| № п/п | Первичный документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1. | Учет денежных средств Протокол собрания учредителей По решению учредителей увеличен уставный капитал организации | | | |
| 2. | Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал организации | | | |
| 3. | Выписка из расчетного счета и кредитный договор Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | | | |
| 4. | Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы | | | |
| 5. | Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на командировочные расходы | | | |
| 6. | Авансовый отчет Петрова А.С. Израсходованы подотчетные суммы на общехозяйственные нужды | | | |
| 7. | Приходный кассовый ордер Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм | | | |
| 8. | Учет основных средств Акт о приеме-передаче объекта основных средств Получены от учредителя основные средства | | | |
| 9. | Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за станок F1, не требующий монтажа: - стоимость станка - НДС(18%) - Итого | | | |
| 10. | Счет посреднической организации Акцептован счет посреднической организации за приобретение станка F1: -Стоимость услуги -НДС(18%) Итого | 1400,4 9180,4 | | |
| 11. | Расчетно-платежные документы транспортной организации Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1: -стоимость доставки -НДС(18%) Итого | | | |
| 12. | Выписка из расчетного счета Оплачены полностью: - счета поставщика - услуги посреднической организации - услуги транспортной организации | | | |
| 13. | Акт о приеме-передаче объекта основных средств Введены в эксплуатацию: - станок F1 - основные средства, полученные от учредителя Итого | | | |
| 14. | Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха: - стоимость ремонта - НДС(18%) - Итого | 3873,6 25393,6 | | |
| 15. | Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату платежных документов: а) подрядчика за выполненный ремонт б) поставщика за материалы, приобретенные в прошлом году | 25393,6 | | |
| 16. | Акт о списании объекта основных средств Списывается пришедшее в негодность здание склада: - Первоначальная стоимость - амортизация на день ликвидации | | 01в | 01/1 01/в |
| 17. | Акт о приеме-передаче объекта основных средств Принят в краткосрочную аренду склад | | | |
| 18. | Договор аренды. Начислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц: - сумма арендной платы - НДС(18%) Итого | | | |
| 19. | Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц | | | |
| 20. | Акт о приеме-передаче объекта основных средств. Сдано в краткосрочную аренду оборудование | | | |
| | Начислена арендодателем причитающаяся с арендатора арендная плата за отчетный месяц: - сумма арендной платы - НДС(18%) Итого | | | 91/1 |
| | Выписка с расчетного счета. Поступил платеж от арендатора | | | |
| | Расчет бухгалтерии Начислен НДС с полученной арендной платы | | 91/2 | |
| . | Расчетно-платежные документы Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (станок Б-2) Продажная стоимость, в т.ч. НДС 18% | | | 91/1 |
| | Акт о приеме-передаче объекта основных средств Продан покупателю станок Б-2: - Первоначальная стоимость - амортизация на день передачи | | 01/в | 01/1 01/в |
| | Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку | | | |
| | Выписка из расчетного счета. Поступила выручка от продажи станка Б-2 вместе с НДС | | | |
| | Расчет бухгалтерии Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость станка | | 91/2 | 01/в |
| 29. | Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация: - оборудования и здания цеха - здания офиса - сданного в краткосрочную аренду оборудования - Итого | | 91/2 | |
| | Учет материалов Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения: - их стоимость - НДС(18%) - Итого | | | |
| | Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС (18%) - Итого | 2332,8 15292,8 | | |
| 32. | Расчет бухгалтерии. Учтены: а) материалы по покупной стоимости б) отклонения Итого | | | |
| 33. | Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку | | | |
| 34. | Требования-накладные Отпущены со склада материалы по покупным ценам: - для изделия А - для изделия Б - для исправления брака по изделию А | | 20А 20Б | |
| 35. | Расчет списания отклонений Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от их покупной стоимости на производство (приложения1-2): - изделия А - изделия Б - для исправления брака по изделию А - итого | | | |
| 36. | Учет расчетов по оплате труда Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата: - рабочим за изделие А - рабочим за изделие Б - рабочим за исправление брака по изделию А - управлению и служащим цеха - управлению и служащим офиса итого | | 20А 20Б | |
| 37. | Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды (по действующим ставкам) от начисленной заработной платы (приложение3): - рабочим за изделие А - рабочим за изделие Б - рабочим за исправление брака по изделию А - управлению и служащим цеха - управлению и служащим офиса - итого | 18567,36 13262,4 3536,64 7515,36 5747,04 48628,8 | 20А 20Б | |
| | Расчетно-платежная ведомость Удержано из заработной платы: - налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) - алименты по исполнительному листу - в возмещение потерь от брака по изделию А - итого | | 73/2 | 73/2 |
| 39. | Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудо-способности бухгалтеру за время болезни, в том числе за счет предприятия 1000 руб. | | 69/1 | |
| 40. | Выписка из расчетного счета и платежные поручения Перечислено с расчетного счета: - в бюджет – НДФЛ - алименты по исполнительным листам - в Пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в фонды обязательного медицинского страхования - итого | 68958,75 4224,16 15985,89 115981,80 | 69/2 69/1 69/3 | |
| 41. | Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы | | | |
| 42. | Расходный кассовый ордер Выдана по ведомости заработная плата | | | |
| 43. | Расчет бухгалтерии Депонирована невостребованная в срок заработная плата | | | |
| | Учет затрат на производство Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы «Электросбыта» за использованную оборудованием цеха электроэнергию: - стоимость - НДС(18%) - Итого | 1555,2 10195,2 | | |
| | Выписка из расчетного счета и платежное поручение Оплачены акцептованные счета «Электросбыта» | 10195,2 | | |
| | Расчет бухгалтерии. Начислены: - земельный налог - транспортный налог - налог на имущество - итого | | | |
| | Расчет бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4): - изделие А - изделие Б - забракованное изделие А - итого | 35672,17 26822,45 6140,74 68635,36 | 20А 20Б | |
| 48. | Расчет бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (приложение 4): - изделие А - изделие Б - итого | 57825,13 43471,91 101297,04 | 20А 20Б | |
| 49. | Расчет бухгалтерии Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А | 17446,04 | 20А | |
| | Накладные и расчет бухгалтерии Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости ( приложение 5): - изделия А - изделия Б - итого Примечание: см. остатки незавершенного производства | 185077,26 119834,67 304911,93 | | 20А 20Б |
| | Учет готовой продукции и реализации Платежные требования-поручения Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведённая в отчетном месяце продукция), в т.ч. НДС 18% | | | 90/1 |
| | Расчет бухгалтерии Признаётся и включается в состав расходов по обычным видам деятельности фактическая себестоимость проданной продукции | 304911,93 | 90/2 | |
| | Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию | | 90/3 | 68/2 |
| 54. | Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям: - стоимость полученной услуги - НДС (18%) - Итого | | 19/4 | |
| 55. | Расчетно-платежные документы поставщика Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце: - стоимость рекламы - НДС (18%) - Итого | 842,4 5522,4 | | |
| 56. | Выписка из расчетного счета Оплачены счета: - транспортной организации - рекламного агентства - итого | 5522,4 9770,4 | | |
| 57. | Расчет бухгалтера Признаются и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности расходы по продаже продукции отчетного периода | | 90/2 | |
| 58. | Выписка из расчетного счета и платежное поручение Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным ему расчетно-платежным документам | | | |
| 59. | Расчет бухгалтерии Признается и включается в состав расходов по прочим видам деятельности, штраф за нарушение условий поставки продукции | | 91/2 | |
| 60. | Выписка из расчетного счета. Объявление на взнос наличными Сданы в банк суммы депонированной зарплаты (см. операцию 44) | | | |
| | Учет расчетов с бюджетом Расчет НДС Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по принятым к учету: - материальным ресурсам - услугам производственно-коммерческого характера - основным средствам Итого | 18428,4 65084,4 | | |
| | Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Перечислены в бюджет: - НДС - налог на имущество - земельный налог - транспортный налог - итого | 47279,6 80779,6 | | |
| 63. | Формирование финансового результатаРасчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат по обычным видам деятельности | 90008,07 | | |
| | Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности | | | 91/9 |
| | Акт документальной проверки Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства | | | |
| 66. | Заключительные записи отчетного года Расчет бухгалтерии Субсчета, открытые к счету «Продажи», закрываются внутренними записями | 304911,93 | 90/1 90/9 90/9 90/9 | 90/9 90/2 90/3 90/2 |
| 67. | Расчет бухгалтерии Все субсчета, открытые к счету «Прочие доходы и расходы», закрываются внутренними записями | | 91/1 91/1 91/9 91/9 91/9 91/9 91/9 | 91/9 91/9 91/2 91/2 91/2 91/2 91/2 |
| 68. | Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль (согласно действующим ставкам) | 21463,61 | | |
| 69. | Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы премии (согласно действующим ставкам) | | | |
| 70. | Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации | 83854,46 | | |
| 71. | Использование нераспределенной прибыли Расчет бухгалтерии В соответствии с уставом и учетной политикой организации начислен ее резервный капитал | 4192,72 | | |
