РАЗДЕЛА № 2 КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Вариант	Рассчитываемые показатели	Вариант	Рассчитываемые показатели
	№ 1	№ 55		№ 39	№ 11
	№ 2	№ 20		№ 40	№ 25
	№ 3	№ 33		№ 41	№ 35
	№ 4	№ 21		№ 42	№ 13
	№ 5	№ 61		№ 43	№ 60
	№ 6	№ 22		№ 44	№ 12
	№ 7	№ 30		№ 67	№ 14
	№ 8	№ 32		№ 46	№ 49
	№ 9	№ 29		№ 47	№ 16
	№ 17	№ 64		№ 51	№ 31
	№ 18	№ 28		№ 62	№ 50
	№ 19	№ 10		№ 59	№ 15
	№ 36		№ 56	№ 65
	№ 24	№ 68		№ 58	№ 54
	№ 37	№ 48		№ 57	№ 52
	№ 38	№ 23		№ 63	№ 53
	№ 26	№ 66		№ 67	№ 27

Для всех вариантов также необходимо:

1. Охарактеризовать изменения рассчитываемых показателей и входящих в них составляющих за два периода (теоретически и графически).

2. Выявить факторы, влияющие на изменение показателей и входящих в них составляющих, и оценить их влияние на рассчитываемые показатели и входящих в них составляющих.

3. Составить Структурированный баланс коммерческого банка за два периода и охарактеризовать его структуру и динамику.

4. Составить Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка за два периода и охарактеризовать его структуру и динамику.

КРАТКИЙ СЛОВАРЬ БАНКОВСКИХ ТЕРМИНОВ

БАНКОВСКИЕ СЧЕТА:

Валютный счет - счет фирмы, предприятия в банковском учреждении, на котором накапливаются и расходуются их средства в иностранной (конвертируемой) валюте.

Лицевой счет - счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и юридическими лицами и отражающий все финансово-кредитные операции с определенным клиентом. Лицевые счета ведутся в финансовых, кредитных учреждениях, страховых организациях, налоговых инспекциях, коммунальных предприятиях, а также в органах государственной власти.

Бюджетный счет – счета, которые открывают в банках для учета доходов и расходов из бюджетов.

Расчетный счет - счет, открываемый в учреждении банка предприятию или организации для осуществления денежных операций, связанных с их функционированием. Каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет.

Вклад - денежные средства, внесенные вкладчиком на хранение в банк или в другое финансовое учреждение. Денежные средства могут расходоваться по чековой книжке или с помощью кредитной карточки.

Срочный вклад (депозит)- сбережения, принимаемые учреждениями банков на срок на определенный срок, от одного месяца до двух лет.

Вклады до востребования - сбережения, вносимые в банки, сбербанки и другие кредитные учреждения без указания срока хранения. Вкладчик имеет право в любое время востребовать такой вклад частями или полностью. Вклады до востребования принимаются как на имя определенного лица, так и на предъявителя.

Транзитный счет - банковский счет, на который поступает экспортная выручка, которая может быть свободно использована только после выполнения определенных условий, например продажи государству определенного процента выручки в свободно конвертируемой валюте за национальную валюту по фиксированному курсу.

Фондовый счет - банковский счет, открываемый банком для своих клиентов, в чьих интересах они сами совершают операции с ценными бумагами. На него поступают также дивиденды от ценных бумаг.

Целевой вклад - денежные сбережения граждан в банках, как правило, долгосрочные и высокодоходные, но с отложенным сроком получения основного капитала и процентов, предназначенные для накопления средств на перспективу.

Ссудный счет - счет, с которого банк кредитует клиента.

Арест на вклад - это прекращение банком выдачи денег и процентов со счета вкладчика по постановлению суда или следственных органов, а также в случае конфискации имущества.

Условный вклад - либо денежный вклад, внесенный одним лицом на имя другого лица, которое вправе распоряжаться вкладом только на определенных, заранее оговоренных условиях или при наступлении обстоятельств, указанных при открытии счета вкладчиком.

Электронный вклад (электронные деньги) - безналичные расчеты между продавцами и покупателями, банками и их клиентами, осуществляемые посредством компьютерной сети, систем связи с применением средств кодирования информации и ее автоматической обработки.

Шейп-драфт счет - чековый вклад в кредитных союзах, приносящий процент вкладчикам.

Маржинальный счет- счет в брокерской фирме, который позволяет клиенту пользоваться кредитом под залог покупаемых с его помощью или депонированных на счете ценных бумаг.

Очередность платежей- последовательность платежей, которую должны соблюдать юридические лица, особенно в условиях, когда имеющиеся у них средства недостаточны для осуществления всех положенных платежей.

БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ:

Балансовый отчет - отчет о финансовом положении компании, отражающий бухгалтерскую сбалансированность активов, обязательств и собственного капитала на данный момент времени.

Банковский чек - платежный документ, выданный банком на основании своих собственных фондов. Компенсируется клиентом либо наличными деньгами, либо переводом со своего банковского счета.

Договор банковского вклада - договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Договор должен быть заключен в письменной форме и удостоверен сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, банковскими правилами или обычаями делового оборота.

Договор банковского счета - договор, в соответствии с которым банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении, выдаче со счета и о проведении других банковских операций. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, желающим открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и банковскими правилами. Банк гарантирует тайну счетов вкладчиков.

Кредитный договор - договор, в соответствии с которым банк обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитная карточка - именной денежный документ, выпущенный кредитным учреждением, удостоверяющий наличие у владельца кредитной карточки счета в этом учреждении и/или возобновляемого кредита. Кредитная карточка представляет собой пластиковый прямоугольник с ферримагнитной полосой с указанием имени владельца, его шифра, образца подписи, номера личного счета в банке. Кредитная карточка дает ее владельцу право осуществлять платежи за приобретаемые товары и услуги без использования наличных денег, путем предъявления карточки в учреждениях, получивших право рассчитываться по ней. Фактические расчеты с торговыми предприятиями или предприятиями сферы услуг за держателя кредитной карточки производит выдавшее ее учреждение путем перевода средств со счета владельца кредитной карточки на счет получателя платежа.

Арендный договор - имущественный наем; договор, по которому собственник (арендодатель) передает арендатору в срочное владение и пользование имущество (арендуемые активы), необходимое для самостоятельного ведения хозяйственной деятельности за соответствующую (арендную) плату.

Договор залога - соглашение между банком (залогодержателем) и залогодателем, в силу которого банк по обеспеченному залогом обязательству имеет право в случае неисполнения заемщиком этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом.

Договор поручительства - договор, по которому поручитель обязуется перед банком отвечать за полное или частичное выполнение заемщиком своего обязательства по кредитному договору.

Договор страхования - договор, по которому одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы). В подтверждение заключенного договора страхования страховщик выдает страхователю страховой полис.

Платежная карточка - пластиковая карточка с магнитным слоем, которая принимается к оплате определенными магазинами и компаниями, занятыми в сфере услуг. Владелец платежной карточки в конце каждого месяца получает общий счет по всем произведенным затратам. Такие карточки не предоставляют собственно кредита, так как их владелец должен заплатить всю сумму сразу. За задержку платежа начисляется штраф, но если после этого владелец не заплатит весь долг полностью, карточка будет полностью аннулирована. Преимущество платежной карточки перед кредитными заключается в том, что у них нет количественных ограничений месячных затрат, что бывает очень удобно, например, при проведении отпуска за границей.

Платежная ведомость - ведомость, по которой производят выплату денежных средств (зарплату, премии и т.д.) работникам предприятия и в которой они удостоверяют получение указанных средств.

Платежное извещение - документ, которым финансовый орган уведомляет налогоплательщика о сумме и сроках внесения причитающихся с него платежей.

Платежное поручение - поручение предприятия обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Предъявляется в банк в порядке инкассо и должно быть подтверждено соответствующими документами. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежное поручение в случае отсутствия средств на счете плательщика, принимается банком в специальную картотеку.

Расчетный документ - оформленное в письменном виде требование-поручение объединений, предприятий, организаций, учреждений на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также по другим платежам.

Расчетный чек - чек, перечеркнутый полосой по диагонали, которая идет от левого нижнего угла к правому верхнему. Расчетный чек не служит целям финансирования, это форма безналичного расчета между юридическими лицами. Фирма, получившая в качестве оплаты расчетный чек, предъявляет его своему банку, который зачисляет чековую сумму на ее счет. Расчетный чек обеспечивает гарантию того, что деньги по счету получит только та фирма, для которой они предназначены.

Расходный кассовый ордер - первичный документ, подтверждающий выплату денег из кассы. Подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получившим деньги. При инкассации выручки или другого выбытия наличных денег, если конкретное лицо их не получает, к расходному кассовому ордеру должны быть приложены документы, подтверждающие целевую направленность израсходованных денег (соответствующий экземпляр препроводительной ведомости, платежная ведомость на заработную плату и др.).

Ценная бумага - документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права ее владельца, и приносящий доход ее владельцу. Различают: денежные ценные бумаги, удостоверяющие денежные права; товарные ценные бумаги, удостоверяющие вещные права; акции, удостоверяющие и денежные и вещные права владельца.

Чековая книжка - сброшюрованные в виде книжки, бланки чеков. Чековая книжка выдается банком владельцу расчетного счета.

Дебетовый меморандум - это 1) документ, используемый продавцом для извещения покупателя о том, что соответствующий данному покупателю счет к получению был дебетован (увеличен); 2) документ, предоставляемый банком вкладчику, информирующий его о том, что величина средств на банковском счете вкладчика уменьшена вследствие определенных событий.

Выписка с текущего счета - копия состояния банковского счета клиента за определенный период (приход - расход - проценты и т.д.).

БАНКОВСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО:

Актив - часть бухгалтерского баланса (обычно левая сторона); характеризующая состав, размещение и использование средств, сгруппированных по их роли в процессе воспроизводства.

Пассив- часть бухгалтерского баланса (правая сторона), обозначающая источники образования средств предприятия, его финансирования, сгруппированные по их составу, принадлежности и назначению: собственные, привлеченные и заемные ресурсы.

Баланс - система показателей, характеризующая какое-либо явление путем сопоставления или противопоставления отдельных его сторон. В экономической науке различают бухгалтерские балансы, консолидированные балансы, платежные балансы и торговые балансы.

Брокер - посредник, содействующий совершенствованию различных сделок (коммерческих, страховых и т. д.) между заинтересованными сторонами - клиентами, по их поручению и за их счет.

Бенефициар - лицо, в пользу которого совершается платеж, выставляется аккредитив; получатель по страховому полису.

Вкладчик - лицо, внесшее вклад; сторона по договору банковского вклада. Вкладчик имеет право: перед заключением договора потребовать от банка информацию о его финансовом положении; требовать сохранности денежных средств; давать поручение банку об осуществлении расчетов по вкладу; потребовать возвращения суммы вклада по первому требованию в тех случаях, когда договор был заключен на условиях до востребования или по истечении срока договора; требовать уплаты банком процентов, предусмотренных в договоре; требовать сохранения тайны банковского вклада.

Заемщик - физическое лицо, гражданина РФ, заключивший с банком кредитный договор, представившее в банк пакет документов на получение кредита.

Клиенты банка - юридическое или физическое лицо, пользующееся услугами банка. Клиентом банка является любое лицо, обратившееся в банк для совершения кредитных, депозитных, расчетных, валютных и других банковских операций.

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ:

Клиринг - система взаимных безналичных расчетов за денежные средства, товары, ценные бумаги и оказанные услуги, основанная на учете взаимных финансовых требований и обязательств.

Выдача ссуд - представление банком денежных средств взаймы предприятиям и организациям для оплаты счетов за полученные ценности, оказанные услуги и выполнение работы, формирования производственных фондов и осуществления затрат. Ссуды выдаются при соблюдении основных принципов кредитования с простых, специальных ссудных или специальных расчетных счетов, под конкретный объект обеспечения или вид затрат.

Перевод вкладов - операции, выполняемые банками по поручению вкладчиков. Основанием для перевода вкладов является письменное заявление вкладчика, его представителя, наследника или лица, внесшего наличные деньги для перевода их в другой банк и зачисления на счет по вкладу. С заявлениям о переводе части или всей суммы вклада предъявляется сберегательная книжка.

Биржевые операции - это операции, проводимые на товарных и фондовых биржах, заключение сделок купли-продажи на биржах

Депозитные операции - это операции кредитных учреждений, банков по привлечению денежных средств в виде вкладов и размещение этих вкладов, то есть кредитование денежных средств за счет полученных депозитов.

Залоговые операции - это операции банков, ломбардов по предоставлению ссуд под залог.

Комиссионные операции - это посреднические операции, выполняемые по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение.

Конверсионные операции - это операции, связанные с конверсией ценных бумаг, заменой одних ценных бумаг на другие.

Переводные операции - это перевод денежных средств по поручению их владельцев, распорядителей - физических и юридических лиц. Такие операции производятся банками и предприятиями связи, почтовыми учреждениями.

Принципиальные операции - это операции покупки ценных бумаг, осуществляемые дилером за свой счет с целью последующей перепродажи и получения прибыли.

Фондовые операции - это операции, проводимые с ценными бумагами на фондовом рынке.

Фьючерсные операции - это срочные заключаемые на биржах сделки купли-продажи сырьевых товаров, золота, валюты, ценных бумаг по ценам, действующим в момент сделки, с поставкой купленного товара и его оплатой в будущем.

Учетные операции - операции банков по учету коммерческих векселей и некоторых других долгосрочных обязательств. В результате этой операции банк получает прибыль в виде суммы учета. Компании прибегают к этой операции в случае необходимости получения денежных средств немедленно, до истечения срока векселя.

ПРИМЕРНЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ (ТЕСТОВЫЕ) ВОПРОСЫ

1. За счет каких средств формируется резерв на возможные потери по ссудам:

а) за счет части выдаваемого кредита;

б) за счет отчислений, относимых на расходы банка;

в) за счет имеющейся в распоряжении прибыли;

г) за счет собственных средств.

2. Когда кредитной организацией формируется резерв на возможные потери по ссудам:

а) при выдаче ссуды;

б) при обесценивании ссуды;

в) при оценке справедливой цены суды;

г) при возникновении кредитного риска.

3. Кем устанавливается перечень показателей, используемых кредитными организациями для анализа финансового положения заемщиков при предоставлении ссуд:

а) самими кредитными организациями;

б) Центральным Банком России;

в) Министерством финансов Российской Федерации;

г) заемщиками.

4. Что понимается под термином «ликвидность банка»?

а) способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств;

б) выполнять установленные требованиями Банка России нормативы соотношения активов и пассивов банка;

в) наличие у банка возможности в течение 90 дней погасить все свои обязательства;

г) финансовое состояние банка, соответствующее требованиям установленные Банком России.

5. Пассивные операции коммерческих банков – это операции, связанные:

а). с размещением банковских ресурсов;

б). с формированием банковских ресурсов;

в). с привлечением и с размещением банковских ресурсов.

6. Какая из ниже приведенных банковских операций с ценными бумагами относится к активным:

а). эмиссия векселей;

б). учет векселей;

в). увеличение уставного капитала путем выпуска и размещения акций.

7. Какая из ниже приведенных банковских операций относится к коммисионно-посредническим:

а). привлечение депозитов юридических лиц;

б). выдача потребительских ссуд;

в). управление денежными средствами клиента по его поручению.

8. Ресурсы банка состоят из:

а). собственных средств банка (капитал);

б). уставного фонда;

в). обязательств (привлеченные средства);

г). собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства).

9. Укажите: какому понятию соответствует следующее определение: - “качественная оценка заемщика, позволяющая определить своевременность возврата ссуды и возможность ее эффективного использования”:

а). платежеспособность;

б). кредитоспособность;

в). ликвидность.

10. Структура доходов банка:

а). процентные доходы;

б). процентные расходы;

в). непроцентные доходы;

г). эмиссионные доходы.

11. Расположите элементы ресурсной базы банка по степени их удорожания, укажите наиболее привлекательный ресурс:

а). межбанковский кредит;

б). расчетные счета;

в). срочные депозиты;

г). вклады граждан.

12. Структура расходов банка:

а). межбанковский кредит;

б). процентные расходы;

в). непроцентные расходы;

г). расходы на содержание административно-управленческого персонала.

13. Какие из нижеприведенных операций банков с ценными бумагами являются активными?

а). Эмиссия облигаций;

б). Выпуск собственных векселей;

в). Покупка на открытом рынке ОФЗ;

г). Приобретение акций ОАО.

14. Какие функции выполняет собственный капитал банка (выберите 2 позиции):

а). является основанием для учреждения банка;

б). удовлетворяет потребность хозяйствующих субъектов в кредитных ресурсах;

в). обеспечивает ликвидность и платежеспособность коммерческого банка;

г). является основанием для привлечения средств клиентов.

15. Что не включается в состав собственного капитала:

а). резервы;

б). акции;

в). нераспределенная прибыль;

г). облигации.

16. Депозитный сертификат является формой реализации:

а). вклада до востребования;

б). выдачи ссуды;

в). сберегательного вклада;

г). срочного вклада.

17. Кредитный потенциал - это:

а). величина привлеченных банком средств;

б). величина кредитных ресурсов, которые банк может предоставить клиентам;

в). величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности;

г). сумма текущих статей актива баланса коммерческого банка.

18. Банковские резервы:

а). являются элементом регулирования банковской системы, защищая вкладчиков от потерь при банкротстве банков;

б). защищают коммерческие банки от снижения спроса на кредиты;

в). это все резервы центрального банка;

г). это процент суммы вклада, который каждый коммерческий банк обязан хранить в виде ликвидных средств;

19. Какие из активов коммерческого банка имеют нулевой риск:

а). касса банка;

б). суммы на корреспондентском счете в ЦБ РФ;

в). ссуды, гарантированные правительством РФ;

г). средства на корреспондентском счете у банков-нерезидентов в СКВ.

20. Ликвидность банка обеспечивается:

а). его собственным капиталом;

б). банковскими резервами;

в). условиями обмена денег на золото;

г). вексельным курсом.

21. При определении показателя достаточности капитала коммерческого банка собственный капитал соотноситься с:

а). обязательствами;

б). обязательствами и их срочностью;

в). активами;

г). активами и их риском.

22. Какое из следующих равенств составляет фундаментальную основу баланса банка:

а). сумма собственного капитала и активов равна обязательствам;

б). сумма активов и обязательств равна собственному капиталу;

в). сумма обязательств и капитала равна активам;

г). сумма активов и резервов равна собственному капиталу.

23. Коммерческие банки не имеют право:

а) проводить лизинговые операции

б) заниматься посреднической деятельностью

в) заниматься торгово-закупочной деятельностью

г) производственной деятельностью

д) заниматься факторинговой деятельностью

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Инструкция Центрального Банка России от 01 октября 1997 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

2. Инструкция Центрального Банка России от 16 января 2004 г. № 110 «Об обязательных нормативах коммерческих банков».

3. Положение Центрального Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

4. Указание Центрального Банка России от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

5. Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта 2004 г.)

6. Банковское дело: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.

7. Маслаченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399 с.

8. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебник/ под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета – М.: Финансы и статистика, 2000. – 656 с.

9. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческим банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 256 с.

10. Феоктистов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 168 с.

11. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 640 с.

12. Петров А.Ю., Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560 с.

13. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 368 с.

Учебно-методическое издание

Резер Алексей Владимирович

Стрекозова Елена Викторовна

Юрковская Екатерина Павловна

Особенности комплексной оценки кредитоспособности и финансового состояния хозяйствующих субъектов

Часть 2

Комплексная оценка деятельности и финансового состояния коммерческого банка.

Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплинам «Деньги, кредит, банки» и «Финансы и кредит».

Подписано в печать – Формат 60х84/16 Тираж 150 экз. Заказ № Усл.-п.л. – 3,0 Изд. № 288 - 08

Типография МИИТ, 127994, Москва, ул. Образцова, 15.