Тема 3. Особенности учета денежных средств и их эквивалентов

Задача 4. Учет денежных средств и денежных эквивалентов.

Целевая установка: усвоить порядок ведения кассовой книги и банковских счетов и отражение движения денежных средств на счетах бухгалтерского учета

На основе приведенных данных в таблице 7:

1) заполнить кассовую книгу с двумя графами (таблица 8). Сальдо на начало месяца указано в кассовой книге;

2) произвести записи в кассовую книгу (таблица 8) на основании хозяйственных операций;

3) определить сальдо по состоянию на конец отчетного периода.

Таблица 7. Хозяйственные операции по движению денежных средств за отчетный период

№ п/п	Содержание операции	Сумма, долл.
	Поступила выручка от реализации товаров за наличные Объем продаж в кредит составил
	Приобретено оборудование для фирмы за наличные
	Внесены из кассы на банковский счет наличные
	Оплачены коммунальные услуги чеком
	Куплен новый автофургон за наличные	I 200
	Поступила на банковский счет выручка от реализации товаров
	Оплачены чеком транспортные услуги по предъявленным ранее счетам
	Получено наличными с банковского счета	40 000
	Выплачена заработная плата наличными	35 000
	Оплачена наличными аренда
	С банковского счета оплачены взносы по страхованию иму­щества
	Поступила в банк выручка по проданным в кредит товарам (см. операцию 1)	?
	Внесено в банк наличными из кассы

Таблица 8. Кассовая книга, в долл.

Да та	Содержание	Приход	Дата	Содер­жание	Расход
касса	банк	касса	банк
	Сальдо на 01.
	Реализация И т. д. Итого
	Сальдо на 01.

Контрольный тест.

1. Вопрос. Какие методы составления отчета о движении денежных средств предписаны стандартом МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств»?

Ответы: 1. одношаговый и многошаговый;

2. прямой и косвенный;

3. многошаговый и прямой;

2. Вопрос. В разрезе каких видов деятельности раскрывается информация о движении денежных средств в финансовой отчетности по движению денежных средств?

Ответы:1. по основной деятельности, инвестиционной и финансовой деятельности;

2. текущей, инвестиционной, финансовой деятельности;

3. текущей, операционной и чрезвычайной деятельности.

3. Вопрос. Какая особенность имеется в международном учете по учету движения денежных средств?

Ответы: 1. денежные средства отражаются в балансе без деления на наличные и безналичные;

2. отражаются по остаточной стоимости;

3. хранение наличных денег в кассе ограничивается лимитом.

4.Вопрос. Какие виды дебиторской задолженности различают в международном учете?

Ответы: 1. долгосрочную и краткосрочную задолженность;

2. текущую, долгосрочную и частично погашенную задолженность;

3. текущую и не текущую задолженность;

5. Вопрос. Какой метод применяется в оценке дебиторской задолженности, предусмотренные международными стандартами?

Ответы: 1. валовый метод;

2. стоимостной метод;

3. метод разниц.

6. Вопрос. Как называется стандарт МСФО 7 согласно принципам международных стандартов учета и финансовой отчетности?

Ответы: 1. Отчеты о прибылях и убытках;

2. Отчеты о движении капитала;

3. Отчеты о движении денежных средств.

7. Вопрос . Какая информация подлежит раскрытию в отчете о движении денежных средств согласно нормам МСФО?

Ответы: 1. информация об изменении собственного капитала организации;

2. информация об изменении величины чистых активов;

3. информация о движении входящих и исходящих денежных потоков.

8. Вопрос. Что понимается под эквивалентами денежных средств согласно МСФО ?

Ответы: 1. ценные бумаги;

2. краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, легкообратимые в денежные средства, с незначительным риском изменения ценности;

3. ценные бумаги, денежные документы.

9 Вопрос. Чем следует воспользоваться для внесения денег на текущий счет в банке?

Ответы: 1. чековой книжкой;

2. платежным бланком;

3. кассовой книгой.