Тема 3. Финансовый контроль

Интерактивное занятие. Дискуссионное заседание по теме семинара. На семинарском занятии студенты выступают с докладами. По окончании каждого выступления проводится дискуссия с обсуждением наиболее важных, проблемных с теоретической и практической точек зрения моментов по теме доклада. Для участия в дискуссии студенты должны изучить необходимую нормативную, учебную и специальную литературу.

Темы докладов для выступлений:

Понятие финансового контроля. Задачи финансового контроля. История финансового контроля в России. Виды финансового контроля: классификация и общая характеристика. Отличие финансового контроля от других видов государственного контроля.

Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль: характеристика.

Методы осуществления финансового контроля.

Принципы осуществления финансового контроля.

Аудиторский контроль в России: понятие, виды, субъекты, основы финансово-правового регулирования.

Общественный контроль в сфере финансов.

Система государственных (муниципальных) органов финансового контроля.

Правовое регулирование деятельности Счетной палаты Российской Федерации.

Правовое регулирование деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Налоговый контроль как вид финансового контроля: понятие, формы и методы.

Правовой статус Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Финансово-правовой статус таможенных органов как субъектов финансового контроля.

Правовое регулирование аудиторской деятельности. Обязательный аудит.

Мониторинг закупок и аудит в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Контроль и надзор Центрального банка Российской Федерации в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями.

Финансово-правовые аспекты противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Обзор судебной практики по делам в сфере финансового контроля.

Например, рассмотрение вопроса о правовом статусе Счетной палаты Российской Федерации производится в интерактивной форме в виде тренинга публичных выступлений.

В целях организации дискуссии преподаватель назначает двух докладчиков, которые самостоятельно и заранее готовят выступления по заданным темам. Первый докладчик готовит выступление по теме «Полномочия Счетной палаты Российской Федерации», в выступлении докладчик рассказывает об истории создания указанного государственного органа, а также о его функциях и полномочиях, достижениях за годы функционирования, продолжительность доклада – 15 мин; второй докладчик готовит выступление по теме «Дискуссионные вопросы правового статуса Счетной палаты Российской Федерации», в выступлении докладчик рассказывает о существующей проблематике, касающейся прав и обязанностей Счетной палаты Российской Федерации, анализирует зарубежный опыт работы аналогичных контрольных органов (Франция, ФРГ и др.), продолжительность доклада – 10-12 мин.

Перед началом серии выступлений преподаватель из числа оставшихся студентов, присутствующих на занятии, назначает отдельных рецензентов каждого из выступлений - «Стратега», «Психолога», «Искусствовед». «Стратег» оценивает структуру выступления, последовательность и логичность изложения материала, полноту рассмотрения темы выступления, доступность материала аудитории, актуальность, достоверность, спорность материала; «Психолог» оценивает поведение докладчика во время выступления: поза, манера изложения, установление психологического контакта с аудиторией, использование психологических приемов для повышения интереса аудитории, в том числе – инициирование дискуссий по вопросам, рассмотренным в выступлении; «Искусствовед» оценивает речь докладчика, ее «красоту», научность, профессиональность, рецензент должен указать на использование докладчиком слов-паразитов. Продолжительность выступления каждого рецензента не более 2 мин. Также преподаватель назначает из числа студентов «Референта», который контролирует соблюдение регламента докладчиками и рецензентами, а по окончании выступлений докладчиков и рецензентов выбирает лучшего докладчика и лучшего рецензента.

После назначения рецензентов и «Референта» преподаватель предлагает выступить докладчикам. По окончании выступления обоих докладчиков проводится дискуссия по вопросам, рассмотренным в выступлении (продолжительность дискуссии – 10 мин.). По окончании дискуссии предоставляется слово рецензентам выступления. В заключении слово предоставляется «Референту» (продолжительность выступления – 3 мин.).

Литература

Нормативные правовые акты:

Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (ред. от 21.07.2014) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

Лимская декларация руководящих принципов контроля. Принята IX Конгрессом Международной организации высших контрольных органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году // http://www.ach.gov.ru.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 03.02.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.

Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Российская газета. – 2007. – 31 июля.

Федеральный закон от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственный и муниципальных нужд» // Российская газета. – 2013. – 12 апреля.

Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // Собрание законодательства РФ. – 2009 - № 30. - Ст. 3738.

Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.

Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета. – 2001. – 9 августа.

Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об аудиторской деятельности» // Собрание законодательства РФ. - 2009. - № 1. - Ст. 15.

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. – Ст. 7344.

Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О кредитных историях» // Российская газета. – 2005. – 13 января.

Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. Ст. 4859.

Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Российская газета. - 1996. - 25 апреля.

Федеральный закон от 11.11.2003 г. № 152-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «Об ипотечных ценных бумагах» // Парламентская газета. - 2003. - 19 ноября.

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ (ред. от 04.03.2014) «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» // Российская газета. – 2011. - 11 февраля.

Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О национальной платежной системе» // Собрание законодательства РФ – 2011. - № 27. - Ст. 3872.

Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 25.11.2013) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 21. - Ст. 1957.

Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Российская газета. - 1996. - 25 апреля. Федеральный закон от 29.07.1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» (ред. 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3814.

Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // Собрание законодательства РФ. – 1999. - № 31. Ст. 1096.

Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Российская газета. - 1993. - 12 января.

Постановление Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // Российская газета. - 2004. - 17 июня.

Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» // Собрание законодательства РФ. - 2004. - № 49. - Ст. 4908.

Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 г. № 506. // Российская газета. - 2004. - 6 октября.

Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе» от 21.08.2004 г. № 429. // Российская газета. - 2004. - 26 августа.

Положение ЦБР от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» // Вестник Банка России. 2005. - 30 марта.

Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» // Вестник Банка России. - 2012. - № 48-49.

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 29.04.2014) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 13.06.2013 «О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах» // http://www.kremlin.ru.