Тема 6. Денежный оборот и система расчетов на предприятии

1. Безналичный и наличный денежный оборот на предприятии. Очередность платежей со счетов предприятия.

Денежный оборот предприятия - совокупность наличных и безналичных расчетов. В нем можно выделить несколько направлений:

ü Расчеты, связанные с процессом производства: покупка сырья, материалов, станков.

ü Расчеты по результатам деятельности предприятия: финансовые обязательства перед бюджетом, фондами, кредитными учреждениями.

ü Внутрихозяйственные расчеты: с персоналом, при создании и использовании различных денежных фондов.

Наличные расчеты используются при обслуживании населения. Между юр лицами только в определенных случаях и в ограниченных суммах = до 100 тысяч рублей.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятия, а также ее взаимоотношения с финансово-кредитной системой.

Преимущества безналичных расчетов:

+ Ускорение расчетов

+ Экономия затрат;

+ Уменьшение потребности в обращение денежных знаков государства

+ Создаются условия для контроля за целевым использование денежных средств, поскольку денежная масса аккумулируется в банкам.

Наличные денежные расчеты имеют следующее преимущество: момент оплаты совпадает с моментом оказания услуги, продажи товара.

Безналичные расчеты – это форма денежного обращения, в которой движение наличных денег заменено банковскими операциями путем отнесения сумм со счета покупателя на счет поставщика.

Очередность списания средств со счетов.

I. Если на счете денежных средств достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к нему. В этом случае расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди.

II. Если на счете недостаточно денежных средств для удовлетворения предъявленных требований. Установлена определенная очередность списания средств – 6 очередей по мере снижения важности:

1) Требования о возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью. А также требования по взысканию алиментов.

2) Выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих по трудовому договору. А также выплата вознаграждений по авторскому договору.

3) Выдача денежных средств, связанных с оплатой труда. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

4) Платежи в негосударственные внебюджетные фонды (отраслевые, межотраслевые).

5) Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение денежных требований.

6) Списание по другим платежным документам.

В пределах каждой очереди платежи осуществляются в соответствии с календарной очередностью.

2. Организация безналичных денежных расчетов на предприятии.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) Правовой режим осуществления расчетов.

15 ноября 2010 г.

2) Осуществление безналичных расчетов по банковским счетам.

3) Наличие свободы выбора форм безналичных расчетов на предприятии (она закрепляется в договорах).

4) Наличие согласия (акцепта) плательщика на совершение платежа по банковскому счету.

a. Есть случаи бесспорного и безакцептного списания средств со счета плательщика на основании соответствующих исполнительных документов, например, штрафы в бюджет, внебюджетные фонды и т.п.

5) Осуществление платежей со счета плательщика в пределах имеющихся на нем средств.

6) Срочность платежа – установлены сроки платежей.

7) Списание средств со счета плательщика осуществляется только на основании первого экземпляра расчетного документа.

8) Контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов и соблюдением установленного порядка проведения расчетов.

9) Принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий.

Схема осуществления безналичных расчетов:

I. Первый этап. Движение продукции и платежных документов. Поставщик отгружает продукцию, выписывает счет и сдает в банк расчетные документы, которые пересылаются в банк покупателя. Пересылка может осуществляться через РКЦ (чаще всего используется) либо непосредственно сразу банку (если между банками открыты кор счета, как правило, при международных расчетах:

a. SWIFT – society for world wide interbank financial telecommunication

b. IBAN – International bank account number

II. Движение денег.

Критерии выбора обслуживающего банка:

Величина УК

Срок работы на финансовом рынке

Место банка в рейтинге независимых агентств по надежности

Наличие в списке клиентов крупных компаний

Знание банком отрасли, особенностей деятельности данного предприятия

Удобное местоположение отделений банка

Разнообразие банковских услуг

Величина процентов за кредит, за оказываемые услуги

Возможности и условия получения кредита

Счета предприятия в банке:

· Расчетный счет. Открывается организацией или предприятием, которое обладает полной юридической или экономической самостоятельностью.

· Текущие счета. Открываются организацией или учреждениям, которые не имеют статус юридического лица и не занимаются предпринимательской деятельностью. Виды проводимых операций по данному счету ограничены.

· Расчетный субсчет. Ограниченный перечень операций. Открывается на имя владельца расчетного счета, но территориально в месте, где расположен филиал или другое подразделение предприятия (чаще всего, для торговых предприятий).

· Валютный счет. 2 режима валютного счета:

o Транзитный. На него поступают денежные средства в соответствующей валюте (валютная выручка, например, от экспорта, кредиты, инвестиции, безвозмездная помощь).

o Текущий. Средства с транзитного счета поступают на текущий. Средства этого счета могут использоваться предприятием для оплаты контрактов, выплаты командировочных и т.п.

· Счет капитальных вложений – для накопления и резервирования средств.

3. Основные формы безналичных денежных расчетов.

Регулируется ГК и положением ЦБ «о безналичных расчетах».

Формы безналичных расчетов:

1) Расчеты платежными поручениями

2) Расчеты по аккредитиву

3) Расчеты по инкассо

4) Расчеты чеками.

Расчетный документ представляет собой оформленные в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного платежа следующие документы:

1. Распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечисление их на счет получателя средств.

2. Распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет получателя средств.

Виды расчетных документов:

Ø Платежное поручение

Ø Аккредитивы

Ø Чеки

Ø Платежные требования

Ø Инкассовые поручения.

Самой распространенной формой являются расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – это письменное поручение предприятий, организаций обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. Срок действия платежного поручения – 10 дней (не считая дня выписки). Оно принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете. Если денежных средств на счете нет, или не хватает, то платежное поручение поступает в картотеку №2 банка («расчетные документы, не оплаченные в срок»).

Расчеты платежными поручениями осуществляются по:

v Товарным операциям

o Предварительная оплата товаров, работ, услуг

o Оплата выполненных работ, полученных товаров, оказанных услуг.

o Погашение кредиторской задолженности

o Арендная плата

v Нетоварным операциям

o Перечисление в бюджет налогов и платежей во внебюджетные фонды

o Погашение банковских кредитов

o Взносы в УК

o Приобретение ценных бумаг

o Получение чеков

Все нетоварные платежи осуществляются только с помощью платежных поручений.

Банк поставщика 2(3) Банк покупателя

3 (4) 1(2)