Тема 10. аналіз фінансових звітів

Призначення і види фінансових звітів. Методи оцінки фінан­сових звітів. Склад, характеристика та зміст фінансової звітності підприємства відповідно до положень (стандартів) бухгалтерсь­кого обліку. Зміст і завдання аналізу фінансових звітів.

Бухгалтерський баланс і його значення для аналізу фінансово­го стану підприємства. Аналіз динаміки і структури активів і па­сивів балансу.

Аналіз звіту про прибутки (збитки) підприємства. Аналіз звіту про рух грошових коштів. Критерії і методика оцінки незадовіль­ної структури балансу підприємств.

Система показників фінансового стану підприємства та їх оцінки. Аналіз економічного потенціалу підприємства. Аналіз показників ліквідності і платоспроможності підприємства. Оцін ка ліквідності балансу підприємства. Показники фінансової стій­кості і стабільності підприємства та їх оцінка. Показники ринко­вої ділової активності підприємства.

Комплексний аналіз фінансового стану підприємства.

ПЕРЕЛІК ПРОГРАМНИХ ПИТАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ

1. Сутність, цілі та завдання аналізу фінансових звітів.

2. Призначення та види фінансових звітів.

3. Бухгалтерський баланс та його значення для аналізу фінан­сового стану підприємства.

4. Методичні принципи оцінки балансу.

5. Побудова та оцінка балансу.

6. Аналіз майна та капіталу підприємства.

7. Оцінка ліквідності підприємства та резерви її поліпшення.

8. Платоспроможність підприємства та шляхи її підвищення.

9. Управління фінансовою стійкістю підприємства.

10. Оцінка рентабельності та прибутковості підприємства.

11. Комплекс оціночних показників, їх характеристика, методи розрахунку.

12. Методи комплексної оцінки фінансового стану підприємст­ва.

13. Значення фінансового аналізу в управлінні підприємством.

14. Методи фінансового аналізу та їх характеристика.

15. Показники оцінки майнового стану підприємства, методика розрахунків і характеристика.

16. Показники фінансової стійкості і структури капіталу, мето­дика розрахунків і характеристика.

17. Показники ділової активності, методика розрахунків і хара­ктеристика.

18. Показники ринкової активності, методика розрахунків і ха­рактеристика.

19. Аналіз динаміки і структури активу та пасиву балансу.

20. Аналіз звіту про рух грошових коштів.

21. Критерії і методика оцінки незадовільної структури балан­су підприємства.

Теми рефератів

1. Склад, характеристика та зміст фінансової звітності підприємства відповідно до положень (стандартів) бухгалтерсь­кого обліку.

2. Основні методи аналізу фінансових звітів.

3. Роль фінансової звітності в прогнозуванні та плануванні фінансових результатів.

4. Роль аналізу фінансової звітності в антикризовому управлінні.

5. Аналіз фінансових звітів як основа рейтингової оцінки підприємства.

Тести для перевірки знань

1. Фінансовий стан підприємства характеризується...

а) сукупністю виробничо-господарських факторів;

б) системою показників, що відображають наявність і формування фінансових ресурсів;

в) системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів;

г) формуванням і використанням фінансів підприємства;

д) системою показників, що відображають наявність фінансових ресурсів.

2.Фінансовий стан підприємства залежить від...

а) фінансової політики підприємства;

б) випуску продукції;

в) реалізації продукції;

г) результатів виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності підприємства;

д) ефективності використання фінансових ресурсів.

3. Основними завданнями аналізу фінансового стану підприємства є...

а) дослідження результатів господарської діяльності підприємства;

б) аналіз бухгалтерської звітності;

в) оцінка ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості та ефективності використання майна підприємства;

г) планування фінансової діяльності підприємства;

д) дослідження фінансових ресурсів.

4. Які поняття найбільш точно відображають предмет фінансового аналізу підприємства?

а) майно та капітал підприємства;

б) основні та обігові кошти підприємства;

в) прибуток та цінні папери підприємства;

г) фінансові ресурси підприємства, їх формування та використання;

д) фінанси підприємства.

5. Яке визначення найбільш повно характеризує методи фінансового аналізу?

а) комплекс науково-методичних інструментів та принципів дослідження фінансового аналізу підприємства;

б) статистичні методи;

в) математичні методи;

г) формалізовані методи;

д) неформалізовані методи.

6. Виберіть показники ліквідності і платоспроможності:

а) маневреність власних обігових коштів;

б) коефіцієнт концентрації залученого капіталу;

в) частка виробничих запасів в активах;

г) заборгованість кредиторам;

д) коефіцієнт покриття запасів.

7. До якої групи належить маневреність власного капіталу?

а) прибутковості;

б) фінансової стійкості;

в) ліквідності;

г) майнового стану;

д) ділової активності підприємства.

8. Які показники характеризують майновий стан підприємства?

а) коефіцієнт зносу основних засобів;

б) показник прибутковості;

в) коефіцієнт критичної оцінки;

г) сума господарських коштів, яка є у розпорядженні підприємства;

д) коефіцієнт покриття запасів.

Рекомендована література:

1. Белолипецкий В. Г, Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И. П. Мерзлякова. — М.: Инфра-М, 1999. — С. 170—186.

2. Фінанси підприємств: Підручник / За ред. проф. А. М. Поддерьогіна, — К.: КНЕУ, 1999. —С. 264—283.

3. Савццкая Г. В. Анализ хозяйственной деятсльности предприятий: Учеб. пособие. — Минск, М. Й. П. «Экоперспектива», 1998. — С. 409—410.

4. Бланк И. А. Основы финансового менеджментеа — Т. 2. — К.: Ника-Центр, Эльга, 1999.—С. 476.

5. Финансовьій менеджмент / Под ред. акад. Г. Б. Поляка. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. — С. 277—278.

6. Балабанов Й. Т. Основи финансового менеджмента: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 1998. —С. 411.

7. Русак Н. А., Русак В. А. Основи финансового анализа. —Минск, ООО «Меркаванне», 1995. — С. 7—10.

8. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.; Финансы й статистика, 1998. — С. 47—56.

9. Ришар Ж. Аудит й анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с франц. / Под ред. Л. П. Белих. — М,: Аудит, ЮНИТИ, 1997. — С. 11.

10. ЧедвикЛ. Основи финансового учета; Пер. с англ. / Под ред. В. Л. Микрюкова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. — С. 17, 193.

11. Маркарьян 3. А., Герасименко Г. П. Финансовый анализ. — М.: Приор, 1997.— С. 3.

12. Уткин 3. А. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов. — М.: Зерцало,1998.—С. 206.

13. Джей К. Шим, Джоел Г. Сигел, Финансовый менеджмент. — М.: Филинъ. 1996.—С. 30—56.

14. Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгал­терського обліку. — К.: Лібра, 1999.

ТЕМА 11. ВНУТРІШНЬОФІРМОВЕ ФІНАНСОВЕ ПРОГНОЗУВАННЯ ТА ПЛАНУВАННЯ

Фінансове прогнозування і планування в системі фінансового менеджменту. Цілі та завдання внутрішньофїрмового фінансово­го прогнозування та планування.

Методи фінансового прогнозування та планування.

Бюджетування та його сутність. Види бюджетів. Складання бюджетів (кошторисів). Методика розрахунку основних фінансо­вих показників бюджетів.

Оперативне фінансове планування як основа внутрішньофір­мового фінансового контролю.