Для самостоятельного решения. 1. Проанализируйте влияние факторов на изменение себестоимости всей реализованной продукции

1. Проанализируйте влияние факторов на изменение себестоимости всей реализованной продукции. Сделайте выводы.

показатели	план	факт
Объем реализованной продукции, шт
Переменные затраты на единицу продукции, т.р.
Сумма постоянных затрат, т.р.

2. Проанализируйте влияние факторов на изменение себестоимости всей реализованной продукции. Сделайте выводы.

показатели	план	факт
Объем реализованной продукции, шт
Переменные затраты на единицу продукции, т.р.
Сумма постоянных затрат, т.р.

Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»

Типовая задача

Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы.

показатели	план	факт	+/-
Прибыль от реализации
Операционные доходы
Операционные расходы			-10
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы

Решение:

ССП = ПРП + ДО – РО + ДВР – РВР

ССПо = 1000 + 200 – 80 + 100 – 20 = 1200

ССП1 = 1200 + 220 – 70 + 120 – 30 = 1440

% выполнения плана по объему совокупной суммарной прибыли= ССП1/ССпо *100% =1440/1200*100%=120%

Вывод: План по объему совокупной суммарной прибыли выполнен на 120%.

Положительное влияние на ССП (ее увеличение) оказали:

- увеличение ПРП на 200 тыс. руб.

- увеличение ДО на 20 тыс. руб.

- уменьшение ОР на 10 тыс. руб.

- увеличение ДВР на 20 тыс. руб.

Отрицательное влияние на ССП (ее уменьшение) оказали:

- увеличение РВР на 10 тыс. руб.

Для самостоятельного решения

1.Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы.

показатели	план	факт
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП)	18 000	18 800
Доходы от операционной деятельности (ДО)
Расходы от операционной деятельности (РО)
Доходы от внереализационной деятельности (ДВР)
Расходы от внереализационной деятельносьт (РВР)
Совокупная суммарная прибыль (ССП)	?	?

2.Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупная суммарной прибыли (ССП). Сделайте выводы.

показатели	план	факт
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП)	2 500	3 000
Доходы от операционной деятельности (ДО)
Расходы от операционной деятельности (РО)
Доходы от внереализационной деятельности (ДВР)
Расходы от внереализационной деятельносьт (РВР)
Совокупная суммарная прибыль (ССП)	?	?

3. Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы балансовой прибыли. Сделайте выводы.

показатели	план	факт
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП)	8 000	8 800
Доходы от операционной деятельности (ДО)	600	700
Расходы от операционной деятельности (РО)	200	100
Доходы от внереализационной деятельности (ДВР)	1350	1380
Расходы от внереализационной деятельносьт (РВР)	350	280
Совокупная суммарная прибыль (ССП)	?	?

Типовая задача

Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию А по сравнению с планом. Сделайте выводы.

Показатели	Значение показателя
план	факт
Объем реализации, щтук
Цена единицы продукции, тыс.руб.
Себестоимость изделия, тыс.руб.

Решение:

Факторная модель прибыли от реализации продукции: ПБ=VРП (Ц – С)

Используя способ цепной подстановки:

ПБо=VРПо(Цо – Со)= 350 (120-80)=14000 т.р.

ПБ усл1= VРП1 (Цо – Со)= 400(120-80)=16000 т.р.

ПБ усл2= VРП1 (Ц1 –Со)= 400 (100-80)=8000 т.р.

ПБ1 = VРП1 (Ц1 – С1)= 400 (100-70)= 12000 т.р.

DП= ПБ1 – Пбо= 12000 – 14000= -2000т.р.

DПБvрп= ПБусл1 –Пбо= 16000-14000=2000 т.р.

DПБ ц= ПБ усл2 – Пб усл1= 8000 – 16000= -8000 т.р.

DПБс= ПБ1 – Пбусл2= 12000 – 8000= 4000 т.р.

Вывод: Прибыль от реализации продукции по сравнению с планом уменьшилась на 2000 т.р., в том числе за счет изменения следующих факторов:

- за счет увеличения объема реализации продукции – ПБ увеличилась на 2000 т.р.

- за счет снижения цены единицы продукции – ПБ уменьшилась на 8000 т.р.

- за счет снижения себестоимости единицы изделия – ПБ увеличилась на 4000 т.р.