Финансовые результаты страховой организации

Доходы страховой организации:

1. Доходы от осуществления страховой деятельности

2. Доходы от инвестиционной деятельности

3. Прочие доходы

Доходы от осуществления страховой деятельности:

· Страховые премии по договорам страхования, сострахования, перестрахования

· Суммы уменьшения(возврата) страховых резервов, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах

· Вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования

· Вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования

· Суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахования

· Суммы % на депо премий по рискам, принятым в перестрахование

· Доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб

Доходы от инвестиционной деятельности:

· Проценты по банковским вкладам

· Дивиденды по акциям

· Доходы по другим ценным бумагам

· Доходы от операций с недвижимостью и др.

Прочие доходы:

Расходы страховой организации:

· Расходы от осуществления страховой деятельности:

1. Суммы отчислений в страховые резервы

2. Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования

3. Суммы страховых премий(взносов), переданных в перестрахование

ФР-это итог экономической деятельности страховой организации в денежном выражении.( разница между доходами и расходами организации).

Методика формирования финансовых результатов СО

Этап-определение финансового результата по страхованию жизни

П(У)_сж= Р_{нетто(010)}+Д_{ид(доходы по инвестициям)}-Q_{нетто(выплаты 030)}+- ∆РСЖ_{нетто(изменения различных резервов)}-Р_{сд(расходы по ведению страховых операций-050)} +Т(вознаграждения, тантьемы по ДС)-Р_{ид(расходы по инвестициям)}

Этап-определение финансового результата по рисковым видам страхования

П(У)_рвс = Р_нетто +-∆РНП_нетто –У_нетто –Q _нетто +- ∆РУ_нетто - ∆СР_пр – Отч_премии - Р_{сд нетто}

Этап-определение П(у) по страховой деятельности

П(у) сд=П(У) сж +П(У) рвс

Этап- определение П(у) до но

П(у) до но= П(У) сд +-(Д_ид –Р _ид) –управленческие расходы+прочие доходы-прочие расходы

Этап-определение чистой прибыли(непокрытого убытка) отчетного периода

ЧП(НУ)= П(У) до но+ он/активы-он/обязательства- сумма налоговой прибыли (НП)

Рентабельность страховых операций:

Рсо=Псд нетто/Р сд нетто* 100%

Чистая рентабельность

Р чистая=ЧП/Р нетто*100 %

Рентабельность инвестиционной деятельности

Рид= Пинв.деят./страховые резервы нетто*100%

Уровень страховых выплат(норма убыточности) вида страхования

У св= Q нетто/ P нетто*100%

Лекция

Финансы страховой организации- денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов страховой организации.

Финансовые ресурсы- это доходы и внешние поступления в денежной форме, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.

Финансовый капитал-это часть финансовых ресурсов, авансированных и инвестированных в активы, с целью получения дохода.

Финансовый капитал страховой организации:

· Собственный капитал

· Привлеченный капитал

· Заемный капитал

Собственный капитал:

1. Уставный капитал

2. Добавочный

3. Резервный

4. Нераспределенная прибыль

Привлеченный:

1. Резервы по страхованию жизни

2. Резервы по рисковым видам страхования

Заемный:

1. Кредиты и займы

2. Кредиторская задолженность

Страховые резервы-это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату.

Страховые резервы:

· Резервы по рисковым видам страхования

· Резервы по страхованию жизни

Резервы по рисковым видам страхования:

1. Резерв незаработанной премии(РНП)

2. Резерв убытков(РУ)

3. Стабилизационный резерв(СТР)

4. Резервы по ОСАГО

Резерв убытков:

1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗНУ)

2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков(РПНЗУ)

Резервы по ОСАГО:

1. Резерв выравнивания убытков(РВУ)

2. Стабилизационный резерв(СТР_ОСАГО)

Состав страховых резервов по страхованию жизни:

1. Математический резерв(МР)!!!!

2. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств(РРО_СО)

3. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям(РВЗНСС)!!!!!!

4. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям(РВПНЗСС)

5. Резерв дополнительных выплат(РВД)(страховых бонусов)

6. Выравнивающий резерв(ВР)

МР формируется с целью оценки обязательств страховщика по ДСЖ(договорам страхования жизни), которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.

РВЗНСС-формируется с целью оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по заявленным на отчетную дату страховым случаям.