Данные о доходах работников организации за отчетный период
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации большое влияние оказывает налоговая политика государства. Поэтому так важно правильно составить расчеты налогов и отчислений в соответствии с законодательствами РФ и РБ.
Для организаций исключительно важное значение имеют источники возмещения налоговых выплат. Одинаковые по размерам налоги характеризуются различной тяжестью в зависимости от источника их возмещения, к которым относятся себестоимость продукции, финансовые результаты деятельности организации, прибыль и средства потребителей.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Номер варианта контрольной работы определяется последней цифрой номера зачетной книжки студента, причем цифра «0» в зачетной книжке соответствует 10 варианту контрольной работы. В работе также применяется корректирующее число N, которое определяет преподаватель для каждого студента индивидуально. Данное корректирующее число необходимо для изменения ряда числовых показателей в исходных данных. При выполнении работы студент сначала должен сформировать исходные данные организации по своему варианту, скорректировать числовые показатели, применяя свое число N, и только после этого приступить к расчету налоговых обязательств организации.
ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ И ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ
Определить налоговые обязательства условной организации: рассчитать величину налогов и обязательных страховых взносов за отчетные периоды – первый квартал и первое полугодие, используя исходные данные организации.
Для определения налоговых обязательств организации выполнить расчеты в следующем порядке:
1. Произвести расчет выручки от реализации продукции.
2. Произвести расчет НДФЛ.
3. Произвести расчет обязательных страховых взносов, относимых на себестоимость.
4. Произвести расчет налогов, относимых на финансовый результат.
5. Сформировать смету затрат на производство и реализацию продукции.
6. Произвести расчет налогов, относимых на прибыль и произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
7. Произвести расчет подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей.
8. Проанализировать влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность организации, рассчитать налоговое бремя, сделать выводы.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Данные об организации
| Полное наименование организации | Общество с ограниченной ответственностью «Мечта» |
| ИНН | ХХХХХХХХХХ |
| Вид деятельности | Производство и реализация продукции |
| Применяемая система налогообложения | Общая (ОСНО) |
| Учетная политика | Метод начислений (по отгрузке) |
Данные о численности и составе работников организации
| Номер варианта | Численность персонала | В том числе по категориям | ||
| УП | ОР | МОП | ||
УП – управленческий персонал; ОР – основные работники; МОП – младший обслуживающий персонал.
Данные о составе семьи работников организации
| Категория работников | Работники | Количество детей | Дополнительные сведения |
| УП | директор | – | |
| главбух | единственный родитель | ||
| прочие | по 1 | – | |
| ОР | 2 работника | по 3 | – |
| 3 работника | по 2 | – | |
| 4 работника | по 1 | у одного из них ребенок – инвалид | |
| прочие | – | ||
| МОП | 2 работника | по 1 | – |
| прочие | – |
Данные о доходах работников организации за отчетный период
1. Оклады работников организации с учетом районного коэффициента:
| Категория работников | Размер оклада, руб./месяц |
| директор | 45000 + 10×N |
| главбух | 40000 + 2×N |
| прочие УП | 35000 + 10×N |
| ОР | 25000 + 5×N |
| МОП | 7000 + 15×N |
2. Квартальная премия на каждого работника по категориям:
| Категория работников | I квартал, руб. | II квартал, руб. |
| УП | 5000 – N | 10000 – 2×N |
| ОР | 3500 – N | 6000 – 2×N |
| МОП | 2500 – N | 4000 – 2×N |
3. Оплата больничных листов за счет средств ФСС:
| Номер варианта | Месяц | Категория работников | Общая сумма, руб. |
| январь | МОП | ||
| февраль | ОР | ||
| март | УП | ||
| апрель | МОП | ||
| май | ОР | ||
| июнь | УП | ||
| январь | УП | ||
| февраль | МОП | ||
| март | ОР | ||
| апрель | УП |
4. Материальная помощь:
| Месяц | Категория работников | Количество работников | Сумма, руб. |
| март | МОП | по 3500 + 2×N | |
| май | ОР | 5000 + 5×N |
5. Прочие доходы работников организации
| Вид дохода | Получатель дохода | Месяц | Сумма, руб. | Дополнительные сведения |
| По ДГПХ* | работник категории МОП | март | 12000 + N | за ремонтные работы |
| Дивиденды | директор | апрель | 5000 + 2×N | по решению собрания учредителей |
| Подарок на юбилей | работник категории ОР | май | 16000 + 5×N | в том числе НДС, фискальный чек имеется |
* ДГПХ – договор гражданско-правового характера.