Изменились правила оформления кассовых операций

Важно всем! Новый порядок ведения кассовых операций.

С 1 января Центральный банк России изменил порядок ведения кассовых операций.

Соблюдать его должны не только юрлица, но и индивидуальные предприниматели.

См. Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций»

Специально оборудовать кассовые комнаты больше не нужно

До 2012 года каждая компания должна была иметь оборудованную кассовую комнату. Теперь руководство компании само определяет, как и где оборудовать кассу и как обеспечивать ее безопасность.

Лимит остатка денег в кассе не нужно согласовывать с банком, его устанавливают самостоятельно.

Чтобы определить лимит кассового остатка по-новому, нужно исходить из полученной ранее выручки. Для расчета можно брать выручку по своему усмотрению - за предыдущие месяцы, за время пика продаж в текущем году или, скажем, за какой-нибудь период прошлого года. Главное, чтобы длительность этого периода не превышала 92 рабочих дня. В расчете лимита кассы рабочими днями считают те дни, в которые работает сама компания, даже если у остальной страны выходной.

Далее нужно определиться с периодичностью, с которой компания будет сдавать излишки выручки в банк. В общем случае это можно делать не реже одного раза за семь рабочих дней. Но если в населенном пункте, где расположена касса, нет банков, то период можно увеличить до 14 рабочих дней. Далее предельную сумму, которую можно хранить в кассе, рассчитывают по следующей формуле:

Объем наличной выручки, полученной за расчетный период

/

Количество дней в расчетном периоде, в которые компания работала

Х

Количество рабочих дней компании в промежутке между моментами сдачи выручки в банк

= Лимит остатка кассы компании

Отметим: если компания только начинает деятельность, и наличных поступлений у нее еще нет, для расчета берут выручку ожидаемую.

Как посчитать лимит остатка кассы, если у компании наличной выручки не бывает

Предположим, деньги для финансирования наличных расходов поступают в кассу компании только с расчетного счета. Тогда считать лимит нужно, исходя из объемов этих расходов за период, который, опять же, руководитель выбирает самостоятельно. Это может быть, например, прошедший квартал, месяц текущего года, в который случился максимум наличных выплат, или аналогичный период прошлого года. Он тоже не может быть длиннее 92 рабочих дней для данной компании. При этом в сумму расходов не включают зарплату и другие выплаты работникам.

Затем определяют, сколько рабочих дней проходит между моментами получения денег из банка по чекам. Этот срок не может превышать 7 дней, а если поблизости нет банка - 14 дней.

Далее определяют лимит остатка кассы по формуле:

Объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды компании, за исключением зарплаты и других выплат работникам

/

Количество дней в расчетном периоде, в которые компания работала

Х

Количество рабочих дней компании в промежутке между моментами получения наличных в банке

=Лимит остатка кассы компании

Изменились правила оформления кассовых операций

Теперь кассовые операции оформляют на основе шести документов, входящих в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93. Это кассовая книга, приходный и расходный ордеры, книга учета денежных средств и два вида ведомостей.

Формы остальных кассовых документов в новом Положении не конкретизированы. По какой форме должны составлять авансовые отчеты работники компании, Положение также не указывает. Впрочем, во избежание ненужных вопросов советуем пользоваться прежней формой.

На усмотрение руководства отдан и порядок хранения кассовых документов. Указано лишь, что хранить их надо в течение сроков, установленных архивным законодательством РФ (п. 1.9 Положения). Подробно изложено, как должны вести кассу обособленные подразделения компании.