Временной неогранич-сти функцион-ия хозяйств-его субъекта
Компания,однажды возникнув,б/т существовать вечно.Основывая некую компанию,владелец обычно исходит из того,что она б/т функцион-ть длит-ое время и поэтому необходим фундам-ый подход в формир-ии БУ,отчетности и т.д.
4.Внешняя среда ФБМ.Сост-ие рын-в и инст-ов и их влияние на полож-ие банка.
Банк-ий менж-т-науч-я система управ-ия банк-им делом и персоналом,занятым в банк-й сфере.
Банк-ий мен-т сост.из 2-х крупных блоков:
-управ-ие финансово-эк-ой деят-тью банка(фин-ый мен-т);
-упр-ие персоналом.
Содержание банк-го мен-та составляет:планирование;анализ;регулирование;контроль.
Планир-ние позволяет заглянуть в будущее банка,предусмотреть цели,сферу,масштабы и рез-ты деят-ти.
Ан-з направлен на оценку деят-ти банка в целом и по отдельным направ-ям.
Главн.направлением ан-за явл.оценка динамики объемных показ-ей деят-ти банка: активов,депозитов,соб-го капитала,кредитов,прибыли.Кроме того осущ-ся аналит-ая работа по след.направлен-м:
-ан-з кред-го портфеля;
-ан-з портфеля ц/б;
-ан-з кредитоспос-ти клиентов;
-ан-з достаточ-ти соб-ых ср-тв;
-ан-з %-й маржи и т.д.
Регулир-ие в сис-ме БМ имеет опред-ые особен-ти,и связана с наличием надзора за деят-тью КБ.Одним из методов явл-ся установл-ие норм резервир-ия,лицензир-ия отд-ых видов банк-их операций или банков и т.д.
Контроль в банк-ой деят-ти подразделяется на внутр-ий и внешний.
Внешний-осущ-ет ЦБ и внешние аудиторы.
Внут-ий–организуется самим банком.
КБ функц-ют во взаимод-ии с внешней средой,кот.представлена прежде всего ин-ми рынками.Сост-ие фин-х рынков оказывает влияние на банк-ую деят-ть.
5.Цели,зач.,ф-ции и мех-м ФБМ.
Фин-ый мен-т банка охватывает упр-ие движением ден-ого продукта,его формир-ем и размещ-ем в соотв-ии с целями и задачами конкретного банка.
Осн.направлениями ФБМ явл:
-разработка банк-ой политики;
-банк-ий маркетинг;
-упр-ие А и П банка;
-упр-ие ликвид-ю и доход-ю;
-упр-ие собств-ым капиталом;
-упр-ие кред-ым портфелем;
-упр-ие банк-ми рисками(риск- менеджмент).
Объектом деят-ти ФМ в КБ явл.процессы исследования фин-ых операций банка и управ-ия потоками ден-ых ср-тв банк-ой клиентуры.
Предмет деят-ти ФМ в КБ заключ-ся в след:
-в разработке и использ-ии систем и методик рационального планир-ия;
-в реализации фин-ых опер-ий.
Целью ФБМ явл.максимизация прибыли акционеров при сохранении фин.устойчивости банка.
Объект управления в ФБМ–ден-ые ср-ва.
Субъект упр-ия ФБМ-высшее руков-во,аппарат упр-ия,персонал банка,кот.осущ-ют функцион-ие объекта.
6.Принципы упр-ия финансами банка.
Целью управ-ия фин-ми банка явл.максимизация прибыли акционеров при сохранении фин-ой устойч-ти банка.Достижение этой цели обеспеч-ся при соблюдении след.10 специф-их принципов:
1)правление директоров банка д/н одобрить стратегию управ-ия финансами и обесп-ть принятие высшим руковод-ом банка необх-х мер по мониторингу и контролю фин-ой устойчив-и.
2)высшее руков-во банка д/н следить за тем,чтобы ур-нь вероятности потери фин-ой устойчив-ти банка не превышал допустимой нормы;
3)субъекты банка д/н четко определить лиц и (или) комитеты,ответств-ые за упр-ие финансами во избежание потенц-ых конфликтов интересов.
4)стратегия и порядок оценки потери фин-ой устойчивости д/н соответ-ть хар-ру и сложности деят-ти банка
5)большинство нововведений,связанных с опер-ями по ограничению опасности потери фин-ой устойчивости,д/б заблаговр-но одобрены правлением или спец-но созданным комитетом.
6)менеджеры банка д/н располагать методикой оценки степени опасности потери фин-ой устойч-ти
7)Банк д/н установить и ввести в действие операц-ые лимиты и др.процедуры, позволяющие поддерж-ть ур-нь опасности потери фин-вой устойчив-ти в пределах,соотв. стратегии.
8)Для банка д/б определены допуст-ые пределы,за кот.возрастает вероят-ть возник-ия убытков.
9)Банк д/н располагать системами получ-ия инф-ии,необх-ой для опред-ия размера, мониторинга и регулир-ия опасности потери фин-ой устойч-ти.
10)Банк д/н располагать системой внутр-го контроля за процессом упр-ия фин-ми.
7.Организация финансового менеджмента в банке. Нормативно-правовые основы организации финансовой системы в банке. Особенности построения системы управления финансами в зависимости от организационно-правовой формы банка, профиля и масштабов банковской деятельности.
Форм-ие ресурсов банков и их размещ-е напрямую зависит от множества факторов макроэк-го хар-ра:пол-кой и эк-кой стабильности в стране,уровня инфляции,доверия кред-ров и инвес-ров к банк.сис-ме,разв-я и устойч-ти рынка ц/б и др.Поэтому во всех странах банк.деят-сть относ-ся к наиболее рег-мой со стороны гос-ва в целях защиты интересов влад-цев ден.вкладов и депозитов, нах-ся в банке. Методом центр-ого рег-ия банк.деят-ти явл. закон-ые акты и нормат.док-ты органов банк.надзора.К числу осн.закон-ых актов, рег-их деят-сть к/о в Р.:1)блок прав.док-ов,опр-щих требования к орг-ии банк.менеджмента – федер.законы:«О ЦБРФ (БР);«О б.и б.деят-ти»;«О несос-сти(банкротстве)к/о»;«О страх-и вкладов»;2)блок–нормат.док-ты БР,опр-щие состав и содержание пруденциальных норм и требований к к/о.Посредством указ.норм проис-ит рег-ие предельных величин рисков,прин-ых к/о,форм-ия резервов,обеспеч-щих их устойч-ть и надежность.В нормат.док-ах БР сформулир-ны требования к порядку регист-и и лиценз-я к/о и аудит.фирм,занима-хся банк.аудитом,орг-ии бух.учета и отчет-ти,осущ-ию кред.операций, безналичных расчетов и т.д.;3)блок–нормат.док-ты самих к/о. К ним отн-ся разл-е положения,инстр-и и методики,опр-ие пол-ку к/о в целом и по опр-ым напр-ям, план. пок-ли деят-ти,порядок осущ-ия отдел.операций и предост-ия услуг, методики осущ-ния анал.разработок,порядок осущ-ия внутрибанк.контроля,требования к кред. докумен-ии и др.вопросы.Прав.основа БМ постоянно расширяется и совершенствуется,что требует повыш.проф-зма банк.менеджеров.Орг.устройство к/б хар-ся составом и функ-ми подраз-ий и сис-ой упр-я высшей иерархии.Сис-ма упр-ия высшей иерархии соотв-ет предопр-ой росс.закон-вом схеме упр-я АО и вкл.:1.Общ.собрание акционеров;2.Совет директоров банка;3.Прав-ие.Прав-ие сос-ит из председателя, его зам-ей и др.членов.Струк-ра подраз-ий может изм-ся в широких пределах.Ее м. классиф-ать по различ.признакам. Подраз-ия достаточно круп. универ-го банка м.б. отнесены к 1 из 2 типов:1)эк-ие – банк-их про-тов и техн-ий;расчет.-касс-го обслуж-я;кред-ия; по работе с клиентами; корр. отнош-й; вал.операций и внешнеторг.деят-ти;ц/б; по работе с персоналом;пластик.карт;рекламы и инф-ии;эк.анализа и отчет-ти;казначейство;стратег.развития и план-ия деят-ти банка;развития филиал.сети; анализа ключевых решений и т.п.. 
;2)инфрастр-е– бух-ия; юр-ое;адм.-орг-ое(упр-ие делами);контрол.-ревизионное(внутр.контроль);безопас-ти и защиты инф-ии; информ-ии и компьют-ии; хоз-ое и т.п.
8.Информационная база ФБМ.
Сов-сть пок-лей,вкл.в информ.базу ФБМ делится на 4 группы:1.пок-ли,хар-щие общеэк.состояние страны:V доходов/расходов гос.бюджета, дефицит/профицит,V эмиссии,ден.доходы нселения,вклады в банках,индекс инфляции,учетная ставка ЦБ. Они служат для прогнозирования условий внешней среды банка.2.пок-ли,хар-щие состояние реального сектора эк-ки:индекс цен на про-цию,ставка налогообложения по осн.деят-ти,общ.стоимость активов,в.т.ч.оборотных,общ.стоимость кап-ла в.т.ч. собственного,V про-ной про-ции.Источники:рейтинги,платн.бизнес-справки,пресса.3.пок-ли,хар-щие конъюнктуру рынка:виды осн.котированых фондовых инструментов,котируемые цены спроса и предложения осн.фондовых инструментов.цены и V сделок по осн.фодновым инструментам,депоз.и кредит.ставки к/б,офиц.курсы отдельных валют,курсы купли-продажи отдельных валют на отдельном межбанк.бирже и к/б.Источники: публикации комм.изданий.4.пок-ли из внутренних источноков банка по данным фин.учета.
9.Фин.отчетность с сис-ме ФБМ.Требования к кач-ву фин.отчетности.
Фин.отчет-сть-совокупность форм отчет-ти,составленных на основе док-но обоснованных пок-лей фин.учета в целях доставления пользователям,для принятия деловых решений,информации о фин.состоянии банка.Инф-ция,содержащая в отчет-ти необходима гос.рег-щим органам,акционерам,руководителям и сотрудникам,клиентам.Принципы составления фин.отчетности: 1.двойная запись; 2.переидичность; 3.ден.оценка; 4.соответствия. Требования предъявляемые к фин. отчет-ти: 1.сравнимость; 2.постоянство; 3.материальность;4.консерватизм;5.полнота;6.эфф-сть.
10.Основные виды отчет-ти, используемые в ФБМ.
Фин.отчет-сть-совокупность форм отчет-ти,составленных на основе док-но обоснованных пок-лей фин.учета в целях доставления пользователям,для принятия деловых решений,информации о фин.состоянии банка.Инф-ция,содержащая в отчет-ти необходима гос.рег-щим органам,акционерам,руководителям и сотрудникам,клиентам.1. текущая(периодическая);2.год-ая фин.отчет-сть.
11.Пок-ли ЭА,используемые в ФБМ для подготовки упр-ких решений.Осн.понятия и базовые пок-ли ФБМ.
1)структурные;а) фин.рычага,б)деловой активности,в)структуры кап-ла,г)активов по степени ликв-сти. Исполь-ся для оценки и поддержания оптимальной оценки банка.2) достаточности кап-ла.Исполь-ся для поддержания м/д величиной собствен.кап-ла банка и др.параметрами его деят-ти и для оценки степени подверженности риска.3) ликвид-ти.Исполь-ся для предотвращения риска ликвид-ти,поддержание оптимизации.4)диверсификация активов и пассивов прибыли.Исполь-ся для оценки зависимости от 1 источника ресурсов, заемщика, дохода;для минимизации кред.риска.5)%-ного риска(ГЭП-позиция,ГЭП-отношения %-ной маржи и спреда).Исполь-ся для минимизации %-ного риска.6)валютного риска-оценка ОВП по отношению к собствен.кап-лу(минимизация вал.риска);7)рентабельности активов и пассивов.Исполь-ся для оценки эфф-ти вложений ,способности банка эфф-но исполь-ать кап-ал для оценки прибыльности;8)производительности на 1 работника и пол з/п.Исполь-ся для оценки эфф-ти деят-ти персонала,адекватности деят-ти оплаты труда.;9)экономия трудозатрат.Исполь-ся для оценки соответ-ия темпов роста числен-ти персонала темпам роста активам банка.10)фин.устойчивости.Исполь-ся для оценки структуры прибыли банка с точки зрения стабильности;11)обслуживание долга.Исполь-ся для оценки способности банка обслужить клиентов банка;12) кач-во портфелей(доход-ти,риск-ти.структурные безубыточной точки).Исполь-ся для оценки кач-ва портфеля.Базовые пок-лиФБМ :1)пок-ли эфф-ти собствен.кап-ла(мультипликатор,добавлен.стоимость);2)пок-ли эфф-ти приращения прибыли банка(маржа прибыли,исполь-ние активов);3)пок-ли эфф-ти исполь-ния ресурсов(устойчивости фин.положения) ;4)пок-ли эфф-ти упр-ния активами и пассивами банка (коэф.исполь-ния кред.ресурсов, исполь-ния активов, просрочен.задолженности, общей суммы долгосрочных вложений).
12.Сущность,принципы и функции план-ния деят-ти банка.Виды планов,содержание и последовательностьих разработки.
План-ние-процесс принятия иорг-цию авполнения управ-ких решений, связаных с будущими событиями на основе их систематической подготовки,вкл-щий:1)мониторинг;2)анализ выполнения ранее принятых решений;3)оценку рын.ситуаций;4)изучение потребностей клиентов;5)изучение стратег.задач банка. Принципы план-ния: 1) гибкость, индикати-ть. 2) принцип публичности.3) альтернатив-ть планир-ия .4) принцип оптимизации. 5) обязательный контроль. Виды планир-ия: 1) планир-ие стратегии банка (опред-ие эмиссии, цели, задачи и перспективы развития).2) маркетинговая (разработка новых видов прод-ов, польз-их спросом). 3)Бизнес-планирование(опред-ие конкретных путей решений страт-их задач и внедрения перспек-ых банк. услуг с целью достижения оптим-ых результ-ов при огранич-ии совокуп-ого риска) 4) Оперативное планир-ие(перечень и сроки реализации конкрет-ых проектов, обеспечив-их реализ-ию бизнес-планирование). 5) Финанс.планир-ие (оценка фин.результ-ов, ожидаемых при выполнении того или иного варианта бизнес-плана, тек.плана, построение прогнозного баланса банка). 6) Бюджетное (планир-ие деят-ти бизнес-единиц, входящих в структуру банка). 7) Планир-ие тек.деят-ти( подготовка и согласование тек.решений о проведении конкретных опер-ий с целью поддержания его тек.лик-ти). 8) Структурирование орг-ии и планир-ие персонала( призваны опред-ть систему полномочий действенности персонала).
13.Стратегич.планир.Цели и зад.страт.план.
Страт.план.-процесс разраб-ки альтернат-х страт-й рук-ва орг-иёй,его сост-я.Явл.:1)стратегия;2)тактика.Страт-я банка-концептуальн.основа его деят-ти,опред-ие осн.цели,зад-чи,пути достиж-я.Тактика-сов-ть методов и ср-в достиж-й стрт-их целей.
14.Этапы стрт.планир.Аналит.методы страт.планир.деят.банка.Виды банк-х стр-й.
Страт.план.-процесс разраб-ки альтернат-х страт-й рук-ва орг-иёй,его сост-я.Явл.:1)стратегия;2)тактика.Страт-я банка-концептуальн.основа его деят-ти,опред-ие осн.цели,зад-чи,пути достиж-я.Тактика-сов-ть методов и ср-в достиж-й стрт-их целей.
Этапы:1)ситуци-й анализ;2)опред-е мисси банка;3)формир.страт.целей;4)разраб-ка страт.развит-я.Ситуац-й анализ-внешн.и внутр.Внешний:а)значимость мировой микросреды: -)цена на нефть и др.сырьё экспорт из РФ;-)курсы вал.по отнош.к рубл.;-)динамика %ставок;-)измен-я рейтинга стран и их долг-х обяз-в.б)изуч-е вн.среды стр.нахожд.банка: -)социал.средв;-)эконом.среда;-)полит.среда;-)технолог.среда;-)эколог.среда;-)институц.среда.Главн.рез-т анал.внешн.ср.явл-ся опред.:1)ключ-х фактор.успеха;2)угроз рынка,связ-х с риск.для банка.Внутр.анал.-анал.функцион-я банка пров-ся с цель. опред-я сильн.,слаб-х,стор.банка и его конкур.преим-в,при этом опред-ся показ-ли:1)фин-ые;2)хар-щие технол-ю раб;3)квалифик.персон.Првод-ся для оц-ки: -)сист.предлаг.прод-в;-)стр.и динам.измен-я план.базы;-)эф-ть раб.подразд.обуч.персон.Главн.рез.внутр.анал.-опред-е конкур-х преим-в банка ,сильн.и слаб.стор.банка.После провед-я внешн.и внутр.анал.банк должен опред.:а)где он сейчас наход;б)в каком направл.он должен развив.Осн.выводы,сдел-е в ходе внутр.анал.отраж-ся в списке сильн.и слаб стор.банкадля дальнейш.использ.ф формеSWOT-анал.,кот-м.заверш-ся ситуац.анал.Опред-е мисси б.Миссия-чётко сформулир.прич-на его сущ-я.Обычно формулир-ся в проц-се созд-я б.Т.о.банки выдел.ценности,кот.будет след-ть банк.Видение банка-в отлич.от миссии б. это перспект.б.Разраб.страт.цел-ей.Цели д.б.: -)конкретн.;-)определены во врем.;достижимыми;-)непротивореч-ми.Разраб-ка срат.развит-я. Банком д.б.созданк компл-с прогр.,страт-й,маркет-га,страт-и управл.рисками и персон.,развит-е организ-й стр.банка.Страт.маркет.позвол.решить зад-чу продвиж-я прод-в и усл.на рынок,завоевать репут.надёжного и стаб-го банка.В проц-се планир-я компл-са маркет-га рын.страт.разраб-ся более дет-но:-)продукт.страт.;-)страт.ценообраз.;-)страт-я распростр-я банк.прод-в;-)компл-с стимул-я потребит.Все 4 сост-щие д.б.опред-ны для кажд.прод-та.Страт-я упр-я риском.Банк должен предусм.не только перспект.получ-я приб.,но и возм-е убытки.
15.Стр-ра бизнес-пл. и пор.его формир-я.Осн-е фин-е показ-ли в сист.бизн.-планир-я.Анал.бизнес-плана.В соотв-и с письм.№1176-У:1)общ-я инф-я о КО;2)перспект-ы развит.б-п. КО;3)сист.управл.КО;4)учредит-ли;;5)обеспеч-е деят-ти КО;6)иные показ-ли.Порядок предост-я б.-п.- б.-п.предост-ся рпи создан.КО;при реорганиз.,при расшир.деят.Не предост. при слиянии,(если в рез-те слиян.вал.своб-го бал-са КО измен.менне чем на 5%;при преобраз-ии если в ближ-е 2 года не предполаг-я изиен-я сост-ва уч-ов.спос-х оказ-ь влиян-е на реш-е КО.Б.-п.содержит 7 прилож-й:1)свед-я об утвержден.Б-П.;2)общ.инф-я о КО;3)расч.баланс с рашифр-и отд-х стат.4)план дох-в,расх. и приб.5)прогноз выполн.отд.обязат.нормат.6)прогнос выполн.обязат.нормат.Этапы разраб-и Б.-П.: 1эт.-анализ сит.в рег-не ;2эт.-анал-з позиц.банка на регион.фин.рынке;3эт.-планир-е(Формулир-ка конкр-х показателей) в т.ч.: -)анал.А опер-й с т.з.дох-ти,ликв-ти,степ.риска;-)анал.П опер.по видам привлеч-х рес-в и сроков привлеч-я;-)анал.сост-я и динам.собств.ср-в;-)упр-е рисками;-)оценка соблюд-я обязат-х нормат-в и обязат.рез-х треб-й;-)возм-ти и огранич-я развития сети и фил-в;-)участ-е в банк-х группах и холдингах;инф-я о сист.упр-я КО;-)перечень учредит-й;-)свед-я об обеспеч-и деят-ти КО.
16.Орг-ия фин.планир.Зад.и осн-е этапы фин.планир.Фин.план.Прогноз отч.приб.и уб.Прогнозный план.Заверш.процесс бизнес-пл.сост-е фин.плана б.Оно ориент-но на сост-е альтернат-х бюджетов,учит-щих необход-е зат-ты капит-ла на нов.прогр. и проекты,а также плпнов-х бал-в б..обеспеч-х реализ-ю этих прогр.Основой сост-я фин.плана явл.прогноз приб-ли банка и сост-я с её приб=ю дост-й для дальнейш-го развит-я банка,опред-й на этапе формир-я сметы.В рез-те этого анал.происх.коррект.страт.плана и тактики б.Т.о.в ходе фин.планир.происход.опред-е оптим-й стр-ры А иП опер.,разраб-а ориентиров % полит.,кот.с 1-й стор.сможет наиболее полно реализ.выбр.рук-м страт.развит-я,а с др.стор. будут учит.реальн.возм.б.и опред.законодат-м.лимиты и огранич.Фин.план оформл.как сов-ть таблиц.в кот.дохы,расх-ы и приб.оформл.по кварт-м и в целом за годОформл.на основ.расч.баланса,кот.сост-ся с учётом данных о привлеч. и размещ.фин.рес-в,исходя из исходящй фактич.ситуац.и принципа оптимизац.стр-ры размещ-я при максим-но возможн-х в склад-ся ситуации объёма привлеч.сре-в.Бюджет б.на планов.период –сов-ть стоим-х колич-х показ-й дох.и расх.б.планов.пер.Бюдж.банка склад-ся из совок-ти бюдж.в бизнес-центре.Бизн.центр-обособл-е подразд-е банка,кот.м.б.отнес-ны к 1-й из след.катег-й:1)бизнес центр приб.:принос.дох.подразд.,привлек.или размещ.рес-сы,м.самост.баланс,отч.о приби уб.;2)бизнес-центр услуг:подразд-е,оказ-е усл.кл-ам и др.подразд-м банкам-центрам приб.Баланс не им.,им.отч.о приб.и уб.3)бизнес центр поддержки:не принос.дох.подразд-ям администр-го или обслуж-го хар-ра.Баланс не им.,отч.о приб.и уб.только по ст.расх.на содерж.сотр.4)бизнес-центры учёта-б.-ц.возникнов-я дох-в и расх-в –центры приб. и затр..Их состав опред-т стр-ру бюдж.банка.5)центры-фин.ответств-ти-включ.центры приб.и затр.Или м.б.самост.фил-лы или дочерн-е банки.Прибыль или уб.бизнес-центра опред-ся как сумма знач-й внешн-х и внутр-х дох-в,внешн.и внутр.расх.Бюдж.банка на план.период м.включ.: -)бюдж.фин.рес-в;-)бюдж.операц.дох.и расх-в;-)бюдж.хоз.расх;-)бюдж.расх.на труд.рес.;-)бюдж.коммерч.и администрат.расх.;-)бюдж.кап влож;-)бюдж.ден.потов.При соедин-и отд-х бюдж.банка в един.бюдж.органы упр-я годовн.банка получ.инф-ю,позвол-юупр-ть ликв-ю баланса,проводить полит.размещ-я А,корректир.ур.ставок и объём привлеч.ср-в.
17.Фин-вое планир-ие на основе бюдж-ния. Сис-ма бюдж.б.и ее структура.Характеристика бюджетов. Порядок составления и принятия бюджетов.Контроль за выполнением бюджетов. Проблемы внедрения бюджетирования в банках.
При построении базовой информационной модели прогнозного состояния финансов коммерческого банка в плановом периоде, получившей на практике наименование системы бюджетов банка, используются следующие термины.
Бюджет банка на плановый период - совокупность стоимостных количественных показателей доходов и расходов банка на плановый период. Бюджет банка складывается из совокупности бюджетов бизнес-центров банка.
Бизнес-центры — все структурно и функционально обособленные подразделения банка (дочерние банки, филиалы, отделения, управления, отделы, службы), которые в зависимости от специфики банковской деятельности могут быть отнесены к одной из следующих классификационных групп:
бизнес-центр прибыли - приносящее доход подразделение привлекающее и/или размещающее ресурсы; имеет самостоятельный баланс и отчет о прибылях и убытках;
бизнес-центр услуг — подразделение, оказывающее услуги клиентам и/или другим подразделениям банка - центрам прибыли; самостоятельного баланса не имеет, только отчет о прибылях и убытках;
бизнес-центр поддержки - не приносящее доход (затратное) подразделение административного, обслуживающего и т.п. характера; самостоятельного баланса не имеет, отчет о прибылях и убытках — только по статьям расходов на содержание и обслуживание сотрудников.
Бизнес-центры учета - бизнес-центры возникновения доходов и расходов (т.е. центры прибыли и центры затрат). Их состав и иерархия, как правило, не совпадающие с его организационной структурой, определяют структуру бюджета банка.
Центры финансовой ответственности включают и центры прибыли, и центры затрат. Ими могут быть достаточно самостоятельные филиалы банка или дочерние банки.
Внешние значения доходов и расходов бизнес-центра соответствуют отнесенным к бизнес-центру доходам и/или расходам системы бухгалтерского учета по балансовым счетам.
Внутренние значения доходов и расходов бизнес-центра представляют собой доходы и расходы бизнес-центра, определенные расчетным путем и отражающие вклад (или долю данного бизнес=центра) в полученном доходе или произведенном расходе банка. Являются инструментом внутрибанковского регулирования (перераспределения) доходов и расходов бизнес-центров и используются для получения количественной оценки эффективности их работы.
Общая прибыль (убыток) бизнес-центра (центров прибыли и центров услуг) - сумма значений внешних и внутренних доходов за вычетом суммы значений внешних и внутренних расходов.
Бюджет банка на заданный плановый период условно может быть разбит на следующие разделы:
1. Бюджет финансовых ресурсов.
2. Бюджет операционных доходов и расходов.
3. Бюджет хозяйственных расходов.
4. Бюджет расходов на трудовые ресурсы.
5. Бюджет коммерческих и административных расходов.
6. Бюджет капитальных вложений.
7. Бюджет денежных потоков.
Система плановых бюджетов дочерних банков разрабатывается самостоятельно и затем согласуется с органами управления головного банка.
Оперативное управление финансами банка на основе бюджетирования основывается на скользящей корректировке планов, которая осуществляется как минимум ежемесячно. Указания по корректировке вырабатываются менеджерами на основе анализа причин отклонений фактических показателей от их планового бюджетного уровня.
При сведении отдельных бюджетов банков в единый бюджет органы управления головного банка получают информацию, позволяющую управлять ликвидностью консолидированного баланса, проводить соответствующую установленным целям политику размещения активов, принимать меры по коррекции уровня ставок и объемов привлеченных средств. При сопоставлении бюджетов деятельности разных дочерних банков за различные периоды времени появляется возможность унификации и оптимизации расходов и доходов банков, проведения единой финансовой политики головного и дочерних банков.
18.Ресурсы банка. Источники и пути увеличения собственного капитала.
Коммерческие банки для осуществления своей деятельности должны располагать ресурсами. По способу образования все ресурсы делятся на собственные и заемные (привлеченные). Ресурсы банка - это его пассивы. Ресурсы необходимы банку для осуществления активных операций
Собственные средства (капитал) банка состоят из:
1. фондов;
2. нераспределенной прибыли банка.
Наибольший удельный вес в фондах и собственных средствах занимает уставный фонд (капитал).
Уставный капитал образуется при создании банка. Другие фонды – в процессе функционирования банка.
Уставный капитал.
Основными функциями уставного капитала являются:
1. защитная;
2. оперативная;
3. регулирующая.
Не могут быть использованы для формирования уставного капитала:
1. привлеченные средства;
2. средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;
3. свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти.
Могут быть использованы для формирования уставного капитала на основании законодательного акта субъекта РФ или решения органа местного самоуправления:
1. средства бюджетов субъектов РФ;
2. местных бюджетов;
3. свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов местного самоуправления.
Приобретение или получение в доверительное управление юридическим или физическим лицом, либо группой лиц, связанных соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) банка требует уведомления Банка России; более 20% - предварительного согласия Банка России (ст.11).
Вклады в уставный капитал могут быть произведены:
1. в виде денежных средств;
2. материальных активов (здание банка);
3. ценных бумаг определенного вида;
4. неденежных активов (не более 20% уставного капитала).
Уставный капитал формируется только за счет собственных средств акционеров. Привлеченные средства для формирования уставного капитала использоваться не могут.
На практике существует два пути увеличения капитала:
1. накопление прибыли;
2. привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.
Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией, либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет.
Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка.
Привлечение дополнительного капитала банка может осуществляться путем размещения дополнительных акций.
Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров или советом директоров банка в соответствии с уставом кредитной организации. Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России.
В условиях банковского кризиса проблема наращивания капитала бывает особенно важной. После кризиса 1998г. банки стали наращивать не только уставный капитал, но и фонды, формируемые за счет прибыли.
Другие фонды.
Резервный фонд.
Порядок образования резервного фонда определен уставом кредитной организации.
Предназначение – покрытие рисков, по которым не формируются специальные резервы.
Источник фондов – отчисления из прибыли.
Специальные резервные фонды (резервы).
Банки могут так же создавать следующие специальные резервы (фонды).
1. Фонд обновления МБП.
2. Резервы под участие в капитале других юридических лиц.
3. Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами.
4. Фонд для представительских расходов.
5. Фонды накопления и социального развития (потребления) и др.
Важным компонентом собственных средств является нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль – это прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после:
1. выплаты дивидендов;
2. выплаты налогов;
3. отчислений в различные фонды.
19.Базовая концепция стоимости капитала
В 1998г. Базельским комитетом по банковскому надзору в «Международном соглашении по изменению капитала и требованиям к нему» была принята концепция двухуровневой структуры банковского капитала.
Следуя данной концепции, в составе капитала стали выделять:
1. капитал первого уровня или основной (базовый) капитал;
2. капитал второго уровня или дополнительный капитал.
Критерием выделения двухуровневого капитала является способность отдельных элементов капитала служить в качестве страхового фонда в случае возникновения непредвиденных убытков.
Соглашение определяет какие виды капитала приемлемы для надзорных целей, и подчеркивает необходимость достижения достаточного уровня «банковского капитала» (в соглашении он называется капиталом первого уровня).
Базовый капитал состоит из постоянного акционерного капитала и открытых резервов, созданных или поддерживаемых за счет нераспределенной прибыли или других излишков (например: премия полученная при продаже акций по цене выше их номинала; нераспределенная прибыль; общие резервы и резервы, созданные в соответствии с требованиями законодательства).
Дополнительные средства (капитал второго уровня) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, субординированный долг.
Соглашение устанавливает минимальные требования к уровню капитала только для банков, работающих на международных рынках. Не смотря на это, во многих странах его требования применяются и к прочим банкам.
20.Стоимость основных источников капитала. Средневзвешенная и предельная стоимость капитала.
Поскольку все виды ресурсов находятся в чьей-то собственности, то включение их в производство (в банковскую деятельность) связано с затратами. Эти затраты сводятся к некоторым выплатам собственникам этих ресурсов в виде дивидендов, процентов, заработной платы. Рассмотрим различные показатели оценки затрат в зависимости от вида ресурсов.
Стоимость капитала
Стоимость капитала – это общая сумма средств, которую нужно уплатить за использование определенного объема, привлекаемых на рынке капитала финансовых ресурсов, выраженных в % к этому капиталу.
Банк финансируется из нескольких источников одновременно. В отношении затрат все источники можно разделить на две группы:
1. платные (процент за привлечение вкладов и депозитов – вкладчикам; дивидендов – акционерам);
2. бесплатные (некоторые виды кредиторской задолженности, например, по заработной плате и т.д.).
поскольку стоимость каждого из приведенных источников различна, то стоимость капитала банка (как и любой коммерческой организации) определяется по формуле среднеарифметической взвешенной, а соответствующий показатель называется средневзвешенной стоимостью капитала (Weighted Average Cost Capital, WACC).
WACC=ki*di
ki – стоимость i-го источника;
di – доля i-го источника в общей их сумме.
Для обеспечения сопоставимости слагаемых в формуле WACC расчеты делаются на посленалоговой базе.
Концепция WACC имеет как теоретическую, так и практическую значимость.
В теоретическом плане знание руководством банка текущего значения и её динамики необходимо для понимания причин сложившегося и /или возможного изменения положения банка на рынке ценных бумаг и кредитных ресурсов.
Что касается практики, то финансовый менеджер долен знать средневзвешенную стоимость капитала, а так же стоимость отдельных источников ресурсов банка по следующим причинам:
а) стоимость собственного капитала представляет собой отдачу на вложенные инвесторами в деятельность банка ресурсы, поэтому управленческий прсонал должен предугадывать возможное изменение цен на акции в зависимости от изменения ожидаемых значений прибыли и дивидендов;
б) стоимость заемных средств соответствует уплаченным процентам (по вкладам, межбанковским кредитам), поэтому нужно выбирать наилучшую возможность из нескольких вариантов привлечения средств;
в) средневзвешенная стоимость капитала может использоваться для экспресс- оценки рыночной стоимости банка.
г) стоимость капитала является одним из ключевых факторов при анализе инвестиционных проектов. Грамотные прогнозные оценки стоимости источников позволяют минимизировать средневзвешенную стоимость капитала и максимизировать рыночную стоимость банка.