Оценка надежности контрольной среды
№ рабочего документа аудитора
Оценка надежности контрольной среды
Период проведения аудита
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
| № | Фактор | Оценка фактора | |||||
| высокая | средняя | низкая | |||||
| Стиль и основные принципы управления | |||||||
| Отношение руководства к предпринимательскому риску | Осторожность руководства | Умеренность | Рискованность руководства | ||||
| Отношение руководства к бухгалтерскому учету и отчетности | Понимание их роли | Недостаточное понимание | Непонимание их роли | ||||
| Приоритетность для руководства системы внутреннего контроля | Высокая | Средняя | Низкая | ||||
| Готовность руководства к исправлению ошибок и нарушений | Понимание необходимости и принятие соответствующих мер | Неопределенность позиции | Нежелание исправлять что либо | ||||
| Выполнение рекомендаций аудитора | Современное и четкое | Частичное невыполнение | Невыполнение рекомендаций | ||||
| Итоговая оценка | Высокая | Средняя | Низкая | ||||
| Организационная структура | |||||||
| Соответствие организационной структуры масштаб бизнеса | Полное | Частичное несоответствие | Несоответствие | ||||
| Организационное закрепление функций внутреннего контроля | Предусмотрено | Частично предусмотрено | Не предусмотрено | ||||
| Организационные уровни, санкционирующие операции | Определены документально | Определяются руководством в каждой случае | Неопределенны | ||||
| Итоговая оценка | Высокая | Средняя | Низкая | ||||
| Распределение ответственности и полномочий | |||||||
| Наличие должностных инструкций | Разработаны | Разработаны частично | Не разработаны | ||||
| Распределение полномочий сотрудников, отвечающих за хранение, списание и учет активов | Полномочия распределены | Разделены частично | нераздельны | ||||
| Установление ответственности за совершение нарушений | Установлена | Установлена частично | Не установлена | ||||
| Итоговая оценка | Высокая | Средняя | Низкая | ||||
| Кадровая политика | |||||||
| Назначение в организационной структуре кадровой службы | Имеется профессиональная кадровая служба | Кадровые вопросы отнесены к компетенции других служб | Отсутствие лиц, занимающихся вопросами кадровой политики | ||||
| Подбор кадров | В соответствии с систематической кадровой политикой | В зависимости от конкретных потребностей | Случайный | ||||
| Наличие системы обучения, повышения квалификации кадров | Имеется | Имеются элементы подобной системы | Система отсутствует | ||||
| Квалификация и опыт персонала | Высокие | Средние | Низкие | ||||
| Понимание персонала своих обязанностей и ответственности | Хорошее понимание | Среднее | Плохое понимание | ||||
| Загруженность персонала бухгалтерии | Разумная | Некоторые работники незагружены или перегружены | Персонал загружен или загружен чрезмерно | ||||
| Давление на бухгалтерский персонал со стороны руководства | Отсутствует | Ограниченно присутствует | Неограниченно присутствует | ||||
| Текучесть кадров | Низкая(финансовые директор, главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии работают в течении ряда лет) | Средняя(имела место ротация кадров незадолго до проверяемого периода) | Высокая ротация (ротация кадров в течении проверяемого периода) | ||||
| Итоговая оценка | Высокая | Средняя | Низкая | ||||
| Использование бухгалтерской отчетности для целей управления | |||||||
| Ведение управленческого учета | Установлена система управленческого учета и внутренней отчетности | установлены определенные элементы | учет и отчетность для целей управления не используются | ||||
| Установление нормативных показателей и контроль за их выполнением | Установлены система нормативных показателей и контроль за их выполнением | Нормативные показатели устанавливаются нерегулярно или частично | Неустановленны | ||||
| Осуществление анализа причин отклонений фактических показателей от нормативных | Осуществляется систематически | Осуществляется регулярно | Не осуществляется | ||||
| Соблюдение требований, установленных действующими законодательными актами | |||||||
| Свидетельства несоблюдения требований законодательных и нормативных актов | Отсутствуют | Отдельные проявления | Систематические проявки | ||||
| Итоговая оценка | Высока | Средняя | Низкая | ||||
| Итого оценок | |||||||
| высоких | |||||||
| средних | |||||||
| низких | |||||||
| Итоговая оценка надежности контрольной среды | Высокая | Средняя | Низкая |
Подписи ответственных лиц
Дата