Оценка ликвидности баланса.

Таблица - Анализ ликвидности баланса

  Покрытие (активы), усл. ед. Обязательства (пассивы), усл. ед. Соотношение усл. ед.
груп- пы   на   на   на   на излишек (А>П) недостаток (А<П)
ба- лан- са начало года конец пе- риода начало года конец пе- риода на начало года на конец пе- риода на начало года на конец пе- риода
                       

Вывод по табл.4:1А 1П

2А 2П

3А 3П

4 А 4П

Таблица5 - Расчёт показателей платёжеспособности

  Наименование показателей на начало года на отчёт- ную дату
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.1240+1250), усл.ед. 2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (стр.1240+1250+1230), усл.ед. 3. Оборотные активы (стр.1200), усл.ед. 4. Краткосрочные кредиты и займы (стр.1510), усл.ед. 5. Кредиторская задолженность (стр.1520), усл.ед. 6.Общая сумма краткосрочных обязательств гр.(4+5), усл.ед. 7. Долгосрочные кредиты и займы (стр.1400) 8. Коэффициент абсолютной ликвидности гр. (1/6) 9. Промежуточный коэффициент покрытия гр. (2/6) 10. Общий коэффициент покрытия гр. (3/6) 11.Коэффициент общей платёжеспособности гр. (3/(6+7))    

Анализ финансовой устойчивости

Для определения типа финансовой ситуации используется таблица 6.

Таблица 6 - Определение типа финансовой ситуации

Наименование показателей, (усл.ед) На начало года На конец пе- риода Изме- нения за пе- риод
1.Источники собственных средств (стр.1300+1530+1550) 2. Внеоборотные активы (стр.1100) 3. Наличие собственных источников оборотных средств (1-2) 4. Долгосрочные кредиты и займы (стр.1400) 5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат гр. (3+4) 6.Краткосрочные кредиты и займы (стр.1510) 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат гр. (5+6) 8. Общая величина запасов и затрат (стр. 1210+1220) 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств гр.(3-8) 10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат гр. (5-8) 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат гр. (7-8)      
12.Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации   0,0,0   0,0,0   ´

Вывод:

Таблица 7- Изменение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателей На начало года На конец периода Изменения за период
1.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств      
2. Коэффициент автономии      
3. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств      
4. Коэффициент соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств      
5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизационных средств      
6. Коэффициент мобильности оборотных средств      
7. Коэффициент манёвренности собственных средств      
8. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат.      
9.Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками      
10. Коэффициент реальной стоимости активов      

Вывод:

Прогнозирование банкротства с использованием рейтинговой оценки методики Г.В. Савицкой

Таблица 8 – Группировка показателей по критериям оценки финансового состояния

Показатели     Границы классов согласно критериям, балл
I II III IV V VI
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,25 и выше-20 0,2-16 0,15-12 0,1-8 0,05-4 Менее 0,05-0
Коэффициент быстрой ликвидности 1,0 и выше-18 0,9-15 0,8-12 0,7-9 0,6-6 Менее 0,5-0
Коэффициент текущей ликвидности 2,0 и выше -16,5 1,9-1,7 15-12 1,6-1,4 10,5-7,5 1,3-1,1 6-3 1,0-1,5 Менее 0,5-0
Коэффициент автономии 0,6 и выше – 17 0,59-0,54 15-12 0,53-0,43 11,4-7,4 0,42-0,41 6,6-1,8 0,4-1 Менее 0,4-0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,5 и выше -15 0,4-12 0,3-9 0,2-6 0,1-3 Менее 0,1-0
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом 1,0 и выше – 15 0,9-12 0,8-9,0 0,79-6 0,6-3 Менее 0,5-0
Минимальное значение границы 8,5-64 63,9-56,9 41,6-28,3  

Система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия ФСФО РФ.

Наши рекомендации