Введение. Раздел I Теоретическая часть

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..…….3

Раздел I Теоретическая часть…………………………………………………………... .4

1.Учет кассовых операций

1.1. Порядок ведения кассовых операций………………………………………………4

1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег…………6

1.3. Аналитический учет кассовых операций……………………………………......9

1.4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы……………………………11

1.5. Синтетический учет кассовых операций……………………………………..…13

2. Учет операций по расчетному счету

2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета…………………………...…18

2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………………………..…21

2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету……………………………..23

Раздел II Расчетная часть...................................................................................... 17

2. 1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия .................. 17

2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям ........... 21

2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса ................................................ 25

Список используемой литературы…………………………………………….…..……46

Введение

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:

-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;

-использованием денежных средств по их целевому назначению;

-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;

-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.