Которыми пользуются бухгалтерские работники

В карточках с образцами подписей и оттиска печати

Клиентов у исполнителей и контролирующих работников подлежат

Регистрации номера выданных данным клиентам денежных чеков для

Проверки номеров чеков, предъявляемых к оплате.

Раздел 2. Аналитический и синтетический учет

2.1. Документами аналитического учета являются:лицевые счета. Порядок отражения операций по лицевым счетам

Определен при характеристике каждого счета (часть II настоящих

Правил). Лицевым счетам присваиваются наименования и номера.

Реквизиты открываемых счетов и порядок их нумерации приведены в

Приложении 1 к настоящим Правилам.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его

Принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По

Истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым счетам

Клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном

Году.

В лицевых счетах показываются: дата предыдущей операции по

Счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту,

Отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток

После отражения каждой операции (по усмотрению кредитной

Организации) и на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных

Листах (карточках), в журналах либо в виде электронных баз данных

(файлов, каталогов), сформированных с использованием средств

вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются:

Дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции

(шифр проведенного документа указан в приложении 1 к настоящим

Правилам), номер корреспондирующего счета, суммы – отдельно по

Дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.

Для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его

Заместителю, начальнику отдела в зависимости от порядка,

Установленного в ко) представляется распоряжение руководства ко об открытии счета. В распоряжении указываются владелец счета, номер и дата договора, на основании которого открывается счет.

Записи об открытии и о закрытии лицевых счетов вносятся в

Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном

Носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой ко, в электронном виде. В Книге регистрации открытых счетов

указываются следующие данные:

Дата открытия счета;

дата и номер договора, в связи с заключением которого

Открывается счет;

Фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

Вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо

Наименование (цель) счета (если счет открывается на основании

Договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);

Номер счета;

Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;

Дата сообщения налоговым органам об открытии банковского

Счета;

Дата закрытия счета;

Дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

Примечание.

При ведении Книги регистрации открытых счетов на бумажном

Носителе для каждого номера и наименования счета второго порядка

Открываются отдельные листы. Книга регистрации открытых счетов до

Внесения в нее записей об открытии и о закрытии лицевых счетов

Пронумеровывается, прошнуровывается, на оборотной стороне

Последнего листа скрепляется печатью ко, подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, их

Замещающими, и хранится у должностного лица, которому

Предоставлено право ведения книги, в условиях, исключающих

Несанкционированный доступ.

Учетной политикой ко может быть предусмотрено ведение Книги регистрации открытых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. При ведении Книги

Регистрации открытых счетов в электронном виде должны быть

Обеспечены меры защиты информации от несанкционированного