Тема 8.3 Фонды банка их образование и использование

Фонды банка можно классифицировать на:

1) Уставный фонд или УК – это УК КО созданный в форме АО, либо в форме ООО. УК банка создается за счет продажи акций, при акционировании банка и за счет паевых взносов, при паевом балансе в банках ООО.

2) Добавочный капитал – прирост стоимости имущества при переоценки, эмиссионный доход и положительная переоценка ценных бумаг.

Прирост стоимости имущества создается в результате переоценки имущества и амортизации. Эмиссионный доход сч. 10602 создается за счет превышения цены размещения акции по сравнению с их номинальной стоимостью. Положительная переоценка ценных бумаг учитывается на сч. 10603, образуется за счет положительной разницы от переоценки ценных бумаг, находящихся в портфеле ценных бумаг для продажи.

3) Резервный фонд – образуется за счет прибыли банка, предназначен для покрытия убытков, потерь, выплаты дивидендов по привилегированным акциям банка. Согласно Правилам 302-П, анал. учет по сч. 107 ведется в фонде КО который образует сам банк, такие как непосредственно резервный фонд, фонды материально-экономического стимулирования, фонды экономического развития, накопления, потребления.

Все данные фонды учитывается в 1 разделе Плана счетов:102, 106, 107.

4) Фонд депонирования общих резервов в БР. Учет данного фонда ведется по сч. 30202 и сч. 30204. Данный фонд создается по указанию ЦБ РФ в соответствии с законом «О банках и банковской деятельности», с целью поддержания стабильности банковской системы.

Формируется за счет отчисления от привлеченных денежных средств банка в процентном отношении. Фонд пользуется только в случае отзыва лицензии банка.

5) Фонд страхования банковского вклада. Данный фонд создается за счет привлеченных денежных средств в агентстве по страхованию вкладов, для защиты вкладчиков банка.

6) Фонды, которые создаются банками за счет расходов банка.

а) резервы на возможные потери по ссудам. Учитываются на пассивных счетах по видам кредитам и по операциям кредитного характера. Используется на покрытие основного ссудного долга в случае не возврата заемщиком кредита.

б) резервы на возможные потери по вложенным в долговые обязательства, долевые ценные бумаги. Используется на покрытие потерь по ценным бумагам в случае не реализации по цене ниже балансовой.

Перечень экзаменационных вопросов.

1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций.

2. Учет и оформление расходных кассовых операций.

3. Порядок открытия счетов клиентам банка, очередность платежей по ним.

4. Учет лизинговых операций.

5. Предмет и задачи бухгалтерского учета КБ, учетная политика.

6. Баланс банка, план счетов, принципы построения; отражение операций на балансовых счетах.

7. Учет расчетных операций по счетам клиентов.

8. Учет выдачи и погашения кредитов юр. лицам.

9. Документация банка, документооборот и внутрибанковский контроль.

10. Кредитование физ. лиц

11. Аналитический учет в банках, порядок записей на лицевых счетах.

12. Порядок создания и использования резервов га возможные потери по ссудам.

13. Синтетический учет в банках.

14. Депозитные операции, их характеристика.

15. Учет и оформление приходных кассовых операций.

16. Расчеты аккредитивами, виды, порядок открытия.

17. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.

18. Расчеты платежными поручениями.

19. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам.

20. Расчеты платежными требованиями с акцептом.

21. Открытие кредитной линии, учет операций.

22. Оформление расчетных и денежных документов. Организация и хранение.

23. Аккредитивная форма расчетов, порядок выплат с аккредитива и его закрытие.

24. Учет межбанковских кредитов, полученных кредитной организацией.

25. Расчеты по инкассо.

26. Фонд обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в ЦБ.

27. Порядок начисления и уплаты процентов по размещенным средствам (выданным кредитам).

28. Структура кассового аппарата банка, учет приходных кассовых операций.

29. Отражение в учете расчетов с использованием платежных карт.

30. Учет депозитных операций юр. лиц

31. Учет и порядок выдачи ипотечных кредитов.

32. Учет операций по выпуску собственных акций банка.

33. Выкуп собственных акций у акционеров, порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям банка.

34. Учет операции по выпуску и обращению собственных векселей банка.

35. Законодательные основы бухгалтерского учета, принципы, учетная политика.

36. Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг (облигаций, сертификатов).

37. Учет покупки-продажи ценных бумаг (брокерские операции с ценными бумагами)

38. Учет операций банка с ГКО и другим государственным долговым обязательством.

39. Учет операций с векселями выпущенными другими эмитентами.

40. Учет операций по образованию и использованию резервов под обеспечение вложений в ценные бумаги.

41. Вексельное кредитование и его учет.

42. Учет и оформление депозитарных операций.

43. Учет валютно-обменных операций.

44. Учет операций с драгоценными металлами.

45. Особенности учета операций в ин. валюте.

46. Фонды банка, и их образование и использование.

47. Учет операций доверительного управления.

48. Учет имущества и результатов деятельности банка.

49. Учет доходов и расходов банка.

50. Учет финансовых результатов и использование прибыли.

51. Бухгалтерская отчетность банков, состав и периодичность.

52. Финансовая отчетность банков, состав и содержание.