Отчет о финансовых результатах фирмы

Глава 5

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ

При принятии решения о выдаче ссуды необходимо прове­рить соответствие заявки на получение кредита определенному ряду критериев.

Во-первых, анализируется цель получения кредита: ссуды должны выдаваться на те цели, которые предусмотрены кредит­ной политикой банка, учитывается, относится ли запрашиваемая ссуда к приоритетным направлениям деятельности банка, будет ли в случае выдачи кредита соблюден лимит на общую сумму кредита данному виду заемщиков, а также на данную цель, учи­тывается также необходимость соблюдения экономических нормативов. Более осторожный подход требуется при выдаче кредитов для заключения спекулятивных сделок, а также при выдаче деловых ссуд отраслям бизнеса с высоким показателем банкротства. Необходимо убедиться в законности кредитного мероприятия и соответствии цели получения кредита юридиче­ским лицом задачам и сферам деятельности, определенным его уставом (задачи 5.1-5.3).

Во-вторых, уточняется размер кредита, который зависит от экономических обстоятельств. Следует проверить, какая сумма необходима клиенту и правильно ли он оценил свои потребно­сти. Потребность клиента в кредите определяется как разница между предполагаемыми затратами и источниками средств у заемщика (задачи 5.4, 5.5, 5.13, 5.14).

Важно определить перспективы погашения кредита из дохо­да заемщика, для чего необходимо проверить правильность пре­доставленного клиентом расчета окупаемости затрат, в который в случае необходимости могут быть внесены изменения и уточ­нения (задачи 5.6 и 5.7).

При рассмотрении заявки определяется порядок погашения ссуды. В случае приложения к кредитному договору графика погашения кредита должна быть проверена правильность его составления (задачи 5.8 и 5.9).

При анализе кредитной заявки необходимо оценить обеспе­чение выдаваемого кредита (см. гл. 13 учебника «Банковское дело»), определить достаточность обеспечения (задачи 5.10—5.12).

ЗАДАЧА 5.4

ТОО «Юг» - подрядная строительная организация, осущест­вляющая строительство фундаментов для жилых домов, являет­ся постоянным клиентом и акционером банка.

В конце I квартала эта организация обратилась в банк с просьбой об открытии кредитной линии для оплаты увеличения поставок песка во II, III и IV кварталах. В I квартале текущего года потребность в средствах на оплату песка полностью по­крывается собственными оборотными средствами подрядной строительной организации.

В начале каждого месяца производится поставка песка в размерах 1/3 квартального объема, а расходование песка осуще­ствляется равномерно на протяжении месяца.

В течение года планируются следующие изменения запасов песка:

Тыс. руб.

Показатели	Оста­ток на 01.04	II квартал	Оста­ток на 02.07	III квартал	Оста­ток на 01.10	IV квартал	Оста­ток на 01.01
при­ход	рас­ход	при­ход	рас­ход	при­ход	рас­ход
Запасы строи­тельных материа­лов

Банк располагает необходимыми ресурсами для кредитования.

Требуетсяопределить изменение потребности ТОО «Юг» в кредите на начало каждого месяца (1 мая, 2 июня, 1 июля и т.д. до 1 января).

ЗАДАЧА 5.13

Фирма «Восток» обратилась в коммерческий банк «Отлич­ный» с просьбой предоставить кредит в сумме 15 млн руб. Она относится к числу постоянных клиентов банка и является одним из его учредителей. Доля фирмы в акционерном капитале банка составляет 25%.

Задание:

1. На основе баланса фирмы «Восток» (табл. 5.1) определите потребность в кредите.

2. Проанализируйте отчет коммерческого банка (табл. 5.2) и финансовую отчетность клиента (табл. 5.

с учетом представ­ленного прогноза развития на предстоящие 3 года.

3. Примите решение о возможности предоставления кредита клиенту банка.

4. Какой вид кредита может решить проблемы клиента?

Таблица 5.1

Данные балансового отчета фирмы «Восток» за отчетный год

Наименование статей актива	Тыс. руб.	Наименование статей пассива	Тыс. руб.
Основные средства		Капитал	10 000
Вложения инвестицион-		Краткосрочные обя-
ного характера		зательства
Дебиторская задолжен-		Кредиторская за-
ность		долженность
Товарно-материальные		... ?
ценности
Прочие активы
Итого	25 000	Итого	25 000

Таблица 5.2

Отчет о финансовых результатах фирмы

Статьи	1-й год	2-й год	3-й год
Доходы	40 000	44 000	50 000
Затраты	(44 000)	(38 000)	42 000
Прибыль (убыток)	(4000)
Налог (32%)		(1920)	(2560)
Чистая прибыль

Таблица 5.3

Данные балансового отчета банка «Отличный»

Наименование статей актива	Млн руб.	Наименование статей пассива	Млн руб.
Денежные средства Краткосрочные ссуды Инвестиции		Депозиты Краткосрочные займы Капитал В том числе: «Восток» «Малекс» ТЭСКО «Локар»	1,5 0,5
Итого		Итого

ОВЕРДРАФТ

В данный параграф включены задачи, решение которых по­зволит усвоить особенности выдачи и погашения овердрафта.

В задачах 5.15 и 5.16 рассматриваются особенности овер­драфта, в задаче 5.17 - расчет лимита, в задаче 5.18 - ограниче­ния в результате изменения финансового положения клиента и в задаче 5.19 - переоформление овердрафта в срочную целевую ссуду. При решении задач рекомендуется пользоваться учебни­ком «Банковское дело» (1998 г., с. 248).

ЗАДАЧА 5.16

Постоянный клиент банка имел лимит по овердрафту 150 млн руб. Однако изучение квартальной отчетности (табл. 5.4) показало ухудшение финансового положения.

Таблица 5.4

Млн руб.

Показатели	Март	Июнь	Сентябрь
Убытки
Акционерный капитал
Запасы
Дебиторская задолженность
Коммерческий кредит
Овердрафт согласно бухгал-
терским книгам компании
Овердрафт согласно банков-
ской выписке
Фиксированные активы,	Нет	Нет	Нет
приобретенные за квартал
Фиксированные активы

Директора компании выражают оптимизм по поводу буду­щего и в перспективе предполагают извлечь прибыль. Однако у них нет денежных средств, чтобы вложить их в дело. В итоге они попросили увеличить лимит овердрафта до 200 млн руб. Кредит был предоставлен под обеспечение в форме:

• фиксированного права на недвижимость компании стоимо­стью 100 млн руб.;

• нефиксированного права на все другие активы. Директора согласились предоставлять ежемесячные данные

об оборотных активах и различных задолженностях и давать информацию о покупке или продаже фиксированных активов.

Требуется:

1. Оценить финансовое положение компании.

2. Оценить перспективы клиента.

3. Оценить возможность дальнейшего предоставления овер­драфта.

4. Объяснить расхождения в данных по суммам овердрафта, по данным бухгалтерского учета клиента и данным бухгалтер­ского учета банка.

5. Оценить действия банка по выдаче овердрафта под обес­печение и сверх лимита.

ИПОТЕЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Приведенные в этом разделе задачи раскрывают порядок до­кументального оформления и особенности выдачи и погашения ипотечных кредитов, сложившийся в современной банковской практике.

В задаче 5.20 рассматриваются виды ипотечных кредитов, а в задачах 5.21 и 5.22 - особенности уплаты процентных плате­жей и порядка оформления документов.

При решении задач рекомендуется использовать учебник «Банковское дело» (стр. 251-261), а также законы о земле (ст. 42), о залоге и Указы Президента РФ от 24 декабря 1993 г. № 2281 и от 10 июня 1994 г. № 1180.

ЗАДАЧА 5.22

Коммерческий банк «Ипотекабанк» предоставил Н.И. Ива­нову кредит в размере 16 000 долл. под 29% годовых на 25 ме­сяцев с 16 декабря 1997 г. по 1 января 2000 г. на приобретение однокомнатной квартиры.

Обеспечение по кредиту:

залог квартиры (16 000 долл.);

поручительство жены;

страхование жизни и потери трудоспособности заемщика (16 000 долл.);

страхование риска уничтожения и повреждения квартиры (35 000 долл.);

передача на ответственное хранение банку правоустанавли­вающих документов на квартиру;

предоставление банку возможности управлять вкладом до востребования заемщика (ежемесячные страховые и налоговые взносы) и текущим валютным счетом.

Требуется:

1. Перечислить документы, которые потребовал банк от за­емщика при предоставлении кредита, и описать, как они были оформлены.

2. Перечислить, какие счета заемщика открыты в банке. Оп­ределить их режим функционирования. Дать распоряжения бух­галтерии.

3. Определить достаточность и ликвидность залога.

4. Составить график платежей по кредиту и процентам по нему, используя формулу аннуитетов.

5. Объяснить действия банка, если заемщик 01.06.99 г. дос­рочно внесет 5000 долл. США.

6. Объяснить действия банка, если по состоянию на 01.08.99 г. заемщиком будет допущена просрочка основного долга и процентов на 15 дней.

ВЕНЧУРНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

Венчурное кредитование - особо рискованное кредитование, применяющееся для финансирования покупки или строительст­ва новых производств, не имеющих аналога в мировой практи­ке, или для покупки предприятий физическими лицами.

В этот параграф включены задачи и учебные ситуации, ре­шение которых позволит познакомиться с объектами венчурно­го кредитования (задача 5.23), особенностями венчурного кре­дитования на примере кредитов на покупку магазина (зада­ча 5.24), нового предприятия (задача 5.25), для реорганизации и расширения бизнеса (задачи 5.26 и 5.27), для покупки редкого производства (задача 5.28).

При решении задач рекомендуется использовать Граждан­ский кодекс, учебник «Банковское дело» и материалы Мирового банка «Финансирование проектов».

ЗАДАЧА 5.24

Супруги Ивановы, которым по 45 лет, имеют деньги в вашем банке на текущем счете в размере 200 тыс. руб. Иванов работает на местом телефонном узле (зарплата в год - 90 тыс. руб.), а его жена трудится неполный рабочий день в местном бакалейном магазине (30 тыс. руб. в год). У них нет близких родственников. Несколько недель назад Иванов позвонил вам и сообщил, что он серьезно рассматривает вопрос о покупке почты и бакалейной лавки и высылает счет совместного предприятия, за которое требуется 800 тыс. руб. («гудвилл» оценивается в 110 тыс. руб.); настоящий владелец продает дом и магазин из-за плохого здо­ровья, а прежний остается работать на почте. Ивановы собира­ются продать свой дом, который они оценивают в 500 тыс. руб. и на который имеется закладная на сумму 220 тыс. руб. Жена продает унаследованные ею акции, оцениваемые в 280 тыс. руб. Ваши клиенты просят обсудить возможность кредитования для покупки предприятия и овердрафт в 100 тыс. руб. в течение 12 месяцев. Какие моменты вы захотите с ними обсудить? Начните с того, готовы ли вы или нет оказать им помощь. Примите став­ку ссуды 12% и ставку овердрафта 12,5%. Будем считать, что проектные данные составляются на 31 декабря 1999 г. Баланс на 31 декабря приведен в табл. 5.6.

Таблица 5.6

Тыс. руб.

Показатели	I -й год	2-й год	Проект
Капитал
Банковская ссуда, выданная
старому владельцу
Кредиторы
Недвижимость
Оборудование, приспособ-
ления
Запасы
Дебиторы
Деньги на счете
Валюта баланса	53 400	53 200	56 400
Объем реализации
Затраты на покупки
Заработная плата работни-
ков почты
Безнадежные долги	1,6	-
Чистая прибыль
Изъятия на личное потреб-
ление владельца

Требуется:

1. Обсудить с клиентами: возможность аренды и учета «гуд­вилла», цену запасов, срок ссуды, ограничения по кредиту, обеспечение.

2. Определить возможность сочетания разных видов кредита и условия кредитования.

3. Составить кредитный договор.