На конец первого года рассчитать собственные средства, составить баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Баланс предприятия за первый отчетный год
| Актив | ||
| На начало периода | На конец периода | |
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: | ||
| - внеоборотные материальные активы; | ||
| - нематериальные активы. | - | - |
| 2. Долгосрочные финансовые вложения. | - | - |
| 3.Оборотные активы. | ||
| Итого Актив | - | |
| Пассив | ||
| На начало периода | На конец периода | |
| 1. Собственный капитал. | ||
| 2. Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность. | ||
| 3.Краткосрочная кредиторская задолженность. | ||
| Итого Пассив | - |
Отчет о прибылях и убытках.
| Показатели | Годы | |
| предыдущий | отчетный | |
| Выручка от реализации | ||
| - Себестоимость реализованной продукции | ||
| Валовая прибыль | ||
| +/- Доходы и расходы по основной деятельности | -75200 | |
| Прибыль от основной деятельности | ||
| +/- доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью | -871700 | |
| Прибыль до уплаты налога | ||
| Налог | ||
| Чистая прибыль |
Отчет о движении денежных средств.
| остаток ДС на начало отчетного года | |
| ср-ва, полученные от покупателей и заказчиков | |
| на оплату приобретенных товаров, работ услуг | |
| на оплату труда | |
| на прочие расходы | |
| налог на прибыль | |
| Чистые ДС от текущей деятельности | |
| остаток ДС на конец отчетного года |
Спрогнозировать 2 год работы предприятия торговли, используя показатель сбалансированного роста и учитывая инфляцию, кроме того, создать второе предприятие - производство. Взять оборудование в лизинг и рассчитать лизинговые платежи. Итоги 2 года представить в виде финансовых документов. Для 2 года рассчитать маржинальный доход.
Прогноз 2 года работы предприятия торговли.
Индекс стабильного (устойчивого) роста продаж:
 |
SGR – индекс стабильного роста;
SGR= 1.84
b – доля нераспределенной прибыли = 0.12
NP –чистая прибыль = 1336388
D – долги = 2469341
E –собственный капитал = 384657
A –активы = 2853998
S –продажи = 16852160
Инфляция = 10% = 1,1
Движение денежных средств, учитывая показатель сбалансированного роста, инфляцию (1,1*1,42)=1,562
| Выручка | |
| ДЗ | |
| Приобретение товара | |
| З/п + отчисления | |
| ДКЗ | |
| ККЗ | |
| Расходы на хранение и продажу товара | |
| Амортизация | |
| Аренда |
Маржинальный доход = Выручка – Переменные затраты =
= 26323074 – 22722164 = 3600910
Баланс предприятия за второй отчетный год
| Актив | ||
| На начало периода | На конец периода | |
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: | ||
| - внеоборотные материальные активы; | ||
| - нематериальные активы. | - | - |
| 2. Долгосрочные финансовые вложения. | - | - |
| 3.Оборотные активы. | ||
| Итого Актив | ||
| Пассив | ||
| На начало периода | На конец периода | |
| 1. Собственный капитал. | ||
| 2. Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность. | ||
| 3.Краткосрочная кредиторская задолженность. | ||
| Итого Пассив |
Отчет о прибылях и убытках.
| Показатели | Годы | |
| предыдущий | отчетный | |
| Выручка от реализации | ||
| - Себестоимость реализованной продукции | ||
| Валовая прибыль | ||
| +/- Доходы и расходы по основной деятельности | -75200 | -117462 |
| Прибыль от основной деятельности | ||
| +/- доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью | -871700 | -1237104 |
| Прибыль до уплаты налога | ||
| Налог | ||
| Чистая прибыль |
Отчет о движении денежных средств.
| остаток ДС на начало отчетного года | |
| ср-ва, полученные от покупателей и заказчиков | |
| на оплату приобретенных товаров, работ услуг | |
| на оплату труда | |
| на прочие расходы | |
| налог на прибыль | |
| Чистые ДС от текущей деятельности | |
| остаток ДС на конец отчетного года |
4. Провести финансовый анализ предприятия за 2 года деятельности по данным бухгалтерских балансов.
Показатели рентабельности.
Коэффициент рентабельности активов предприятия.
Коэффициент рентабельности активов (Return On Assets, ROA) - отношение чистой прибыли компании к ее суммарным активам.
ROA характеризует способность руководства компании эффективно использовать ее активы для получения прибыли.
ROA = ( чистая прибыль / активы предприятия )*100%
Первый год деятельности:
ROA = 1336388/2853998 = 0,47
Второй год деятельности:
ROA = 2187031/3342842 = 0,65
Коэффициент рентабельности продаж.
Коэффициент рентабельности продаж (Return on sales) отражает доход компании на каждый заработанный рубль и может быть полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж.
ROS = ( чистая прибыль / чистый объем продаж )*100%
Первый год деятельности:
ROS = 1336388/16852160= 0,08
Второй год деятельности:
ROS = 2187031/26323074= 0,08
Коэффициент рентабельности собственного капитала
Коэффициент рентабельности собственного капитала (Return on shareholders’ equity) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании.
ROE = ( чистая прибыль / собственный капитал )*100%
Первый год деятельности:
ROE = 1336388/384657= 3,47
Второй год деятельности:
ROE = 2187031/720168= 3,03
Показатели ликвидности
Ликвидность (текущая платежеспособность) — одна из важнейших характеристик финансового состояния компании, выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения задолженности. Иными словами ликвидность — способность оплачивать обязательства в полном объеме и в срок.
Коэффициент текущей ликвидности.
Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства
Первый год деятельности:
Ктл = ДС+ДЗ+З/ККЗ = 2,15
Второй год деятельности:
Ктл = 2,69
Коэффициент срочной ликвидности
По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы.
Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.
Коэффициент срочной ликвидности = (оборотные активы – запасы)/краткосрочные обязательства
Первый год деятельности:
Ксл = ДС+ДЗ/ККЗ = 1,9
Второй год деятельности:
Ксл = 2,45
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.
Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства / краткосрочные обязательства
Первый год деятельности:
Кал = ДС/ККЗ = 1094660/1018279 = 1,08
Второй год деятельности:
Кал = 1,62