Журнал хозяйственных операций
| № | Операция | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. | Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету – фактуре: Покупная цена поставленных основных средств | |||
| НДС, включенный в счет – фактуру поставщика | ||||
| Итого: | ||||
| 2. | Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет – фактура: по тарифу | |||
| НДС, включенный в счет – фактуру | ||||
| Итого: | ||||
| 3. | Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету – фактуре | |||
| НДС по счету фактуре | ||||
| Итого: | ||||
| 4. | Оплачен счет – фактура по договору подряда | |||
| Приняты по акту выполненные строительно–монтажные работы по договору подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре | ||||
| НДС по счету – фактуре | ||||
| Итого: | ||||
| 5. | Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха | |||
| 6. | Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства | |||
| 7. | Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить) | |||
| 8. | Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудование и др. объектов, используемых в основном производстве | |||
| Объектов, используемых во вспомогательных производствах | ||||
| Объектов, общехозяйственного назначения | ||||
| Итого: | ||||
| 9. | Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце | |||
| 10. | Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде | |||
| 11. | Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить) | |||
| 12. | Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета – фактуры: По договорной стоимости без НДС | |||
| НДС | ||||
| Итого: | ||||
| 13. | Отгружено оборудование в качестве взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления | |||
| 14. | Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации | |||
| 15. | На основании счета – фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации | |||
| 16. | Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить) | |||
| 17. | Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства | |||
| 18. | Принятые к оплате счета – фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС) | |||
| НДС по счету – фактуре поставщика | ||||
| Итого: | ||||
| 19. | Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат на ремонт основных средств: основных цехов | |||
| Вспомогательных цехов | ||||
| Общехозяйственный подразделений | ||||
| Итого: | ||||
| 20. | Предъявлены акты и счета – фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: Стоимость работ без НДС | |||
| НДС по ремонтным работам | ||||
| Итого: | ||||
| 21. | оприходованы приобретенные нематериальные активы и акцептован счет: | |||
| Стоимость по счету – фактуре (без НДС) | ||||
| НДС | ||||
| Итого: | ||||
| 22. | Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения | |||
| 23. | Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации | |||
| 24. | Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащих реализации | |||
| 25. | Списаны: Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму определить) | |||
| Расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм | ||||
| Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС) | ||||
| НДС по реализованным нематериальным активам | ||||
| 26. | Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы | |||
| 27. | Приняты к оплате в течении месяца счета поставщиков материалов: По оптовым ценам | |||
| НДС по счету – фактуре | ||||
| Итого: | ||||
| 28. | Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: По счетам – фактурам поставщиков (без НДС) | |||
| НДС по счетам – фактурам поставщика | ||||
| Итого: | ||||
| 29. | Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: По авансовым отчетам (без НДС) | |||
| НДС по авансовых отчетам | ||||
| Итого: | ||||
| 30. | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | |||
| 31. | Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить) | |||
| 32. | Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: Изготовления продукции | |||
| На производство услуг вспомогательных производств | ||||
| На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве | ||||
| На общехозяйственные цели | ||||
| На упаковку продукции | ||||
| Итого: | ||||
| 33. | Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: На изготовление продукции | |||
| На производство услуг вспомогательных производств | ||||
| На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производственна | ||||
| общехозяйственные цели | ||||
| На упаковку продукции | ||||
| Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл. | ||||
| 34. | Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам | |||
| 35. | Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: По учетной цене | |||
| Отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки | ||||
| 36. | Начислен НДС по реализованным материалам | |||
| 37. | Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы | |||
| 38. | Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда: Рабочим за изготовление продукции | |||
| Работникам за обслуживание основных цехов | ||||
| Работника вспомогательных производств | ||||
| Управленческому персоналу организации | ||||
| Премии работникам, занятым изготовлением продукции | ||||
| По листам нетрудоспособности | ||||
| Итого: | ||||
| 39. | Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работников (физических лиц) | |||
| По исполнительным документам | ||||
| В возмещение материального ущерба | ||||
| Итого: | ||||
| 40. | Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: Рабочих, занятых изготовлением продукции | |||
| Работников, обслуживающих основные цеха | ||||
| Работников вспомогательных цехов | ||||
| Управленческого персонала организации | ||||
| Премии работников, занятых изготовлением продукции | ||||
| Итого: | ||||
| 41. | Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку | |||
| 42. | Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц | |||
| 43. | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | |||
| 44. | Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации0путем взноса денежных средств в кассу организации | |||
| 45. | Выдана заработная платы работникам организации (за вторую половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц) | |||
| 46. | Выдана сумма под отчет | |||
| 47. | Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: Общехозяйственные | |||
| расходов по продаже | ||||
| Итого: | ||||
| 48. | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса | |||
| 49. | Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы | |||
| 50. | Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств | |||
| 51. | Согласно полученным счетам – фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: Обслуживание основного производства | |||
| Обслуживание вспомогательного производства | ||||
| Обслуживание общехозяйственных подразделений организации | ||||
| Реализации продукции | ||||
| НДС по приобретенным услугам | ||||
| Итого: | ||||
| 52. | Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги | |||
| 53. | Перечислена задолженность: Поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,28), в том числе НДС, равный 108076 руб. | |||
| разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС, равный 212 руб. | ||||
| Разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 8299 руб. | ||||
| Бюджету по налогам | ||||
| Органам социального страхования | ||||
| В уплату краткосрочного кредита | ||||
| В уплату долгосрочного кредита | ||||
| Итого: | ||||
| 54. | Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС | |||
| 61. | Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам | |||
| 62. | Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: Обслуживание основного производства (сумму определить) | |||
| Общехозяйственные нужды | ||||
| Итого: | ||||
| 63. | Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить) | |||
| 64. | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по ученой цене | |||
| 65. | Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1410709 руб. для расчета фактической себестоимости составьте расчет | |||
| 66. | Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить) | |||
| 67. | Списывается отгруженная (реализованная ) продукция по учетным ценам | |||
| 68. | Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС | |||
| 71. | Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам, согласно счетам – фактурам (сумму определить) | |||
| 72. | Начислен НДС на реализованную продукцию | |||
| 74. | Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить) | |||
| 75. | Списываются коммерческие расходы (сумму определить) | |||
| 76. | Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы | |||
| 77. | Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке) | |||
| 94. | Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить) | |||
| 95. | Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить) | |||
| 96. | Начислен налог на прибыль |
Таблица 1