Журнал регистрации хозяйственных операций. Таблица 2 № операции Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. 1. Зачислен на расчетный
Таблица 2
| № операции | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, | ||
| руб. | ||||||
| 1. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | 28 500 855 | ||||
| 2. | По чеку получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выдачи заработной платы работникам предприятия | 170 360 855 | ||||
| 3. | Из кассы выдана заработная плата | 145 160 855 | ||||
| 4. | Депонируется своевременно неполученная заработная плата | 25 200 000 | ||||
| 5. | Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 25 200 000 | ||||
| 6. | С расчётного счёта перечислено в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) | 3 290 855 | ||||
| 7. | С расчётного счёта перечислены налоги в бюджет | 2 630 855 | ||||
| 8. | Поступили материалы от поставщика (без НДС) Сумма НДС (основная ставка) НДС = стоимость материалов * 20/100 | 1 420 855 284 171 | ||||
| 9. | С р/с оплачено поставщику за материалы (с НДС) | 1 705 026 | ||||
| 10. | Начислена заработная плата за месяц: - рабочим основного производства - рабочим вспомогательного производства - административно-управленческому персоналу | 87 480 855 36 270 855 65 300 855 | ||||
| 11. | Произведены обязательные отчисления в ФСЗН (по установленной ставке) от ФЗП: - рабочих основного производства - рабочих вспомогательного производства - административно-управленческого персонала ФСЗН = ФЗП подразделения * ставку отчисления в ФСЗН(34%) | 29 743 491 12 332 091 22 202 291 | ||||
| 12. | Произведены обязательные отчисления в Белгосстрах (по установленной ставке) от ФЗП: - рабочих основного производства - рабочих вспомогательного производства - административно-управленческого персонала БГС = ФЗП подразделения * ставку отчисления в БГС (0,7%) | 612 366 253 896 457 106 | ||||
| 13. | На расчетный счет поступил вклад от учредителя в уставный капитал предприятия | 3 580 855 | ||||
| 14. | С расчётного счёта в кассу получены деньги для выдачи под отчет на командировочные расходы | 1 200 855 | ||||
| 15. | Главному инженеру выдано в подотчёт на командировочные расходы | 1 200 855 | ||||
| 16. | Принят авансовый отчет по командировке главного инженера предприятия | 1 150 855 | ||||
| 17. | Неиспользованная сумма сдана в кассу | 50 000 | ||||
| 18. | Материалы отпущены со склада: - в основное производство - во вспомогательное производство - на общехозяйственные нужды | 3 520 855 1 550 855 1 145 855 | ||||
| 19. | Начислена амортизация основных средств: - цеха - заводоуправления | 3 420 855 3 950 855 | ||||
| 20. | В основном производстве выявлен брак | 560 855 | ||||
| 21. | Включена в расходы по устранению брака стоимость используемых материалов | 120 855 | ||||
| 22. | Оприходованы на склад отходы материалов по цене возможного использования от бракованной продукции | 75 855 | ||||
| 23. | Списана в основное производство фактическая себестоимость бракованного изделия для доработки и невозмещенные потери от брака | 605 855 | ||||
| 24. | Со склада для проведения ремонта отпущены запасные части | 360 855 | ||||
| 25. | Выявлена недостача материалов в результате проведённой инвентаризации | 290 855 | ||||
| 26. | Выявленная недостача оказалась в пределах норм естественной убыли и списана на себестоимость продукции | 290 855 | ||||
| 27. | Списываются расходы вспомогательного производства в основное производство | 50 768 552 | ||||
| 28. | Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции | 3 420 855 | ||||
| 29. | Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Фактическая с/с ГП = С-донач по сч.20 + затраты по сч.20 за месяц – НЗПк.м. | 177 932 829 | ||||
| 30. | Покупателям отгружено 80% готовой продукции, числящейся на складе, по фактической себестоимости (ГПн.м. + ГПвыпущ. за месяц(п.30))*80% | 144 242 947 | ||||
| 31. | Покупателям предъявлены платежные документы за отгруженную продукцию по ценам реализации с НДС | 205 000 855 | ||||
| 32. | Для реализации продукции использовалась со склада тара | 230 855 | ||||
| 33. | Начислено подрядной организации за доставку продукции на станцию отправления Сумма НДС | 180 855 36 171 | ||||
| 34. | Оплачено подрядной организации за доставку продукции | 217 026 | ||||
| 35. | Списываются коммерческие расходы на реализуемую продукцию | 411 710 | ||||
| 36. | Списываются общехозяйственные расходы на реализуемую продукцию | 94 207 817 | ||||
| 37. | Исчисляется НДС из выручки от реализации продукции (по действующей основной ставке) | 24 040 491 | ||||
| 38. | Определяется финансовый результат от реализации продукции | 68 028 428 | ||||
| 39. | Получена прибыль от прочих доходов и расходов | 3 450 855 3 450 855 | ||||
| 40. | Начислен налог на прибыль (по установленной ставке) = 18% | - | ||||
| 41. | Отражается сумма нераспределенной прибыли | - | ||||
| 42. | За счет нераспределенной прибыли начислены дивиденды учредителям (20%) | - | ||||
2. Синтетические счета:
| Счет № 01 «Основные средства» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 45 550 855 | |||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | |||||
| Сальдо конечное | 45 550 855 | |||||
| Счет № 02 «Амортизация основных средств» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 13 250 000 | |||||
| 3 420 855 | ||||||
| 3 950 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | 7 371 710 | ||||
| Сальдо конечное | 20 621 710 | |||||
| Счет № 04 «Нематериальные активы» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 16 450 855 | |||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | |||||
| Сальдо конечное | 16 450 855 | |||||
| Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 4 350 855 | |||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | |||||
| Сальдо конечное | 4 350 855 | |||||
| Счет № 10 «Материалы» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 6 893 855 | |||||
| 1 420 855 | 3 520 855 | |||||
| 75 855 | 1 550 855 | |||||
| 1 145 855 | ||||||
| 120 855 | ||||||
| 360 855 | ||||||
| 290 855 | ||||||
| 230 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 1 496 710 | Оборот кредитовый | 7 220 985 | |||
| Сальдо конечное | 1 169 580 | |||||
| Счет № 18 «НДС по приобретенным ценностям» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 655 855 | |||||
| 284 171 | ||||||
| 36 171 | ||||||
| Оборот дебетовый | 320 342 | Оборот кредитовый | ||||
| Сальдо конечное | 976 197 | |||||
| Счет № 20 «Основное производство» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 3 400 855 | |||||
| 87 480 855 | 560 855 | |||||
| 29 743 491 | 177 932 829 | |||||
| 612 366 | ||||||
| 3 520 855 | ||||||
| 605 855 | ||||||
| 290 855 | ||||||
| 50 768 552 | ||||||
| 3 420 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 176 443 684 | Оборот кредитовый | 178 493 684 | |||
| Сальдо конечное | 1 350 855 | |||||
| Счет № 23 «Вспомогательные производства» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 36 270 855 | 50 768 552 | |||||
| 12 332 091 | ||||||
| 253 896 | ||||||
| 1 550 855 | ||||||
| 360 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 50 768 552 | Оборот кредитовый | 50 768 552 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 25 «Общепроизводственные расходы» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 3 420 855 | 3 420 855 | |||||
| Оборот дебетовый | 3 420 855 | Оборот кредитовый | 3 420 855 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 65 300 855 | 94 207 817 | |||||
| 22 202 291 | ||||||
| 457 106 | ||||||
| 1 150 855 | ||||||
| 1 145 855 | ||||||
| 3 950 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 94 207 817 | Оборот кредитовый | 94 207 817 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 28 «Брак в производстве» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 560 855 | 75 855 | |||||
| 120 855 | 605 855 | |||||
| Оборот дебетовый | 681 710 | Оборот кредитовый | 681 710 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 43 «Готовая продукция» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 2 370 855 | |||||
| 177 932 829 | 144 242 947 | |||||
| Оборот дебетовый | 177 932 829 | Оборот кредитовый | 144 242 947 | |||
| Сальдо конечное | 36 060 737 | |||||
| Счет № 44 «Расходы на реализацию» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 230 855 | 411 710 | |||||
| 180 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 411 710 | Оборот кредитовый | 411 710 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 50 «Касса» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 13 280 855 | |||||
| 170 360 855 | 145 160 855 | |||||
| 1 200 855 | 25 200 000 | |||||
| 50 000 | 1 200 855 | |||||
| Оборот дебетовый | 171 611 710 | Оборот кредитовый | 171 561 710 | |||
| Сальдо конечное | 13 330 855 | |||||
| Счет № 51 «Расчетные счета» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 175 650 855 | |||||
| 28 500 855 | 170 360 855 | |||||
| 25 200 000 | 3 290 855 | |||||
| 3 580 855 | 2 630 855 | |||||
| 1 705 026 | ||||||
| 1 200 855 | ||||||
| 217 026 | ||||||
| Оборот дебетовый | 57 281 710 | Оборот кредитовый | 179 405 472 | |||
| Сальдо конечное | 53 527 093 | |||||
| Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | 3 470 855 | ||||
| 1 705 026 | 1 420 855 | |||||
| 217 026 | 284 171 | |||||
| 180 855 | ||||||
| 36 171 | ||||||
| Оборот дебетовый | 1 922 052 | Оборот кредитовый | 1 922 052 | |||
| Сальдо конечное | Ск= | 3 470 855 | ||||
| Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | |||||
| 205 000 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 205 000 855 | Оборот кредитовый | ||||
| Сальдо конечное | 205 000 855 | Ск= | ||||
| Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 28 500 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | 28 500 855 | ||||
| Сальдо конечное | 28 500 855 | |||||
| Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 2 630 855 | |||||
| 2 630 855 | 34 166 809 | |||||
| Оборот дебетовый | 2 630 855 | Оборот кредитовый | 34 166 809 | |||
| Сальдо конечное | 34 166 809 | |||||
| Счет № 69 «Расчеты по страхованию и социальному обеспечению» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 3 290 855 | |||||
| 3 290 855 | 29 743 491 | |||||
| 12 332 091 | ||||||
| 22 202 291 | ||||||
| Оборот дебетовый | 3 290 855 | Оборот кредитовый | 64 277 873 | |||
| Сальдо конечное | 64 277 873 | |||||
| Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 170 360 855 | |||||
| 145 160 855 | 87 480 855 | |||||
| 25 200 000 | 36 270 855 | |||||
| 65 300 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 170 360 855 | Оборот кредитовый | 189 052 565 | |||
| Сальдо конечное | 189 052 565 | |||||
| Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | |||||
| 1 200 855 | 1 150 855 | |||||
| 50 000 | ||||||
| Оборот дебетовый | 1 200 855 | Оборот кредитовый | 1 200 855 | |||
| Сальдо конечное | Сальдо конечное | |||||
| Счет № 75 «Расчеты с учредителями» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 3 580 855 | Сальдо начальное | ||||
| 3 580 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | 3 580 855 | ||||
| Сальдо конечное | Сальдо конечное | 3 580 855 | ||||
| Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | 4 162 855 | ||||
| 25 200 000 | ||||||
| 612 366 | ||||||
| 253 896 | ||||||
| 457 106 | ||||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | 26 523 368 | ||||
| Сальдо конечное | Сальдо конечное | 30 686 223 | ||||
| Счет № 80 «Уставный фонд» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 45 716 855 | |||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | |||||
| Сальдо конечное | 45 716 855 | |||||
| Счет № 82 «Резервный фонд» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 8 670 855 | |||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | |||||
| Сальдо конечное | 8 670 855 | |||||
| Счет № 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| Оборот дебетовый | Оборот кредитовый | |||||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 90 «Реализация» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 144 242 947 | 205 000 855 | |||||
| 411 710 | 68 028 428 | |||||
| 94 207 817 | ||||||
| 34 166 809 | ||||||
| Оборот дебетовый | 273 029 283 | Оборот кредитовый | 273 029 283 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 91 «Прочие доходы и расходы» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 3 450 855 | 3 450 855 | |||||
| Оборот дебетовый | 3 450 855 | Оборот кредитовый | 3 450 855 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи активов» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 290 855 | 290 855 | |||||
| Оборот дебетовый | 290 855 | Оборот кредитовый | 290 855 | |||
| Сальдо конечное | ||||||
| Счет № 97 «Расходы будущих периодов» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | ||||||
| 3 450 855 | ||||||
| Оборот дебетовый | 3 450 855 | Оборот кредитовый | ||||
| Сальдо конечное | 3 450 855 | |||||
| Счет № 99 «Прибыли и убытки» | ||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||||
| Содержание записи | Кор. счет | Сумма | Содержание записи | Кор. счет | Сумма | |
| Сальдо начальное | 11 930 855 | |||||
| 68 028 428 | 3 450 855 | |||||
| Оборот дебетовый | 68 028 428 | Оборот кредитовый | 3 450 855 | |||
| Сальдо конечное | -52 646 718 |
3. Составлена оборотная ведомость по синтетическим счетам: