Анализ финансового состояния предприятия

Задача 75

Проанализировать финансовое состояние предприятия по предлагаемой методике.

Таблица 1 - Анализ ликвидности

Коэффициент Формула Значение Норма Комментарии
Абсолютная ликвидность(АЛ) (стр.120+стр.250) стр.690   ≥0,25 Если меньше нормы, компания не способна рассчитаться с задолженностью в кратчайшие сроки
Критическая ликвидность(КЛ) стр.260+стр.250+стр.240 стр.260   ≥0,7 Если больше нормы, компания способна рассчитаться с краткосрочной задолженностью
Текущая ликвидность (ТЛ) стр.290 стр.690   ≥0,2 Если меньше нормы, то положение компании не стабильно
Восстановление платежеспособности ТЛк+0,5(ТЛк-ТЛн)   ≥1 Если меньше нормы, то компания в течение полугода не сможет восстановить свою платежеспособность

Таблица 2 - Анализ рентабельности

Коэффициент Формула Значение Норма Комментарии
Рентабельность продаж стр.140ф.2 стр.010ф.2   ≥0,25 Если большинство показателей ниже нормы, то компания не рентабельна и не прибыльна; Если показатели ниже нуля - компания убыточна;  
Рентабельность активов стр.140ф.2 стр.300   ≥0,2
Рентабельность собственного капитала стр.190ф.2 стр.490   ≥0,47

Таблица 3 - Анализ устойчивости

Коэффициент Формула Значение Норма Комментарии
Автономность стр.490 стр.300   ≥0,5 Если меньше нормы, компания не способна рассчитаться с задолженностью в кратчайшие сроки
         
Продолжение таблицы 3
Обеспеченность собственными средствами стр.290-стр.690 стр.290   ≥0,1 Если меньше нормы, компания испытывает недостаток собственных оборотных средств
Уровень чистого оборотного капитала стр.290-стр.690 стр.300   ≥0,2 Если меньше нормы, финансовое состояние неустойчиво

Таблица 4 - Исходные данные для анализа

Тыс.руб.

Показатель Номер строки 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011
Актив        
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (более года)
Дебиторская задолженность (менее года)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
АКТИВЫ всего
Пассив        
Уставной капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределённая прибыль отчетного года -5364 -476 -586
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Займы и кредиты (долгосрочные)
Прочие долгосрочные обязательства
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (краткосрочные)
Кредиторская задолженность
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства    
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ПАССИВЫ всего

Таблица 5 – Исходные данные для анализа

Тыс.руб.

Показатель Номер строки 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011
Доходы и расходы по обычным видам деятельности        
Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль -16057
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продажи -16057
Проценты к получению
Операционные доходы и расходы        
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы и расходы        
Прибыль (убыток) до налогообложения -2931
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Чрезвычайные доходы и расходы        
Чистая прибыль -5363 4888-2719  

Задача 76

Определить тип финансовой ситуации на предприятии на конец года. Определить коэффициенты общей платежеспособности, абсолютной ликвидности, «критической оценки» и текущей ликвидности предприятия на начало года.

Таблица Б – Исходные данные

№ п/п Наименование показателя Строка На начало года На конец года
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Незавершенное строительство
4. Итого по разделу
5. Запасы
6. Налог на НДС по приобретенным ценностям
7. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
8. Денежные средства
9. Итого по разделу II
10. ИТОГ по АКТИВУ
         
Продолжение таблицы Б
11. Уставной капитал
12. Добавочный капитал
13. Резервный капитал
14. Нераспределенная прибыль
15. Итого по разделу III
16. Итого по разделу IV
17. Займы и кредиты
18. Кредиторская задолженность
19. Итого по разделу V
20. ИТОГ по ПАССИВУ

Для идентификации финансовой ситуации на данном предприятии можно воспользоваться следующей таблицей [1].

Показатели Тип финансовой ситуации
Абсолютная независимость Нормальная независимость Неустойчивое сочетание Кризисное состояние
ОЗАП (СОС) ≥0 <0 ≤0 <0
ОЗАП (СДЗИ) ≥0 ≥0 <0 <0
ОЗАП (ОИФЗ) ≥0 ≥0 ≥0 <0

ОЗАП (СОС) – обеспеченность запасов собственными оборотными средствами;

ОЗАП (СДЗИ) – обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными источниками формирования запасов;

ОЗАП (ОИФЗ) – обеспеченность запасов основными источниками формирования запасов.

Наименование коэффициента Тестовое значение
Копл ≥1
Кабс 0,1-0,7
Ккр.о 0,7-1
Ктек.л 2,0-3,5

Приложение А

Наши рекомендации