Особенности коммерческих организаций финансовой сферы

Коммерческие организации в финансовой сфере подразделяются на предприятия, осуществляющие: а) финансово-кредитную и б) страхо­вую деятельность.

Финансово-кредитные организации.Финансово-кредитная орга­низация (ФКО) — это юридическое лицо (коммерческая организация), основная цель деятельности которого состоит в извлечении прибыли от посреднических операций на денежном (финансовом) рынке. Как субъ­ект хозяйствования ФКО может образовываться на основе любой фор­мы собственности и действует на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России). Деятельность фи­нансово-кредитных организаций в России регламентируется Федераль­ным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской дея­тельности». Финансово-кредитным организациям законодательно за­прещено заниматься производственной, торговой и страховой деятель­ностью.

Различают два основных вида финансово-кредитных организаций: банк и небанковская кредитная организация. Банк — это кредитное предприятие, которое имеет исключительное право осуществлять в со­вокупности следующие банковские операции: а) привлечение во вкла­ды Денежных средств физических и юридических лиц; б) размещение мазанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возврат-ости, платности, срочности; в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация (НБКО) — это предприятие,

еющее право осуществлять отдельные банковские операции, преду-

*^отренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельно-

НКтг ^ДопУ^стимое сочетание которых определяется Банком России.

чр ^{не вп}Р^аве привлекать денежные средства юридических и физи-

их лиц во вклады в целях размещения их от своего имени и за свой

^т- НБКО могут выполнять операции как в рублях, так и в иностран-

Раздел I. Финансовая система страны: сущность и содержат

6. Содержание и особенности организации финансов хозяйствующих субъектов 229

ной валюте. Существуют расчетные НБКО и организации инкассации деятельность которых регламентируется соответствующими типовыми положениями. Расчетные НБКО вправе осуществлять следующие бан­ковские операции: а) открытие и ведение банковских счетов юридиче­ских лиц; б) расчеты по поручению юридических лиц, в том числе бан­ков-корреспондентов, по их банковским счетам; в) обслуживание юри­дических лиц на рынке межбанковских кредитов (МБК), валютном рынке, рынке драгоценных металлов; г) производство расчетов по пла­стиковым картам, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; д) кассовое обслуживание юридических лиц; е) операции по купле-продаже инвалюты в безналичной форме и другие сделки, предусмотренные их уставами. Организации инкассации произ­водят инкассирование денежных средств, векселей, платежных и рас­четных документов.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» Банк России и финансово-кредитные организации га­рантируют сохранение тайны об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов (кроме случаев, предусмотренных законо­дательством, когда информация при наличии согласия прокурора мо­жет предоставляться органам предварительного следствия по делам, на­ходящимся в производстве). За разглашение информации о производи­мых финансовых операциях и состоянии счетов юридических и физи­ческих лиц Банк России и финансово-кредитные организации несут персональную ответственность, предусматривающую возмещение мате­риального ущерба в порядке, установленном федеральным законом.

Основным элементом финансово-кредитной системы любого госу­дарства является банковская система, которая аккумулирует временно свободные денежные средства домохозяйств, предприятий, организа­ций и государства и посредством осуществления кредитных операций перераспределяет их в те сферы деятельности, где они необходимы. Та­ким образом, банки являются финансовыми посредниками между пер­вичными инвесторами (владельцами временно свободных средств) и заемщиками.

С позиции движения финансовых потоков деятельность банка не­обходимо разделить на две части:

• пассивные операции — операции по привлечению финансовых средств за счет приема вкладов (депозитов), выпуска собственных дол­говых обязательств, получения кредитов у других банков. Перед вла­дельцами привлеченных средств у коммерческого банка (КБ) возника­ют обязательства. К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств за счет увеличения уставного капи­тала, образования резервного и специальных фондов;

• активные операции — операции по размещению средств, за сче выдачи ссуд (кредитов), покупки ценных бумаг, валюты, драгоценны металлов и т. д.

Следует заметить, что в банковских нормативных документах чаще употребляются термины «требования и обязательства» нежели терми-_нЫ «активы и пассивы», а потому важно четко установить и запомнить соотношение между этими понятиями, отражающими различные сторо­ну финансовой банковской деятельности. Следующим важным поняти­ем, отражающим специфику финансов кредитной организации, являет­ся понятие ликвидности. Ликвидность банка — это его способность своевременно погашать свои обязательства. Она достигается путем применения различных методов управления пассивами и активами, со­блюдения «золотого банковского правила», согласно которому требова­ния (активы) и обязательства (пассивы) должны соответствовать друг другу по суммам и срокам.

Как и во всех видах коммерческой деятельности, прибыль банка рассчитывается как разность между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им про­центный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода; кроме того, банк размещает не только привлечен­ные, но и собственные средства, которые являются для него бесплатным кредитным ресурсом. Величина прибыли зависит главным образом от маржи — разницы между процентными ставками привлечения и разме­щения.

С учетом того, что банк оказывает и другие услуги своим клиентам по ведению их счетов, организации расчетов с их деловыми партнерами (учет векселей, факторинг), проведению консультаций по финансовым вопросам, доходы и расходы банка выглядят следующим образом. До­ходы банка складываются из процентных доходов, полученных по вы­данным ссудам, государственным и корпоративным долговым ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, пла­та за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консульта­ций и других услуг). Расходы банка состоят из процентных выплат (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных затрат, связанных с функционированием банка (содержание и экс­плуатация помещений и оборудования, заработная плата персонала ^и т. п.).

Как уже отмечалось выше, главные вопросы саморегулирования

финансовых ресурсов сводятся к управлению активами и пассивами

^анка, при этом не только посредством сочетания активных и пассив-

^[х оборотов, но и установления правильного соотношения между ви-

5Ми вкладов и видами размещения средств для получения большего

^)хода. Все активы и обязательства банка рассматриваются как состав-

^е части его портфеля. Портфель — это список заключенных, дейст-

'ЮЩих контрактов по привлечению и размещению финансовых ресур-

• система портфелей — это совокупность портфелей активов, пасси-

, и собственного капитала банка, портфелей филиалов и клиентов

^Ка- Управление активами и пассивами предполагает анализ состава

Раздел I. Финансовая система страны: сущность и содержание

банковского портфеля, его объема и доходности. В условиях конкурен­ции банку необходимо иметь прогнозы и оценки движения денежных средств, которые определяли бы его кредитную политику.

Управление финансами банка в значительной степени фокусируется на управлении банковскими рисками. Эффективным способом преодоле­ния или минимизации рисков является их регулирование, при этом, как видно из табл. 6.2, каждый компонент финансового риска требует своей идентификации и конкретного инструментария его регулирования.

Таблица 6.2