Дополнительная задача Д5 - 12 баллов

Задача Д3 Задание 2.Основное средство (см. условия задачи Д3 к прошлому семинару) было продано 31 декабря 2013 года, цена реализации указана в таблице. Рассчитайте финансовый результат от продажи и укажите период, к которому он относится. – 3 балла

		Дата введения в эксплуатацию	Первоначальная стоимость основного средства, руб	Срок полезного использования, месяцев	Цена продажи
1.	Барахтанова Екатерина Сергеевна	25.03.2012

Финансовым результатом будет разница между ценой продажи и остаточной стоимостью ОС.

Данные по остаточной стоимости берем из таблицы, составленной к прошлому семинару (приложение). В таблице первый месяц – апрель 2012, соответственно декабрь 2013 (месяц продажи) – двадцатый месяц, берем остаточную стоимость из двадцатой строки в таблице.

1. Линейный метод

79200-75031,58=4168,42р – размер прибыли от реализации ОС 31.12.13.

2. Нелинейный метод

79200-50025,92=29174,08 – размер прибыли от реализации ОС 31.12.13.

Задача Д4 – 4 балла

01.янв

01.фев

01.мар

01.апр

01.май

01.июн

01.июл

01.авг

01.сен

01.окт

01.ноя

01.дек

01.янв

1.

Барахтанова Екатерина Сергеевна

На основании данных об остаточной стоимости имущества (по данным бухгалтерского учета) (тыс. руб.) (см. таблицу ниже) рассчитайте:

1. Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2012г. к перечислению

2. Авансовый платеж по налогу на имущество за 2 квартал 2012г. к перечислению

3. Авансовый платеж по налогу на имущество за 3 квартал 2012г.к перечислению

4. Налог на имущество за 2012г. к перечислению по итогам года

Все платежи рассчитайте, округляя до полных рублей (в рублях, а не тыс. руб)

1 квартал:

А1=((140+154+200+260)/4)*(2,2%/4)=188,5*0,55%=1036,75руб.

2 квартал:

А2=((754+234+187+131)/7)*(2,2%/4)=1306/7*0,55%=1026,14руб

3 квартал:

А3=((1306+79+39+16)/10*(2,2%/4)=1440/10*0,55%=792руб.

Налог за год:

(1440+0)/13*2,2%=2436,92

Налог к перечислению: 0.

2436,92-1036,75-1026,14-792= - 417,97.

Мы уплатили в бюджет излишнюю сумму в размере 417,97руб и можем вернуть ее либо зачесть в следующем налоговом периоде.

Дополнительная задача Д5 - 12 баллов

В таблице представлены сведения о дебиторах организации «Х»

Дебиторская задолженность	Срок на 31/03/12	Сумма на 31/03/12	Последующие события
Организация А	620 дней	60 000	01/09/12 долг признан безнадежным в связи с банкротством организации А
Организация Б	140 дней	27 000	21/05/12 погашено 20 тыс. Задолженность полностью погашена 10/10/12
Организация В	Задолженность возникла 12/01/12	58 000
Организация Г	Задолженность возникла 21/02/12	74 000	Полностью погашена 20/06/12
Организация Д	-	-	Возникла задолженность на 18 000 10/05/12

Выручка орг. «Х» по итогам 1 квартала составила 1 500 000 руб.

Расходы от реализации орг. «Х» по итогам 1 квартала – 720 000 руб

Выручка орг. «Х» по итогам 2 квартала составила 1 600 000 руб.

Расходы от реализации орг. «Х» по итогам 2 квартала – 1 150 000 руб.

Выручка орг. «Х» по итогам 3 квартала составила 3 000 000 руб.

Расходы от реализации орг. «Х» по итогам 3 квартала – 1 800 000 руб.

Резервы по сомнительным долгам в 2010 году не создавались.

1. Определите сумму резерва по сомнительным долгам по итогам 1 квартала 2012г.
2. Определите сумму резерва по сомнительным долгам по итогам полугодия 2012г.
3. Определите сумму резерва по сомнительным долгам по итогам 9 месяцев 2012г.
4. Определите налоговую базу по налогу на прибыль по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев 2012г.
5. Определите налоговую базу по налогу на прибыль по итогам 2го квартала, 3го квартала 2012г.

Решение:

1. По итогам первого квартала мы можем создать максимальный резерв в резмере 10% от выручки, т.е 150 000р.

При этом нам необходим резерв в размере: 60000+27000+29000=116 000р.

Т.е. мы создаем резерв по сомнительным долгам в размере 116т.р. и признаем внереализационные расходы 116т.р.

1. По итогам второго квартала (полугодия) мы можем создать максимальный резерв в резмере 10% от выручки, т.е 160 000р.

При этом нам необходим резерв в размере: 60 000+27 000-20 000+58 000+9000=134 000р.

У нас в резерве имеентся 116т.р. добавляем в резерв 18т.р. и признаем внереализационные расходы 18т.р.

1. По итогам второго квартала (полугодия) мы можем создать максимальный резерв в резмере 10% от выручки, т.е 300 000р.

При этом нам необходим резерв в размере: 7 000+58 000+18 000=83 000руб.

В тертьем квартале долг Организации А был признан безнадежным, следовательно наш резерв уменьшился на 60 000р и составляет 74 000р.

Мы признаем внереализационные расходы и увеличиваем резерв на 9 000руб.

1. Налоговая база по налогу не прибыль нарастающим итогом:

1 квартал: 1500 000-720 000-116 000=664 000р.

Полугодие: 1500 000+1600 000-720 000-116 000-1150 000-18000=1096000р

9 месяцев: 1500 000+1600 000+3000 000-720 000-116 000-1150 000-18 000-1800 000-9000=2 287 000р.

1. Налоговая база по налогу не прибыль:

2 квартал: 1600000-1150000-18000=432000р.

3 квартал: 3000000-1800000-9000=1191000р.