Виды работ: 6. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности и кредитоспособности организации

Коды формируемых компетенций: ОК 1,ОК 2, ОК4, ОК 6, ПК.4.4., ПО4

6.1. Сгруппировать активы предприятия, сделать вывод о произошедших изменениях.

Группировка активов по степени ликвидности

Актив баланса	На начало ______ года	На конец ______ года	Изменение
1. Абсолютно ликвидные активы:
- денежные средства
- краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе А1
2. Быстрореализуемые активы:
- краткосрочная дебиторская задолженность
Итого по группе А2
3. Медленно реализуемые активы:
- запасы
- НДС
- долгосрочная дебиторская задолженность
- прочие оборотные активы
Итого по группе А3
4. Труднореализуемые активы:
- внеоборотные активы
Итого по группе А4
Баланс ( А1 + А2 + А3 + А4 )

6.2. Сгруппировать пассивы предприятия, сделать вывод о произошедших изменениях.

Группировка пассивов по степени срочности погашения обязательств

Пассив	На начало _____года	На конец _____года	Изменение
1.Наиболее срочные обязательства:
- кредиторская задолженность
ИТОГО по группе П1
2.Краткосрочные пассивы:
- краткосрочные заемные средства
ИТОГО по группе П2
3.Долгосрочные пассивы:
- долгосрочные обязательства
- доходы будущих периодов
- оценочные обязательства
ИТОГО по группе П3
4.Постоянные пассивы (собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия):
- источники собственных средств
ИТОГО по 4 группе П4
Баланс (П1+П2+П3+П4 )

6.3. Изучить соотношение активов и пассивов, оценить изменения в ликвидности баланса. Оценить текущую и перспективную платежеспособность предприятия на основе показателей ликвидности баланса. Сделать вывод.

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало _____ года	На конец _____ года	Пассив	На начало _____ года	На конец _____ года	Платежный излишек(+), недостаток(-)
на начало года	на конец года
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс			-	-
А1+А2			П1+П2

6.4. Рассчитать основные финансовые коэффициенты платежеспособности и охарактеризовать платежеспособность предприятия.

Таблица 4

Оценка платежеспособности предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение на конец года	Ограничение
1. Общий показатель платежеспособности				>1
2. Коэффициент текущей ликвидности				>2
3. Коэффициент абсолютной ликвидности				> 0,2
4. Коэффициент срочной ликвидности				0,7-1
5. Доля оборотных средств в активах, %

6.5. Определить класс предприятия по уровню платежеспособности.

Группировка предприятий по уровню платежеспособности

Показатель	Границы классов согласно критериям	Показатели предприятия
1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс
Рентабельность совокупного капитала, %	30% и выше-50 баллов	29,9-20%-49,9-35 баллов	19,9-10%-34,9-20 баллов	9,9-1%-19,9-5 баллов	менее 1%-0 баллов
Коэффициент текущей ликвидности	2,0 и выше-30 баллов	1,99-1,7-29,9-20 баллов	1,69-1,4-19,9-10 баллов	1,39-1,1-9,9-1 баллов	1 и ниже- 0 баллов
Коэффициент финансовой независимости	0,7 и выше-20 баллов	0,69-0,45-19,9-10 баллов	0,44-0,3-9,9-5 баллов	0,29-0,2- 5-1 баллов	менее 0,2-0 баллов
Границы классов	100 баллов и выше	99,9-65 баллов	64,9-35 баллов	34,9-6 баллов	0 баллов

1 класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

2 класс – предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные;

3 класс – проблемные предприятия;

4 класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после принятых мер по финансовому оздоровлению, кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

5 класс – предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

6.6. Осуществить прогноз банкротства предприятия по методике оценки структуры баланса; по системе показателей Бивера. Сделать вывод о вероятности банкротства.

Таблица 6

Оценка структуры баланса

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение на конец года
1.Коэффициент текущей ликвидности
2.Коэффициент обеспеченности собственным оборотными средствами
3.Коэффициент восстановления платежеспособности	-
4.Коэффициент утраты платежеспособности	-

Система показателей Бивера

Показатели	Расчет	Группа 1 Благополучные компании	Группа 2 За 5 лет до банкротства	Группа 3 За 1 год до банкротства
1. Коэффициент Бивера		0,4-0.45	0,17	-0,15
2. Коэффициент текущей ликвидности		≤3,2	<2	≤1
3. Экономическая рентабельность, %		6-8		-22
4. Финансовый леверидж, %		≤37	≤50	≤80

Диагностика банкротства по системе Бивера

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение на конец года
1. Коэффициент Бивера
2. Коэффициент текущей ликвидности
3. Экономическая рентабельность, %
4. Финансовый леверидж, %

«____»_____________20___ г.