — систематическое формирование необходимого
объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности
фирмы и реализации стратегических целей ее развития.
Распределительная функция проявляет себя через распределение и
перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов
организации.
Контрольная функция проявляет себя в процессе осуществления стоимостного
учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ,
оказания услуг, формирования доходов и денежных фондов предприятия и их
использования. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью
финансовых показателей деятельности предприятий , их оценки и разработки
необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений,
«контроля рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и
использованием фондов денежных средств.
В систему внутренних и внешних финансовых отношений туристического предприятия
входят:
отношения с другими хозяйствующими субъектами по факту осуществления
поставок соответствующих видов материально-технических ресурсов , реализации
продукции, выполнения работ, оказания услуг;
отношения между учредителями юридического лица в момент его создания;
отношения с бюджетом по поводу уплаты налогов и других платежей и сборов;
отношения с банковской системой в связи с осуществлением расчетов по
банковским услугам, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже
валюты и ценных бумаг, оказании других услуг;
отношения субъекта с его структурными подразделениями по поводу
распределения полученных доходов;
отношения с работниками хозяйствующих субъектов при выплате им заработной
платы, процентов по ценным бумагам, по факту исполнения финансовых санкций
к лицам, причинившим материальный ущерб;
отношения с вышестоящими организациями внутри филиальной сети;
отношения предприятий со страховыми организациями по поводу формирования
средств страхового фонда и выплаты страхового возмещения при наступлении
страховых случаев;
отношения с инвестиционными институтами при реализации соответствующих
программ;
отношениями с акционерами, не являющимися членами трудового коллектива;
отношения с контролирующими организациями.
Каждая из групп имеет свои особенности, но все они носят двусторонний характер.
Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является
обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для
осуществления деятельности компании.
Финансовые ресурсы организации ( предприятия ) — это совокупность источников
Денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления всех
Видов деятельности.
По источникам формирования финансовые ресурсы делим на 3 группы:
внутренние (собственные и приравненные к ним средства);
привлеченные;
заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).
К внутренним финансовым ресурсам относятся собственные и приравненные к ним
средства:
1) поступления от учредителей при формировании уставного капитала;
2) прибыль;
3) амортизационные отчисления — представляют собой денежное выражение
стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов.
Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость
продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на
расчетный счет предприятия , становясь внутренним источником финансирования
как простого, так и расширенного воспроизводства;
4) устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность)— переходящая
минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во
внебюджетные фонды.
К привлеченным финансовым ресурсам относятся:
1) дополнительные паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал;
2) дополнительная эмиссия и размещение акций (IPO);
3) финансовые ресурсы , поступившие в порядке перераспределения: страховое
возмещение; дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов;
бюджетные ассигнования и т.п.
К заемным финансовым ресурсам относятся:
1) кредиты банков;
2) займы, предоставленные другими организациями;
3) коммерческий кредит;
4) средства от выпуска и размещения облигаций;
5) лизинг;
6) бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе и др.
Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и
инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в
денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и
в кассе предприятия .