Исходные данные для расчета бюджетов
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
По выполнению контрольной работы
по дисциплине «Финансовый менеджмент»
для студентов специальности 080500 «Экономика и управление на предприятии»
Киров
Составитель :
к.э.н., ст. преподаватель кафедры «Финансы и кредит» Палкина М.В.
© Вятский государственный университет
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Целью контрольной работы (КР) является систематизация и углубление полученных знаний, а также приобретение практических навыков самостоятельного решения конкретных задач.
В процессе выполнения КР студент должен показать высокий уровень теоретической подготовки, проявить способности к проведению исследований.
Ключевым требованием при подготовке КР выступает творческий подход, умение обрабатывать и анализировать информацию, делать самостоятельные выводы, обосновывать целесообразность и эффективность предлагаемых решений, четко и логично излагать свои мысли.
Методика, сроки выполнения, порядок защиты и критерии оценки КР устанавливаются кафедрой «Финансы и кредит».
СТРУКУТРА И СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
КР состоит из:
1. Титульный лист.
2. Содержание.
3. Практическая часть.
Текстовая часть КР должна быть представлена в машинописном виде, на одной стороне белой бумаги формата А4, шрифт Times New Roman, 14 кегль, одинарный интервал, поля : левое – 3 см, правое – 1 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см. , нумерация страниц внизу страниц по центру. Контрольную работу следует аккуратно сброшюровать и представить в пластиковой папке.
Титульный лист является первой страницей и оформляется по стандартному образцу (Приложение №1).
Содержание КР включает названия частей и составляющих их разделов с указанием страниц, с которых они начинаются. Разделы содержания должны полностью соответствовать заголовкам в тексте работы. Сокращенная редакция не допускается. Пример плана работы приведен в приложении №2.
В практической части предлагается выполнить задание – рассчитать показатели бюджетов предприятия. Чтобы выбрать свой вариант с исходными данными воспользуйтесь таблицей 1. В 3-м разделе «Практическая часть работы» методического указания представлена таблица с исходными данными для расчетов, а также методика расчета показателей каждого бюджета.
За содержание работы несет ответственность ее автор.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ
Исходные данные для расчета бюджетов
| Исходные данные на (месяц) | Ед.изм. | Д,Л,Ф,Е,В,Р,Ц,Т 1 вариант | Б,К,У,Э,О,Щ,Х 2 вариант | Ж,Н,М,И,Ю,П 3 вариант | А,С,Ш,Г,Ч,Я,З 4 вариант |
| Бюджет продаж | |||||
| Запланированные продажи | шт. | 10 000 | 9 000 | 11 000 | 8 000 |
| Цена за единицу | руб. | ||||
| Цены на продукт планируются с учетом инфляции (% роста в месяц) | % | 0,5 | 0,5 | ||
| Планируется рост продаж на % в месяц | % | ||||
| График ожидаемых поступлений денежных средств | |||||
| Коэффициент инкассации | |||||
| 1 месяц | |||||
| 2 месяц | |||||
| 3 месяц | |||||
| Бюджет коммерческих расходов | |||||
| Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж | |||||
| Планируемые постоянные коммерческие расходы | руб. | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| - амортизация | руб. | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| - заработная плата | руб. | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| Бюджет производства | |||||
| Запас готовой продукции на конец периода составляет % от продаж следующего месяца | % | ||||
| Бюджет прямых затрат на материалы | |||||
| Прямые затраты на 1 изделие | руб. | ||||
| Прямые материалы на единицу изделия продукции берутся из калькуляций на изделие с учетом инфляции (% роста в месяц) | % | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Запасы материалов на конец периода составляют % от потребности в материалах следующего месяца | % | ||||
| График оплаты приобретенных сырья и материалов | |||||
| Коэффициент инкассации | |||||
| 1 месяц | |||||
| 2 месяц | |||||
| 3 месяц | |||||
| Бюджет прямых затрат на оплату труда | |||||
| Прямые затраты труда на 1 изделие | Час./1 изд. | ||||
| Почасовая тарифная ставка | руб. | ||||
| График погашения задолженности по оплате труда | |||||
| Коэффициент инкассации | |||||
| 1 месяц | |||||
| 2 месяц | |||||
| 3 месяц | |||||
| Бюджет общепроизводственных накладных расходов | |||||
| Ставка переменных накладных расходов | руб./час. | ||||
| Планируемые постоянные накладные расходы, в том числе : | руб. | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| - амортизация | руб. | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 |
| - заработная плата | руб. | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| Бюджет управленческих расходов | |||||
| Планируемые управленческие расходы (без налогов, включае-мых в себестоимость), в том числе : | руб. | 700 000 | 700 000 | 700 000 | 700 000 |
| - амортизация | руб. | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| - зарплата управленческого и прочего персонала | руб. | 350 000 | 350 000 | 350 000 | 350 000 |
| Бюджет налоговых платежей | |||||
| Налоги, относимые на себестоимость | |||||
| - единый социальный налог (база – заработная плата) | % | ||||
| Налоги, относимые на финансовый результат | |||||
| - налог на имущество | % | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,2 |
| Налог на прибыль | % | ||||
| Бюджет распределения прибыли | |||||
| Нематериальные активы | % | ||||
| Капитальные вложения | % | ||||
| Финансовые вложения | % | ||||
| Выплата дивидендов | % | ||||
| Фонд потребления | % | ||||
| Резервный фонд | % | ||||
| Фонд накопления | % | ||||
| Благотворительная деятельность | % | ||||
| Бюджет финансовых вложений | |||||
| Вложения в уставные капиталы организаций (доходность 10% годовых) | % | ||||
| Вложения в совместную деятельность (доходность 10% годовых) | % | ||||
| Приобретение ценных бумаг, в т.ч. | % | ||||
| - акции (доходность 5% годовых) | % | ||||
| - векселя | % | ||||
| - облигации | % | ||||
| Прочие | % | ||||
| Кредитный бюджет | |||||
| 1.Взятые займы и кредиты | |||||
| - ставка %% годовых | % | ||||
| - возврат с месяца | 1-го | 1-го | 1-го | 1-го | |
| 2.Выданные займы | |||||
| - ставка %% годовых | % | ||||
| - возврат с месяца | 1-го | 1-го | 1-го | 1-го |
Дополнительное внешнее финансирование может использоваться только в случае отрицательного значения величины денежных средств на конец прогнозного периода (месяца). Состояние активов и пассивов предприятия на начало прогнозного периода представлено в виде баланса, статьи которого агрегированы.