Неплатежеспособного предприятия
Бизнес – план составляется в целях обоснования и принятия решений по восстановлению в полном объеме платежеспособности организации, ее финансовой устойчивости и эффективной деятельности в долгосрочном периоде времени.
При составлении бизнес-плана предприятие должно выявить свои наиболее сильные и наиболее слабые стороны, развитие или преодоление которых упрочит его положение на рынке.
Основное назначение бизнес-плана заключается:
- в обосновании стратегии вывода предприятия из кризисной ситуации или состояния несостоятельности;
- определении рыночных перспектив предприятия;
- установлении источников и объемов финансирования намечаемых мероприятий, а также времени и порядка расчетов с инвесторами.
Основные разделы бизнес-плана и их содержание:
1. Описание организации, ее характеристика. Особое внимание необходимо уделить месту исследуемого объекта в классификации организации по организационно-правовым формам, предусмотренной в ГК РФ ч.1 с точки зрения системы налогообложения, учета и отчетности, подчиненности, управляемости и взаимодействия с другими объектами хозяйственной деятельности и государственными организациями.
Результаты анализа финансового состояния организации. Причины финансовой неустойчивости организации.
2. Продукция и услуги – виды продукции, объем, потребительские свойства, возможности производственно-технической базы для выпуска новой продукции, наличие квалифицированных кадров.
3. Управление и организация. Организационная и производственная структура управления организации, кадровая политика. Функции, обязанности, полномочия и ответственность управленческого персонала. Оплата и стимулирование, мотивация интересов.
4. Производственный план – описание ассортимента, новых разработок, характеристика технологии, основных средств, сырья и материалов, трудовых ресурсов, механизации, видов и схем кооперации, контроля качества, сервиса продукции.
Таблица 1
Планируемый объем выпуска и продаж
Наименование продукции | Объем выпуска и объем продаж на год | |||||
Нулевой | 1-й | n-й | ||||
Объем выпуска в натур, ел. | Цена ед. продукции, тыс. р. | Объем продаж, тыс. р. | ||||
Продукция 1 | ||||||
Продукция 2 | ||||||
Продукция 3 | ||||||
Прочая | ||||||
Итого |
Таблица 2
План потребности в ресурсах на производственную программу
Наименование ресурса | Потребность ресурсов на год | |||||
Нулевой | 1-й | n-й | ||||
Количество в натур, ед. | Цена ед. ресурса, тыс. р. | Стоимость, тыс. р. | Стоимость переходного запаса, тыс. р. | |||
Ресурс 1 | ||||||
Ресурс 2 | ||||||
Ресурс 3 | ||||||
Итого |
Таблица 3
План потребности в трудовых ресурсах
Наименование | Год | ||||||
нулевой | |||||||
Потребность чел. | Ср. з/п тыс. р. | Затраты на з/п, тыс. р. | начисления на з/п, тыс. руб. | 1-й | … | n-й | |
1. Рабочие основного производства | |||||||
2. Рабочие вспомогательного производства | |||||||
3 Специалисты и служащие | |||||||
Итого |
Таблица 4
План потребности в основных средствах
Основные функции | Год | |||||
Нулевой | 1-й | 2-й | … | n-й | ||
Действующие | Общая потребность | Прирост основных средств | ||||
1. Задания, сооружения производственного назначения | ||||||
2. Рабочие машины и оборудование | ||||||
3. Транспортные средства | ||||||
4. Прочие | ||||||
Итого |
Примечание. Расчет потребности в основных средствах осуществляется по каждому его виду, исходя из нормативов производительности.
Таблица 5
Планируемая смета расходов (себестоимость)
Наименование показателей | Год | |||
Нулевой | … | n | ||
Всего, тыс. р. | ||||
1 . Обьем продаж, всего | ||||
2. Себестоимость, всего, в том числе | ||||
2.1. Сырье | ||||
2.2. Материалы | ||||
2.3. Покупные компл. изд. | ||||
2.4. Топливо | ||||
2.5. Электроэнергия | ||||
2.6. ФОТ рабочих | ||||
2.7. ФОТ специалистов и служащих |
Окончание таблицы 5
Наименование показателей | Год | |||
Нулевой | … | n | ||
Всего, тыс. р. | ||||
2.8. Начисления на ФОТ | ||||
2.9. Амортизация ОПФ | ||||
2.!0. Расходы на рекламу | ||||
2.11. Представительские расходы | ||||
2.12. Расходы на обучение | ||||
2.13. Аудит, консультации | ||||
2.14. Прочие расходы |
Таблица 6
Потребность во внешних инвестициях
Потребность в дополнительных инвестициях, млн. р. | Год | Ито-го | Источники финансирования, тыс. р. | Год | Ито-го | ||||
0-й | … | n-й | … | n-й | |||||
1. Основной капитал | 1. Акционерный капитал | ||||||||
1.1. Здания, сооружения произ. назначения | 2. Привлеченный капитал | ||||||||
1.2. Рабочие машины и оборудование | 2.1. Долгосрочные кредиты | ||||||||
1.3. Транспортные средства | 2.2. Долгосрочные займы | ||||||||
1 .4. Прочие | 2.3.Краткосрочные кредиты | ||||||||
2. Оборотный капитал | 2.4. Краткосрочные займы | ||||||||
2.1. Запасы и затраты | 3. Прочие источники финансирования | ||||||||
2.2. Денежные средства | |||||||||
Итого 1 потребность в инвестициях | Итого 2 источники финансирования |
5. Маркетинг - важнейшая часть бизнес-плана, исследование рынка поставок материальных ресурсов и сбыта продукции, конкуренции (воздействие конкурентов на рынок, сильные и слабые стороны конкурентов, будущие источники конкуренции), прогноз объема продаж и прогноз объема потребления продукции, ценообразование (оценка собственных издержек, анализ цен на рынке, реальные иены), методы распространения продукции (виды каналов распределения, посредники, прямые поставки), методы стимулирования продаж (реклама, стимулирование потребителей: скидки, подарки), прямой маркетинг и др.
6. Капитал – структура собственного и заемного капитала, оценка использования капитала, эмиссия ценных бумаг (акций, облигаций).
7. Риски – внутренние (по видам деятельности: производство, финансы, сбыт и т. п.) и внешние (экономические, рыночные и т. п.),
8. План (программа) конкретных мероприятий (мер) по финансовому оздоровлению организации, повышению ее финансовой устойчивости и конкурентоспособности. Оценка эффективности их от реализации (пессимистические и оптимистические оценки).
Таблица 7
Таблица мероприятий по финансовому оздоровлению организации
Наименование мероприятия | Объем | Финансовые средства для осуществления мероприятия | Эффективность мероприятия (план/факт) | Сроки реализации | Ответственный за реализацию |
1.Производст- венные | 1. Дополнительно выпуск продукции 2. Улучшение качества продукции 3. Ускорение оборачиваемости активов 4. Поступление денежных средств 5. Сокращение расходов и потерь 6. Другие | ||||
…………… | |||||
…………… | |||||
II Финансовые | |||||
…………… | |||||
…………… | |||||
III Организационные | |||||
…………… | |||||
……………. |
В качестве примера мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия, можно привести следующие:
1) смена руководящего звена предприятия;
2) инвентаризация предприятия;
3) реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности;
4) снижение издержек производства;
5) продажа дочерних фирм и долей в капитале других предприятий;
6) продажа объектов незавершенного строительства;
7) оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных;
8) продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;
9) конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды;
10) прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства;
11) совершенствование организации труда;
12) капитальный ремонт, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.
Для конкретных мероприятий рекомендуется использовать классификатор процедур финансового оздоровления.
9. Финансовый план – описываются финансовые результаты за прошедший период, приводится прогноз финансовых результатов, график расчетов с дебиторами и погашения кредиторской задолженности (особое внимание к просроченным обязательствам, структура доходов и расходов, прогноз движения денежных средств по кварталам, прогноз инвестиционной деятельности, оценка ожидаемых результатов деятельности организации (табл. 8-13).
Таблица 8
Доходы от производственной деятельности тыс. р.
Товарная продукция (виды деятельности) в натуральном измерении | Общая сумма поступлений | НДС и СН | Объем реализации | Затраты | Прибыль от реализации |
… | |||||
n | |||||
Итого |
Таблица 9
Доходы от внереализационных операций тыс. р.
Статьи дохода | Сумма доходов на год |
Доход от операций с ценными бумагами | |
Арендная плата | |
Доход от курсовой разницы по операциям с иностранной валютой | |
Начисления банка | |
Прочие доходы | |
Итого доходов от внереализационных операций | |
Остаток прибыли |
Таблица 10
Расходы, относимые на себестоимость выполненных работ (услуг) т. руб.
Статьи расхода | Сумма расходов на ____ год | ||||
Iкв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Всего | |
Материалы | |||||
Сырье | |||||
Комплектующие изделия | |||||
Полуфабрикаты | |||||
Оплата энергоносителей, всего В том числе: | |||||
- электроэнергия | |||||
- отопление | |||||
- природный газ | |||||
- вода | |||||
- технологическое топливо | |||||
Оплата телефонов и других видов связи: | |||||
- абонентская плата | |||||
- переговоры | |||||
- факсы | |||||
- почтовые расходы | |||||
Фонд оплаты труда с начислениями, всего | |||||
Амортизационные отчисления | |||||
Расходы на приобретение оборудования | |||||
Ремонтный фонд | |||||
Прочие расходы | |||||
Всего расходов |
Таблица 11
Прогноз движения денежных средств
на 1 квартал______года
тыс. р.
Статья поступления и расходования денежных средств | Сумма поступления и расходования денежных средств | |||
Всего за I кв. | В том числе | |||
январь | февраль | март | ||
1. Ожидаемые поступления | ||||
1.1 | ||||
1.2 | ||||
1.3 | ||||
… | ||||
Всего |
Окончание таблицы 11
Статья поступления и расходования денежных средств | Сумма поступления и расходования денежных средств | |||
Всего за I кв. | В том числе | |||
январь | февраль | март | ||
2 Ожидаемый расход денежных средств | ||||
2.1 | ||||
2.2 | ||||
… | ||||
Всего | ||||
Остаток денежных средств на счету на определенный месяц |
Таблица 12
Прогноз финансовых результатов
тыс. р.
№ п/п | Показатель | Год | Итого | ||||||||||
1-й | 2-й | 3-й | … | n-й | |||||||||
Квартал | Квартал | ||||||||||||
I | II | III | IV | I | II | III | IV | ||||||
Выручка от продаж | |||||||||||||
1.1 | Обьем продаж в натуральном выражении | ||||||||||||
1.2 | Цена единицы продукции | ||||||||||||
Затраты на производство реализованной продукции | |||||||||||||
Результат от реализации | |||||||||||||
Результат от прочей реализации | |||||||||||||
Доходы и расходы от внереализационных операций | |||||||||||||
Прибыль до налогообложения | |||||||||||||
Налог на прибыль | |||||||||||||
Чистая прибыль (стр_6 - стр_7) |
Таблица13
Прогноз баланса т. руб.
Актив | Год | Пассив. | Год | ||||
0-й | n-й | 0-й | п-й | ||||
Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Резервы предстоящих расходов | |||||||
Запасы НДС | Долгосрочные обязтельства | ||||||
Дебиторская задолж. | Краткосрочные обязательства | ||||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
Денежные средства | |||||||
Прочие активы |
Заключение - оценка ожидаемых результатов по восстановлению платежеспособности, финансовой устойчивости организации.
Таблица 14
Оценочные и прогнозные показатели финансового состояния предприятия
показатели | Значение показателя за год | Рекомендуемый критерий | |||
0-й | 1-й | 2-й | 3-й | ||
Коэффициенты ликвидности: | > 2,0 | ||||
коэффициент текущей ликвидности | > 1,0 | ||||
коэффициент ликвидности | > 0,2 | ||||
коэффициент абсолютной ликвидности | |||||
Коэффициент устойчивости: | >0,5 | ||||
коэффициент автономии | >0,2 | ||||
Коэффициент обеспечения запасов собственными оборотными средствами | >0,5 | ||||
коэффициент реальной стоимости имущества | |||||
Другие | |||||
Показатели эффективности производства Оборачиваемость, (раз): | |||||
активов | |||||
собственного капитала |
Окончание таблицы 14
показатели | Значение показателя за год | Рекомендуемый критерий | |||
0-й | 1-й | 2-й | 3-й | ||
ивестированного капитала | |||||
средств производства | |||||
материально-производственных запасов | |||||
Средний срок оборота дебиторской задолженности, дн. | |||||
Рентабельность активов: | |||||
всех активов | |||||
собственного капитала | |||||
инвестиций | |||||
Рентабельность продаж: | |||||
общая (по всем видам деятельности) | |||||
по основной деятельности | |||||
Чистая прибыль |
Заключение
Содержит итого выполненной работы и основные рекомендации по улучшению ситуации на предприятии. Объем заключения – 3 страницы.
Список литературы
1. Федеральный закон Российской Федерации « О несостоятельности (банкротстве)». – Йошкар- Ола: ЛИК-ПРЕСС, 2003.-208с.
2. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом ФСФО от 23 января 2001г. №16
3. Антикризисное управление: Учебное пособие / под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики,2006. -271с.
4. Антикризисное управление: Учебник / под. ред. Э.М. Короткова.- М.: ИНФРА – М, 2005. -620с.
5. Антонова О.В. Управление кризисным состоянием организации (предприятия): Учебное пособие для вузов / под ред. проф. В.А. Шавдара. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2004. -141с.
6. Жарковская, Е.П. Антикризисное управление / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский – М.: Омега – Л,2005. -375с.
7. Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. - 246с.
Приложение1