Анализ протоколов общих собраний, заседаний правлений, смет и их исполнения
В рамках проводимой ревизии были представлены следующие документы, регламентирующие и обосновывающие ФХД ТСЖ «Совет»:
| Документы, представленные в сканированном виде/фото | Отметки о наличии реквизитов, подтверждающих подлинность и обоснованность | Примечание о подлинности[2] | Отметки о предоставлении подтверждающих подлинность документов | |||
| № скана | печать | Подпись | Гриф утверждения | |||
| · 2010 | ||||||
| фото | Протокол №4 ОС* членов ТСЖ от 30.05.2010 | НЕТ | Милюшкова ТН | · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания от 25.05.2010 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 25.05.2010, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕНЫ | ||
| фото | Протокол заседания Правления ТСЖ «Совет» от 30.06.2010 | НЕТ | Милюшкова ТН | |||
| …58 | Смета доходов/расходов на 2010 год | ЕСТЬ | НЕТ | ОС членов ТСЖ 25.05.2010 | ||
| · 2011 | ||||||
| …57 | Штатное расписание 01.01.2011 01.04.2011 02.05.2011 | ЕСТЬ | Бардина ТИ Караваева Ю.И. | Превышение полномочий – нет информации об утверждении ОС членов ТСЖ | · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания, утвердившего штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН Протокол ОС членов ТСЖ, утвердивших штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ, утвердившего штатное расписание, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН | |
| · 2012 | ||||||
| …65 | Протокол ОС членов ТСЖ от 16.05.2012 (первая страница) | НЕТ | НЕТ | НЕТ | Предположительно фальсифицирован | · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания от 16.05.2012 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 16.05.2012, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН |
| · 2013 | ||||||
| …63 | Протокол ОС членов ТСЖ от 20.05.2013 | НЕТ | Милюшкова ТН | Предположительно фальсифицирован | · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания от 20.05.2013 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 20.05.2013, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН | |
| …64 | Отчет о выполнении плана 2012 | ЕСТЬ (2) | НЕТ | Правление – 30.03.2013 ОС членов ТСЖ – 20.05.2013 | Предположительно фальсифицирован | |
| …62 | План работ по обслуживанию дома на 2013 | ЕСТЬ (2) | НЕТ | Правление – 30.03.2013 ОС членов ТСЖ – 20.05.2013 | Предположительно фальсифицирован | |
| …60 | Смета доходов/расходов на 2013 год | ЕСТЬ | НЕТ | ОС членов ТСЖ 20.05.2013 | Предположительно фальсифицирован | |
| …57 | Штатное расписание 01.01.2013 01.06.2013 | ЕСТЬ | Бардина ТИ Зиннер ОА | Превышение полномочий – нет информации об утверждении ОС членов ТСЖ | · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания, утвердившего штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Протокол ОС членов ТСЖ, утвердивших штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ, утвердившего штатное расписание, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН | |
| · 2014 | ||||||
| ….68/69 | Протокол ОС членов ТСЖ от 21.04.2014 | НЕТ | Бардина ТИ Милюшкова ТН Моисеева МВ Зверева ВВ | Предположительно фальсифицирован | · Реестр членов тсж - участников общего собрания от 21.04.2014 с подписями НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ от 21.04.2014, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Протокол Заседания Правления от 30.03.2014, заверенный подписью ВСЕХ членов Правления, Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к Протоколу заседания Правления ТСЖ от 30.03.2014, заверенные подписью Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН | |
| …66/67 | Протокол №1/14 Заседания правления от 30.03.2014 | НЕТ | Милюшкова ТН | Предположительно фальсифицирован | ||
| ….70 | План работы по обслуживанию дома на 2014год | ЕСТЬ (2) | НЕТ | Правление – 30.03.2014 ОС членов ТСЖ – 21.04.2014 | Предположительно фальсифицированы данные об утверждении | |
| фото | Отчет о выполнении плана работ по обслуживанию дома за 2013 год | ЕСТЬ | Правление – 30.03.2014 ОС членов ТСЖ – 21.04.2014 | |||
| фото | Смета затрат на содержание общего имущества в месяц на 2014 год | ЕСТЬ | НЕТ | Правление – 30.03.2014 ОС членов ТСЖ – 21.04.2014 | ||
| …57 | Штатное расписание 01.01.2014 | ЕСТЬ | Бардина ТИ Зиннер ОА | Превышение полномочий[3]– нет информации об утверждении ОС членов ТСЖ | · Реестр членов ТСЖ - участников общего собрания, утвердившего штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Протокол ОС членов ТСЖ, утвердивших штатное расписание НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к протоколу решения общего собрания членов ТСЖ, утвердившего штатное расписание, заверенные подписью председателя собрания, секретаря собрания, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН | |
| · 2015 | ||||||
| фото | Протокол заседания Правления от 30.03.2015 | ЕСТЬ | Милюшкова ТН | Предположительно фальсифицирован | · Протокол Заседания Правления от 30.03.2015, заверенный подписью ВСЕХ членов Правления, Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН · Приложения к Протоколу заседания Правления ТСЖ от 30.03.2015, заверенные подписью Председателя Правления, Секретаря Правления, печатью ТСЖ НЕ ПРЕДСТАВЛЕН | |
* ОС- Общее собрание членов ТСЖ «Совет».
29 июня 2016 Составлен АКТ о факте непредставления документов (информации, материалов) запрошенных при проведении проверки (ревизии) ТСЖ «Совет»., по запросу 1,2,3,4, а так же отсутствии на рабочем месте председателя ТСЖ «Совет» в дни и время для приема членов ТСЖ «Совет». Запросы касались требований предоставления объяснений на основании каких решений собственников или членов ТСЖ «Совет» председателем заключались договора финансово-хозяйственной деятельности с ООО Консул-плюс, ООО Альтаир, ООО Триада, ООО Инфо Стой, ИП Казанцев, и на основании какой сметы; для определения подлинности информации о проведении собраний, заседаний правлений принятых на них решений предоставить реестры с подписями членов ТСЖ принимавших участие в собраниях – приложения и протоколы собраний; для анализа причин повлекших за собой наложение штрафов предоставить предписания контролирующих органов и прочее.
Выводы:
1. Существенная часть документов отсутствует, либо не предоставляется. Что является нарушением прав как собственников, так у ревизора по статьям 143.1. ЖК РФ, Ст.10, Ст.15.4, Ст.15.5 Устава ТСЖ «Совет»
2. Отсутствуют протоколы общих собраний собственников, членов ТСЖ, исключительной компетенцией которых является выборы Правления, Ревизионной комиссии, утверждение штатного расписания, смет расходов. Данное обстоятельство является грубейшим нарушением действующего законодательства (по статьям 145ЖК РФ, ст.13.4 Устава) и ставит под сомнение обоснованность решений об изменениях в смете, штатном расписании, использовании средств на текущее содержание дома, использование средств Резервного фонда, фонда «Капитального ремонта» может квалифицироваться как нецелевое использование средств[iv].
3. Отсутствует утвержденная в соответствии с законом СМЕТА финансово-хозяйственной деятельности в период 2011-2016 годы. Что является нарушением прав собственников по ст.145 ЖК РФ, ст.13.4 Устава и может квалифицироваться как нецелевое использование средств[v].
4. Отсутствуют протоколы заседаний Правления ТСЖ в изучаемом периоде. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о единоличном принятии решений председателем Правления. Что является нарушением прав собственников по ст. 147 ЖК РФ, ст.14.15 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями[vi].
5. Доступ к документам затруднен в связи с отсутствием на рабочем месте председателя ТСЖ или иных должностных лиц ТСЖ, имеющих полномочия предоставлять документы и доступы к ним. Что является нарушением по статьям 143. 1 ЖК РФ, 10, 15.4,15.5 Устава ТСЖ «Совет» и графика приема и работы Председателя ТСЖ, отраженного на информационном стенде холла 1 этажа и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями[vii].
6. Обработка документов затруднена в связи с отсутствием необходимых условий для её проведения.
7. Обработка документов затруднена отказами предоставить заверенные копии, сканированные документы. (Бумага для копий предоставлена ревизором по личной инициативе). Что является нарушением по статьям. 15.4, 15.5 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями[viii].
8. Председатель во время получения доступа и изучения документов отсутствовал, на телефонные, письменные и иные обращения не отвечал. Что является нарушением по ст. 15.4, 15.5 Устава/условий трудового договора/должностной инструкции, графика приема и работы, и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями[ix].
9. Нет подтверждающих документов о проведении общих отчетно выборных собраний (реестры голосований, биллютени, листы голосований) от 30 мая 2010(заочное), от 16 мая 2012 (очное), от 20 мая 2013 (очное), от 21 апреля 2014 (очное). Согласно которым «избранный» состав правления «принимал решения» по финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Совет». Так, например, протоколом от 21 апреля 2014 (очное собрание) были «выбраны» в правление Попов П.Е., Берестенко Н, Соболев М., Медведева Н.А., Сухих О.В., Ведерников В.В., Антон Н, Бардина Т.И. Такие протоколы собраний были заверены подписью Милюшковой Т.Н., за членов счетной комиссии расписались Моисеева М.В., и Зверева В.В. – арендует у нас помещение за 6 тыс. рублей в год.
Рекомендации:
Необходимо продолжить ревизионные мероприятия, так как полное исследование не проведено (вода, теплоэнергия), в связи с большим объемом материала, существенными препятствиями к его изучению и обработке, малым количеством свободного для этой деятельности времени у ревизоров.
2. Привести в соответствие с действующим законодательством делопроизводство ТСЖ «Совет»
3. Обеспечить реализацию прав собственников, членов ТСЖ, членов Ревизионной комиссии в соответствии с действующим законодательством, Уставом ТСЖ «Совет»
2. Анализ доходной и расходной частей бюджета ТСЖ «Совет».
| Остаток на начало года, рублей | Поступило от арендаторов, рублей | Поступило за коммунальные услуги и содержание, рублей | Итого поступило в году, рублей | Израсходовано в текущем году, рублей | Остаток на конец года, рублей |
| 2011 год | |||||
| 20368,88 | 955491,73 | 5789537,13 | 6745028,86 | 6615214,24 | 150183,50 |
| 2012 год | |||||
| 150183,50 | 1245662,54 | 5675190,57 | 6920853,51 | 6990917,32 | 80119,29 |
| 2013 год | |||||
| 80119,29 | 1677119,01 | 6040522,44 | 7717641,45 | 7329458,11 | 468302,63 |
| 2014 год | |||||
| 468302,63 | 1517253,46 | 5909176,80 | 7426430,26 | 7654095,71 | 240637,18 |
| 2015 год | |||||
| 240637,18 | 1508391,08 | 6950550,95 | 8458942,03 | 8158762,39 | 540816,82 |
Доля коммунальных услуг (тепловая и горячее водоснабжение, электроэнергия, холодная вода и стоки, лифт, домофон, ТБО) и ФОТ с сопутствующим в общих расходах:
| Расходы всего, рублей | Доля комуслуг, рублей, (процент) |
| 6615214,24 | 4120448,61(61%) |
| 6990917,32 | 3708695,23(53%) |
| 7329458,11 | 4196417,81(57%) |
| 7654095,71 | 3827238,79(50%) |
| 8158762,39 | 4411797,29(54%) |
Анализ доходов и расходов от средств от аренды:
Доход Расход
| 955 491,73 | 1 277 562,00 | |
| 1 245 662,94 | 2 363 824,76 | |
| 1 677 119,01 | 929 465,00 | |
| 1517253,46 | 1 629 760,48 | |
| 1 508 391,08 | 1 667 591,37 | |
| 6 903918,22 | 7 868 203,61 | |
| Перерасход доходов | -964283,33 |
Выводы:
1.Доходы и расходы ТСЖ «Совет» большие, превышают в 4 раза доходы и расходы аналогичного сегмента рынка;
2. Доля коммунальных услуг (тепловая и горячее водоснабжение, электроэнергия, холодная вода и стоки, лифт, домофон, ТБО) составляет в среднем 55% от общих расходов, а 45:% это зарплата персоналу, налоги, бухгалтерское сопровождение и иное;
3.Перерасход расходов от аренды над доходами за ревизуемый период составил 964283,33 рублей, что говорит о нецелевом использовании средств бюджета ТСЖ «Совет».