Анализ технико-экономических и финансовых показателей

Проанализируем динамику показателей прибыли ООО «РемМикс». Из данных Приложения 1 следует, что прибыль организации до налогообложения за отчетный период выросла, и увеличение прибыли достигнуто в основном за счет роста выручки и прибыли от продаж.

Имущественное положение предприятия оценивается исходя из наличия и размещения его экономических ресурсов (активов) и источников их формирования (пассивов). Сопоставление стоимости активов, которыми располагает предприятие, с величиной пассивов позволяет оценить финансовое состояние предприятия. Эта оценка осуществляется по данным бухгалтерского баланса.

Как видно из данных таблицы 3 Приложения, наибольший удельный вес в имуществе предприятия занимают внеоборотные активы 2015 г. – 52,75 %, а в 2016 – 53,6%. Из анализа источников финансирования имущества предприятия, данные которого представлены в таблице 4 Приложения, видно, что наибольший удельный вес из всех источников финансирования занимают собственные средства предприятия в 2015 г. – 72,7,%, а в 2016г. – 79%.

Финансовое состояние на конец анализируемого периода имеет нормальную финансовую устойчивость с недостатком собственных оборотных средств – 17 тыс. руб., а на начало периода – является неустойчивым, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств 420 тыс. руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 389тыс. руб. и излишек общей величины основных источников формирования запасов 985тыс. руб., запасы обеспечены толькоза счет краткосрочных займов и кредитов.

Анализ хозяйственной деятельности позволяет выявить соответствие внутренних резервов и возможностей организации обеспечению конкурентных преимуществ и удовлетворению будущих потребностей рынка. Особенностью современного анализа является соответствие внешним требованиям и стратегическим задачам организации.

Анализ доходов исследуемого предприятия за летний период 2016 г. общее отклонение доходной части бюджета составляет 354800 руб. в сторону невыполнения бюджетных показателей (Приложение 4)

Таким образом, проследив выполнение доходной части бюджета, можно определить основные «слабые» места деятельности агентства, для устранения которых целесообразно поставить задачу руководству разработать комплекс мероприятий, направленных на улучшение деятельности организации в конкретном направлении.

Анализ расходной части бюджета за летний период 2016 г.Общее отклонение расходной части бюджета составляет 41 832 руб. в сторону уменьшения фактических расходов по сравнению с запланированными. В целом прослеживается положительная динамика по уменьшению расходов. Для определения причин, оказавших влияние на общее отклонение, необходимо детально рассмотреть каждую из статей расхода.

В целом по всем основным показателям наблюдается уменьшение фактических расходов по сравнению с плановыми, т.е. можно сказать, что сотрудники и руководство предприятия проводят успешную политику по оптимизации расходов. Даже те статьи расходов, по которым наблюдается перерасход, имеют незначительные отклонения в сторону увеличения (от 1,65 до 4,53%), что связано с внешними факторами, не зависящими от деятельности компании. Но при планировании на следующий год необходимо учесть это обстоятельство и предпринять меры по уменьшению расходов по статьям, по которым наблюдается увеличение расходов.

Однако, как показывает практика, одного такого вида контроля, как анализ плановых и фактических показателей за анализируемый период бывает недостаточно. Особенно это актуально для предприятий с неразвитой структурой управления. В этом случае может применяться анализ изменений и тенденций основных показателей деятельности организации по отношению к предыдущему периоду. Можно проанализировать фактические показатели деятельности исследуемого предприятия за 2016 г. и плановые показатели на 2017 г., а также сделать краткое обоснование факторов, позволяющих осуществлять такое планирование (таблица 6 Приложения).

Все эти мероприятия необходимы для успешного применения бюджетирования в организации и эффективного управления бюджетным процессом, контроля за выполнением бюджетных показателей. Но кроме этого, для создания эффективно действующей системы контроля необходимо:

– выявить сферы деятельности, где будет оправдан особенно тщательный контроль;

– принять меры по коррекции нежелательных отклонений.

На основе такой системы контроля руководству организации рекомендуется определить, какое из звеньев нуждается в улучшении деятельности, обеспечить предотавление менеджерами информации о показателях своей деятельности, незамедлительно отреагировать на высокие достижения в виде поощрения менеджеров (как стимулирующий фактор) сделать эту процедуру систематической.