Расчет амортизации основных средств за ноябрь 20_ г
| Дебет счета | Структурное подразделение | Виды основных средств | Первоначальная стоимость | Норма амортизации | Сумма амортизации | ||
| Цех № 1 | Здание цеха | 175 000 | 1,2 | ||||
| Машины и оборудование: | 6,7 | ||||||
| станки штамповочные с ЧПУ | 546 270 | ||||||
| станок штамповочный | 14 400 | 25,0 | |||||
| станок фрезерный с ЧПУ, модель КМ-60 | 30 000 | 6,7 | |||||
| станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 | 25 000 | 6,7 | |||||
| станок токарный с ЧПУ, модель МТ 105 Ф7 | 50 000 | 5,0 | |||||
| прессы механические, модель Р-34 2 | 70 000 | 7,7 | |||||
| компрессор поршневой, модель К-6 | 26 000 | 5,4 | |||||
| специальные верстаки | 36 000 | 8,0 | |||||
| Транспортные средства: автомобиль грузовой ГАЭ-53 (грузоподъемность от 0,5 т ДО 2 т) | 120 000 | 14,3 | |||||
| Инструмент | 12 000 | 4,167 (1 группа, 24 месяца) | |||||
| Итого | 1 104 670 | - | |||||
| Цех №2 | Здание цеха | 200 000 | 1,2 | ||||
| Машины и оборудование: | |||||||
| станки фрезерные с ЧПУ, модель КМ-80 | 90 000 | 6,7 | |||||
| станки токарные с ЧПУ, модель РТ818Ф4 | 300 000 | 5,0 | |||||
| станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 | 25 000 | 6,7 | |||||
| оборудование технологическое специализированное для производства электротехнических изделий | 70 000 | 0,833 (5 группа, 120 месяцев) | |||||
| специальные верстаки | 36 000 | 8,0 | |||||
| Транспортные средства: | |||||||
| автомобиль грузовой ГАЗ-2766-ОА (грузоподъемность до 2 т) | 98 000 | 14,3 | |||||
| Инструмент | 12 000 | 4,167 (1 группа, 24 месяца) | |||||
| Итого | 831 000 | - | |||||
| Цех № 3 | Здание цеха | 150 000 | 1,2 | ||||
| Машины и оборудование: | |||||||
| станок токарный с ЧПУ, модель ПВ 137 Д5 | 50 000 | 5,0 | |||||
| станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 | 25 000 | 6,7 | |||||
| сварочные аппараты ручной дуговой сварки марки ТДМ-169 | 30 000 | ||||||
| малярные аппараты SATA-2000 | 20 000 | 7,1 | |||||
| специальный верстак | 18 000 | ||||||
| Инструмент | 12 000 | 4,167 (1 группа, 24 месяца) | |||||
| Итого | 305 000 | - | |||||
| Заводоуправление | Здания: | ||||||
| здание заводоуправления | 120 000 | 1,2 | |||||
| здание склада | 80 000 | 1,2 | |||||
| Вычислительная техника: | |||||||
| компьютеры Pentium-IV | 45 000 | ||||||
| принтеры Canon — LBP-800 | 12 120 | ||||||
| ксерокс | 13 645 | 12,4 | |||||
| сканер Acer | 11 000 | 1,667 (3 группа 60 месяцев) | |||||
| телефонные аппараты | 3 000 | - | |||||
| Транспортные средства: | |||||||
| автомобиль легковой ГАЗ-ЗПО | 180 000 | 1,667 (3 группа 60 месяцев) | |||||
| Инвентарь хозяйственный: | |||||||
| офисная мебель | 60 000 | 1,190 (4 группа 84 месяца) | |||||
| Итого | 524 765 | - | |||||
| Всего | 2 765 435 | ||||||
• Такой расчет обычно делают в январе, а в последующие месяцы отчетного года данный расчет производят только поступившим и выбывшим основным средствам (см. таблицу расчета амортизации основных средств за декабрь 20_г.).
Расчет амортизации основных средств за декабрь 20_ г.
| Дебет счета | Структурное подразделение | Группы основных средств | Сумма амортизации, начисленная в прошлом, месяце | Сумма амортизации | Сумма амортизации, начисленная в отчетном месяце | ||
| по поступившим в прошлом месяце основным средствам | по выбывшим в прошлом месяце основным средствам | ||||||
| Цех № 1 | Здание цеха | ||||||
| Машины и оборудование | |||||||
| Транспортные средства | |||||||
| Инструмент | |||||||
| Итого | |||||||
| Цех N8 2 | Здание цеха | ||||||
| Машины и оборудование | |||||||
| Транспортные средства | |||||||
| Инструмент | |||||||
| Итого | - | ||||||
| Цех N6 3 | Здание цеха | ||||||
| Машины и оборудование | |||||||
| Инструмент | |||||||
| Итого |
Задание 12.Записать в журнале регистрации хозяйственных операций операции по учету основных средств за декабрь 20_ г.
Исходные данные:
1. Данные решения заданий 3-10.
2. Списать стоимость приобретенных беспроводного телефонного аппарата и бератора на затраты. Телефонный аппарат
бератор приобретены для бухгалтерии.
Задание 13. Отразить суммы начисленной амортизации и -стоимость списанных в эксплуатацию телефонного аппарата и бератора «Практическая бухгалтерия» в регистрах бухгалтерского "учета — в ведомостях № 1-4 за декабрь 200_ г.
Исходные данные:
Задания 5, 6 и 11.
Задание 14. Записать хозяйственные операции по движению основных средств в регистрах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
Задания 3-6, 10, 13.
Ведомость по счету 01 «Основные средства» за декабрь 20_ г.
Сальдо на начало месяца______________ руб.
| Дата и содержание операции | Обороты по дебету счета 01 в кредит счетов | Обороты по кредиту счета 01 в дебет счетов | |||||||
| Итого | Итого | ||||||||
| Итого |
Сальдо на конец месяца _____________ руб.
Учет нематериальных активов
Справочные данные
1. Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 20__г.:
| Структурное подразделение | Виды нематериальных активов | Первоначальная стоимость | Остаточная стоимость | Сумма начисленной амортизации на 1 декабря 20_ г. |
| Цех № 1 | Патент на изобретение | 79 900 | 13 845 | |
| Заводоуправление | Товарный знак | 60 000 | ||
| Заводоуправление | Организационные расходы | - | ||
| Итого | 139 900 | 18 845 |
Задание 15. Оформить акт о списании объекта нематериальны активов № 1 от 04.12.200_ г. либо акт о приеме-передаче объекта нематериальных активов № 1 от 04.12.200_ г. и счет-фактура №71 на имя покупателя ООО «Интекс» от 04.12.20_ г.
Исходные данные:
1. ООО «Импульс» заключило с ООО «Интекс» договор об уступке прав на нематериальный актив (патент) № 49 о 04.12.200_ г. о продаже исключительного права патентообладател на изобретение. На имя покупателя был выставлен счет-фактура на сумму 117 ООО тыс. руб., в том числе НДС — 19 500 руб. Амортизация патента на дату продажи составила 14 200 руб., остаточная стоимость — 65 700 руб. Срок полезного использования — 18 лет 9 месяцев (225 месяцев), норма амортизации — 5,33%. Объекта действовал в ООО «Импульс» в течение 3 лет 5 месяцев (с августа 20_ г.)
Акт о списании (акт о приеме-передаче нематериальных активов) подписали: главный инженер Кулешов С.М. (председатель комиссии), члены комиссии — начальник цеха № 1 Васин А.А начальник цеха № 2 Иванов И.Д. и начальник цеха № 3 Кузнецов Т.И. Состав комиссии утвержден в прошлом году приказом. № 67 от 07.12.20_ г. «О назначении комиссии по приемке, оценке и списанию основных средств, нематериальных активов на 200_ г.». Заключение комиссии: списать нематериальный актив с баланса ООО «Импульс» в связи с его продажей.
Основание списания НМА — приказ директора № 69 о 03.12.20_ г.
Дата составления и утверждения акта № 1 о списании нематериальных активов руководителем организации — 4 декабря 200_ г. Актив сдал гл. инженер Кулешов С.М.
Приложение — патент № 2147591 от 15.08.20_ г. В карточке учета нематериальных активов выбытие объекта отмечено. Инвентарная карточка № 3 закрыта.
2. Справочные данные раздела 4, задание 150.
3. Использовать соответствующие бланки первичных документов по учету основных средств (см. задания 3 и 10) или нижеприведенные формы документов.
АКТ №