Тема 1. История финансов. Понятие финансов

И.Г. ГОРЛОВСКАЯ

ФИНАНСЫ

Учебно-методическое пособие для студентов, обучающихся по направлениям подготовки

Экономика (степень бакалавр),

Государственное и муниципальное управление (степень бакалавр),

Менеджмент (степень бакалавр),

Управление персоналом (степень бакалавр),

Бизнес-информатика (степень бакалавр)

Омск 2012

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского

СЕРИЯ «БАКАЛАВР»

И.Г. Горловская

ФИНАНСЫ

Учебно-методическое пособие для студентов, обучающихся по направлениям подготовки

080100.62 Экономика (степень бакалавр),

081100.62 Государственное и муниципальное управление (степень бакалавр),

080200.62 Менеджмент (степень бакалавр),

080400.62 Управление персоналом (степень бакалавр),

080500.62. Бизнес-информатика (степень бакалавр)

Издание ОмГУ

Омск 2012

УДК 336

ББК

Г 695

Рекомендовано к изданию учебно-методическим советом

ОмГУ им. Ф.М. Достоевского

Рецензенты

к.э.н., доц. Н.П. Лещенко;

к.э.н., доц. И.М. Реутова;

И.Г. Горловская

Г 695

Финансы: Учебно-методическое пособие для студентов, обучающихся по направлениям подготовки: 080100.62 Экономика (степень бакалавр), 081100.62 Государственное и муниципальное управление (степень бакалавр), 080200.62 Менеджмент (степень бакалавр),

080400.62 Управление персоналом (степень бакалавр), 080500.62. Бизнес-информатика (степень бакалвр). - Омск: Омск. госуниверситет им. Ф.М. Достоевского, 2012.- 145 с.

ISBN

Разработан в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования РФ по направлениям подготовки 080100.62 Экономика (степень бакалавр) и 081100.62 Государственное и муниципальное управление (степень бакалавр), 080200.62 Менеджмент (степень бакалавр), 080400.62 Управление персоналом (степень бакалавр), 080500.62. Бизнес-информатика (степень бакалавр).

Содержит различные задания, в том числе таблицы, тесты, вопросы для повторения тем. Для самостоятельной работы студентов.

УДК 336

ББК

ISBN _________ © Омский госуниверситет, 2012

ОГЛАВЛЕНИЕ

стр

Введение………………………………………………………………………….5

Компетенции студента, формируемые в результате освоения

дисциплины «Финансы»………………………………………………...………6

Программа дисциплины «Финансы»……………………………………..……7

Планы семинарских занятий………………………………………………….11

Тема 1. История финансов. Понятие финансов………………………..……14

Тема 2. Финансовая система (классическая теория финансов)………….....27

Тема 3. Финансовая система (неоклассическая теория финансов)…….…..67

Тема 4. Финансовый механизм…………………………………………...…..84

Тема 5. Управление финансами………………………………………..…….102

Темы рефератов………………………………………………………….……130

Рекомендуемый библиографический список………………………..……..132

Приложения…………………………………………………………………..135

ВВЕДЕНИЕ

Целью и задачами курса «Финансы» являются приобретение студентами знаний в области финансов, изучение теоретических основ функционирования финансов в обществе, сущности, функций, роли финансов, принципов их организации, проблем их функционирования.

После изучения дисциплины студенты должны иметь представление о содержании финансов, их отличии от других экономических категорий, финансовой системе Российской Федерации и зарубежных стран, финансовой политике макро и микро уровнях, механизмах управления финансами, основах функционирования финансовых рынков, уметь использовать знания по теории финансов при написании курсовых, дипломных работ.

Данный курс является фундаментальной основой для изучения таких дисциплин как «Государственные и муниципальные финансы», «Корпоративные финансы», «Рынок ценных бумаг», «Банковское дело». Предлагаемое учебно-методическое пособие включает материалы для самостоятельной работы студентов, которые помогут не только освоить дисциплину «Финансы» в соответствии с государственным стандартом, но и будут способствовать пониманию разных теоретических платформ. Это даст возможность студенту осознанно применять тот или иной инструментарий для решения конкретных финансовых задач.

КОМПЕТЕНЦИИ СТУДЕНТА, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ «ФИНАНСЫ»

ОК-4

Способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (Способность к прогнозному мышлению)

ОК-5

Умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (Владение правовой культурой)

ОК-6

Способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (Владение речевой культурой)

ПК-4

Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач

ПК-8

Способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально – экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально – экономических показателей

ПК-9

Способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет

ПК-14

Способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы

ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «ФИНАНСЫ»

Тема 1. История финансов. Понятие финансов

Предмет теории финансов. Место теории финансов в системе экономических наук. Возникновение финансов. История развития финансов как практики и как науки. Камералистика.

Финансы как экономическая и историческая категория. Место финансов в системе экономических наук. Теории финансов. Классическая теория финансов. Неоклассическая теория финансов и ее предпосылки.

Отличительные признаки финансов. Определения финансов. Финансовые отношения и финансовые ресурсы в классической и неоклассической теории финансов. Финансовое право и финансовые правоотношения. Финансовые показатели. Финансы и деньги: общее и отличия. Финансы и кредит: общее и отличия.

Функции в классической и неоклассической теории финансов. Функции финансов с точки зрения московской и санкт-петербургской научных школ. Распределительная функция финансов. Контрольная функция финансов.

Финансовые ресурсы, их экономическая сущность, источники формирования, виды и факторы роста. Финансовые резервы.

Тема 2. Финансовая система

(классическая теория финансов - КТФ)

Понятие финансовой системы и её функции. Финансовая система и её элементы в классической теории финансов.

Система финансов РФ (экономический аспект). Сферы, звенья, уровни системы финансов и ее элементы.

Государственные и муниципальные финансы. Бюджетная система.

Бюджет, его признаки, функции. Классификация бюджетов.

Основные характеристики бюджетов.

Доходы бюджетов, их состав. Бюджетная классификация доходов и иные классификации бюджетных доходов. Налоговые доходы. Налоги: определение, функции, классификации. Классификация ставок налогов. Элементы налогообложения. Неналоговые доходы. Безвозмездные поступления: Дотации, субсидии, субвенции. Нефтегазовые доходы федерального бюджета.

Расходы бюджетов, их классификации. Бюджетная классификация расходов и иные классификации бюджетных расходов. Расходные обязательства и их источники, виды. Понятие ассигнований.

Дефицит и профицит бюджета. Источники финансирования дефицита бюджета.

Внебюджетные фонды. Виды внебюджетных фондов.

Пенсионный фонд РФ: его доходы и расходы. Пенсии, материнский капитал.

Фонд социального страхования РФ его доходы и расходы. Пособия, родовой сертификат.

Фонды обязательного медицинского страхования РФ, их доходы и расходы.

Государственный и муниципальный кредит: содержание.

Государство как кредитор. Виды кредитов, в которых государство выступает кредитором.

Государство как гарант. Виды государственных гарантий

Государство как заемщик. Виды и формы заимствования.

Финансы организаций (предприятий). Классификации, принципы организации финансов организаций (предприятий). Финансы коммерческих предприятий. Финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность. Роль финансов организаций (предприятий) в системе финансов государства.

Финансы домохозяйств. Финансы индивидуальных предпринимателей. Личные финансы: доходы и расходы. Роль финансов домохозяйств в системе финансов государства

Финансовая система РФ и ее элементы (институциональный аспект). Характеристика государственных органов управления финансами, содержание их деятельности в аспекте основных функций. Характеристика специализированных финансовых институтов. Финансовые службы предприятий (организаций).

Тема 3. Финансовая система

(неоклассическая теория финансов - НКТФ)

Финансовая система в неоклассической теории финансов: её элементы, функции.

Субъекты финансовой системы и их характеристика. Экономические субъекты с избытком финансовых средств и экономические субъекты с дефицитом финансовых средств. Финансовые потоки в финансовой системе.

Финансовые посредники в мировой практике и в Российской Федерации.

Коммерческие банки и их роль в финансовой системе.

Страховые организации и их роль в финансовой системе. Субъекты страхования, отрасли, виды страхования.

Инвестиционные фонды и их роль в финансовой системе. Типы инвестиционных фондов в России и за рубежом.

Пенсионные фонды и их роль в финансовой системе. Пенсионное обеспечение и пенсионное страхование.

Понятие и функции финансового рынка. Фирмы, предлагающие финансовые услуги. Брокерские и дилерские фирмы. Регистраторы и депозитарии, Клиринговые организации. Фондовые биржи.

Государство как особый субъект финансовых рынков. Регулирование финансовых посредников и финансовых рынков. Виды регуляторов. Цели регулирования, виды и методы регулирования. Законодательство о финансовых рынках.

Виды финансовых рынков и их основные инструменты (денежный рынок, кредитный рынок, рынок капитала, валютный рынок, рынок деривативов (производных финансовых инструментов)). Особенности рынка ценных бумаг.

Рынок коллективных инвестиций.

Показатели и индикаторы финансовых рынков. Доходность, надежность, риски финансовых инструментов. Понятие фондового индекса и его функции.

Развитие финансовых рынков в Российской Федерации.

Взаимосвязь национальных финансовых рынков и международных финансов. Субъекты международных финансов. Мировой финансовый рынок и его функции. Международные финансовые центры. Тенденции развития мирового финансового рынка. Понятие финансовой глобализации. Причины, формы проявления финансовой глобализации.

Финансовые кризисы, причины и последствия.

Тема 4. Финансовый механизм

Понятие финансового механизма. Классификации финансовых механизмов. Элементы финансового механизма (принципы, методы, инструменты, правовое, нормативное, информационное обеспечение).

Бюджетный механизм: сущность, принципы, методы (БОР), инструменты, правовое, нормативное, информационное обеспечение. Бюджетное законодательство. Бюджетный Кодекс Российской Федерации. Механизм ненефтегазового дефицита федерального бюджета.

Налоговый механизм: принципы налогообложения (экономические, юридические, принятые в Налоговом кодексе), методы, инструменты, правовое, нормативное, информационное обеспечение. Налоговое законодательство. Налоговый Кодекс Российской Федерации

Кредитный механизм: принципы, методы, инструменты, правовое, нормативное, информационное обеспечение Государственные ценные бумаги как особый инструмент кредитного механизма.

Кредитный механизм в деятельности организаций.

Страховой механизм: принципы, методы, инструменты, правовое, нормативное, информационное обеспечение. Обязательное государственное страхование. Обязательное социальное страхование. Взносы на обязательное социальное страхование. Отличие обязательного социального страхования от государственной социальной помощи. Использование страховых взносов через механизм внебюджетных фондов. Законодательство в области обязательного страхования. Страховой механизм в деятельности организаций

Механизм рынка ценных бумаг: принципы, методы, инструменты, правовое, нормативное, информационное обеспечение.

Тема 5. Управление финансами

Понятие управления финансами. Управление финансами как система. Понятие финансовой политики как основы управления финансами. Классификация методов управления финансами.

Функциональный, правовой и организационный аспекты управления финансами. Финансовое планирование и прогнозирование: понятие, этапы, цель, методы, инструменты. Типы планирования. Понятие бюджетирования. Виды финансовых планов.

Финансовый контроль: задачи, объект, предмет, субъекты, принципы, этапы, виды (формы), разновидности, методы

Управление и регулирование финансов. Управление финансами и финансовый менеджмент.

Управление финансами на макроуровне в РФ.

Финансовая политика макро-уровня: цели, содержание, типы, виды финансовой политики государства. Формирование финансовой политики государства. Бюджетное Послание Президента РФ. Финансовая политика России на современном этапе.

Бюджетный процесс: понятие, этапы.

Управляющая подсистема. Органы управления финансами в России (Министерство финансов, Федеральное казначейство. Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовым рынкам, Центральный банк России).

Управляемая подсистема. Управление доходами и расходами бюджетов.

Управление межбюджетными отношениями. Понятие межбюджетных отношений. Асимметричность российской бюджетной системы и её преодоление. Межбюджетные трансферты. Виды и формы межбюджетных трансфертов. Межбюджетные трансферты и Кодекс лучшей практики.

Управление государственным и муниципальным кредитом и долгом. Государственный долг и его классификации. Состав внешнего и внутреннего долга Российской Федерации. Управление долгом, цели управления. Виды и формы реструктуризации долга.

Управление внебюджетными фондами.

Управление финансами на микро-уровне.

Финансовая политика микро-уровня: цели, содержание, типы, виды финансовой политики предприятия.

Управление личными финансами. Принципы управления личными финансами. Функции и методы управления, доходы и расходы домохозяйств. Обязательное и добровольное страхование. Инвестирование на финансовых рынках. Потребительские и банковские кредиты. Вложения в сберегательные вклады, металлические счета, ценные бумаги. Операции с валютой. Инвестиционные и спекулятивные операции с ценными бумагами. Понятие FOREX, Интернет-трейдинга. Инструменты коллективного инвестирования: инвестиционные паи и сертификаты участия ОФБУ.

ПРИМЕРНЫЕ ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. История финансов. Понятие финансов. (6 час)

Занятие 1 (2 часа)

Вводное занятие.

Место и роль финансовой науки в экономических науках.

Требования к курсовым работам.

Занятие 2 (2 часа)

1. Предмет теории финансов.

2. История развития финансов как практики и как науки. Камералистика.

3. Финансы как экономическая и историческая категория.

4. Классическая теория финансов. Неоклассическая теория финансов и ее предпосылки.

Занятие 3 (2 часа)

5. Функции в классической и неоклассической теории финансов.

6. Финансовые ресурсы, их экономическая сущность, источники формирования, виды и факторы роста

Тема 2. Финансовая система

(классическая теория финансов - КТФ) (10 час)

Занятие 1 (2 часа)

1.Финансовая система и её элементы в классической теории финансов.

2.Система финансов РФ (экономический аспект). Сферы, звенья, уровни системы финансов и ее элементы.

3.Финансовая система РФ и ее элементы (институциональный аспект).

Занятие 2 (2 часа)

1. Бюджет в системе финансов Признаки и основные характеристики бюджетов

2. Доходы бюджетов разных уровней

3. Особенности налоговых доходов

Занятие 3 (2 часа)

1.Расходы бюджетов разных уровней

2. Дефицит и профицит бюджета

3. Источники финансирования дефицита бюджетов на разных уровнях бюджетной системы

Занятие 4 (2 часа)

1. Внебюджетные фонды

2. Пенсионный фонд РФ: доходы и расходы

3. Фонд обязательного социального страхования: доходы и расходы

4. Фонды обязательного медицинского страхования: доходы и расходы

Занятие 5 (2 часа)

1. Финансы коммерческий предприятий

2. Финансы некоммерческий организаций

3. Финансы домохозяйств.

Тема 3. Финансовая система

(неоклассическая теория финансов - НКТФ) (8 час)

Занятие 1 (2 часа)

1.Понятие и функции финансовых рынков.

2. Субъекты финансовых рынков и их характеристика

3.Финансовые посредники

Занятие 2 (2 часа)

1. Виды финансовых рынков и их основные инструменты

2. Рынок коллективных инвестиций. Инвестиционные фонды.

3. Показатели финансовых рынков.

Занятие 3 (2 часа)

1. Регулирование финансовой системы

2. Особенности регулирования отдельных финансовых рынков

Занятие 4 (2 часа)

1.Место и роль финансов в развитии международного сотрудничества.

2. Финансовая глобализация.

3. Россия и её роль в системе международных финансов

Тема 4. Финансовый механизм (4 час)

Занятие 1 (2 часа)

1. Понятие финансового механизма

2. Бюджетный механизм

3. Налоговый механизм

Занятие 2 (2 часа)

4. Кредитный механизм

5. Страховой механизм

Тема 5. Управление финансами (8 час)

Занятие 1 (2 часа)

1. Понятие управления финансами и финансового менеджмента.

2. Субъекты управления финансами

3. Финансовое планирование

4. Финансовый контроль

Занятие 2 (2 часа)

1. Финансовая политика макро-уровня .

2. Бюджетное послание Президента РФ

3. Бюджетный процесс

4. Управление межбюджетными отношениями

Занятие 3 (2 часа)

1.Управление государственным и муниципальным кредитом и долгом.

2.Состав внешнего и внутреннего долга Российской Федерации.

3. Виды и формы реструктуризации долга.

Занятие 5 (2 часа)

1. Управление личными финансами.

2. Доходы и расходы домохозяйств.

3. Вложения в сберегательные вклады, металлические счета, ценные бумаги.