Налоговые проверки. Порядок взыскания налогов

пеней и штрафов ......................................................................................................................... 376

1. Камеральные налоговые проверки 376

2. Выездные налоговые проверки . . 378

3. Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых
проверок .............................................................................. ……………………………….380

4. Оформление результатов налоговых проверок и принятие
решения по ним..................................................................................... 381

5. Взыскание налоговых санкций ... 386

6. Срок давности привлечения к ответственности . 387

7. Санкции за нарушение требований, установленных НК РФ

в отношении налоговых проверок...................................................... 388

Порядок обжалования актов налоговых органов, действий

или бездействия их должностных лиц.................................................................................... 389

Задачи.......................................................................... 397

8. ОТВЕТЫ НА ЗАДАЧИ ....:......... 400

СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ НА 2007 ГОД.................................................................................. 449

АЛФАВИТНО-ПРЕДМЕТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ………………………………….. 455

ОТ АВТОРА

Я буду рад всем вашим отзывам и замечаниям, которые вы можете присылать мне по электронному адресу: [email protected]

Уважаемый читатель!

Думаю, вы согласитесь, что Налоговый кодекс не самое интересное и увлекательное чтение. А каково ваше мнение о книгах по налогообложению? На мой взгляд, большинство из них — перепечатки все того же кодекса вкупе с запутан­ными комментариями авторов. Книги о налогах, написанные доступным языком, полезные и понятные читателю можно пересчитать по пальцам.

А между тем налогообложение — это увлекательнейший пред­мет, совершенно необходимый любому специалисту в облас­ти бизнеса, и эта книга доказывает, что его можно изучить не только быстро, но и с удовольствием.

Идея универсального пособия по налогообложению возник­ла у меня еще 10 лет назад, когда я только начинал работу в отделе обучения международной аудиторской фирмы «ПрайсвотерхаусКуперс».

Концепция книги многократно опробовалась на внутренних налоговых тренингах, проводимых как для начинающих, так и для опытных специалистов фирмы, а также на программах МВА, первого и второго высшего образования в московских вузах.

Сначала на базе учебных материалов был сделан курс на анг­лийском языке Taxation in Russian Federation («Налогообло­жение в Российской Федерации»), уже 5 лет успешно ис­пользуемый для подготовки к налоговому модулю экзамена АССА (Association of Charted Certified Accountants, UK).

И вот теперь выходит в свет русская версия моего авторского курса. Уверен, что вы оцените все достоинства этой книги: ее логичную структуру, интересные примеры и задачи, и самое главное — доступный и понятный стиль изложения.

Вы можете решать задачи и делать свои пометки прямо на полях и на страницах, специально оставленных чистыми в завершении каждой главы. Ваше решение вы сразу сможете сверить с ответами, содержащими подробные комментарии.

Успехов вам в освоении материала!

Сергей Молчанов

ЦЕЛИ ЗАНЯТИЯ

1. Ознакомиться со структурой НК РФ.

2. Получить представление о налоговой системе Российской
Федерации, видах налогов и сборов.

3. Понять принципы определения цены товаров для целей
налогообложения, заложенные в ст. 40 НК РФ.

1.1. СТРУКТУРА НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ________________

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) состоит из двух частей. Часть первая регулирует общие вопросы налогообложения, вторая -правила исчисления отдельных налогов. Часть первая НК РФ, в частности, включает в себя:

· перечень налогов и сборов, взимаемых в Российской
Федерации;

· права и обязанности налогоплательщиков, налоговых
агентов и налоговых органов;

· общие определения и термины, применяемые в налого­
вых правоотношениях;

· правила налогового контроля за уплатой налогов;

· порядок обжалования действий должностных лиц нало­
говых органов;

· другую информацию общего характера.

Часть первая НК РФ вступила в действие 1 января 1999 г.Часть вторая НК РФ разбита на главы, каждая из которых регулирует правила исчисления, сроки представления отчет­ности и уплаты конкретных налогов.

В соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ в Российской Федерации установлены федеральные, регио­нальные и местные налоги и сборы.

Федеральнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Россий­ской Федерации.

Региональнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводи­мые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ за­конами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Россий­ской Федерации.

Местнымипризнаются йалоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представитель­ных органов местного самоуправления.

Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ.

По состоянию на 1 января 2007 г.действуют следующие гла­вы части второй НК РФ:

Федеральные налоги

· глава 21 «Налог на добавленную стоимость»;

· глава 22 «Акцизы»;

· глава 23 «Налог на доходы физических лиц»;

· глава 24 «Единый социальный налог»;

· глава 25 «Налог на прибыль организаций»;

· глава 25.1 «Сборы за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов»;

· глава 25.2 «Водный налог»;

· глава 25.3 «Государственная пошлина»;

• глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых».
Специальные налоговые режимы

· глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохо­
зяйственных производителей (единый сельскохозяйст­
венный налог)»;

· глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения»;

· глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных видов дея­
тельности»;

• глава 26.4 «Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции».