Расчет единого социального налога в размере 26% (операция № 10)

Российская Федерация

Министерство образования и науки

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Филиал ГОУ ВПО «Тюменский государственный университет» в г. Ишиме

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по предмету: «Бухгалтерский учет»

Выполнила: студентка 2 курса ОЗО

Специальность «Ф и К»

Жуковская Ольга Николаевна

Проверил (а): _______________

Ишим 2010

Условие задачи: Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции, имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике на счет 20 «Основное производство». Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается по ставке 20%. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателям). Согласно учетной политике счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции» не используются.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 марта

Шифр и наименование счетов	Сумма, руб.
01 Основные средства	420 000
02 Амортизация основных средств	110 000
10 Материалы	28 700
19 НДС по приобретенным ценностям	6 001
43 Готовая продукция	16 140
50 Касса	1 800
51 Расчетные счета	49 300
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	36 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	171 000
68 Расчеты по налогам и сборам	33 700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	4 200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	6 541
80 Уставный капитал	397 800
84 Нераспределенная прибыль	36 100
99 Прибыль и убытки (прибыль)	68 600

Решение задачи:

Задание 1,2. Журнал регистрации хозяйственных операций за март

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада	17 240
2.	Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: а) стоимость материалов б) НДС	51 635 10 327
3.	Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: а) стоимость услуг по доставке б) НДС	1 020
4.	Списана стоимость материалов, израсходованных а) на производство продукции б) на обслуживание административного здания предприятия	44 050 5 200
5.	Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: а) производственных цехов б) административного корпуса в) НДС	11 680 3 040 2 944
6.	Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) работникам аппарата управления предприятия	16 500 14 200

7.	Начислена оплата за время отпуска: а) рабочим основного производства б) управленческому персоналу	9 420 6 870
8.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия	3 240
9.	Удержаны из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) алименты по исполнительным листам	5 080 2 006
10.	Произведены отчисления единого социального налога: а) фонду социального страхования - 2,9% б) пенсионному фонду - 20% в) фонду обязательного медицинского страхования - 3,1%	5 184 4 214
11.	Начислена амортизация по основным средствам: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения	24 100 8 804
12.	Списываются отпущенные на общехозяйственные нужды инвентарь и хозяйственные принадлежности	12 150
13.	Получено по чеку с расчетного счета в кассу	53 000
14.	Выданы из кассы: а) зарплата работникам предприятия б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы	44 200 6 000

15.	Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию, в том числе НДС	1 224
16.	Перечислено с расчетного счета поставщикам, в том числе НДС	61 962 10 327
17.	На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам	171 000
18.	С расчетного счета перечислен единый социальный налог: а) фонду социального страхования: 611 + 752 = б) пенсионному фонду: 4 214 + 5 184 = в) фонду обязательного медицинского страхования: 653 + 803 =	1 363 9 398 1 456
19.	На расчетный счет зачислена арендная плата, полученная от арендатора	17 240
20.	Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты, их получающим	2 006
21.	Согласно авансовому отчету Денисова А.А. списываются командировочные расходы: а) в пределах норм, установленных законодательством б) сверх установленных норм	3 500 2 300
22.	Получен в кассу от Денисова А.А.остаток неизрасходованных подотчетных сумм: 6 000 - - 3 500 - 2 300 =
23.	С расчетного счета перечислено банку за обслуживание

24.	В конце месяца списываются общехозяйственные расходы: 5 200 + 3 040 + + 14 200 + 6 870 + 611 + 4 214 + 653 + 8 804 + + + 12 150 =	55 742
25.	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости: 44 050 + 11 680 + + 16 500 + 9 420 + 752 + 5 184 + 803 + 24 100 + + 3 500 + 2 300 + 55 742 =	174 031
26.	Предъявлены покупателям счета за отгруженную (реализованную) продукцию, включая НДС	246 000
27.	Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции: 246 000 x 20 : 120 =	41 000
28.	Списывается проданная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости	148 520
29.	Определить и списать финансовый результат от продажи продукции: 246 000 – 41 000 – 148520=	56 480
30.	Списывается пришедший в негодность по решению комиссии автомобиль: а) первоначальная стоимость автомобиля б) сумма амортизации на дату списания в) остаточная стоимость: 67 600 – 42 000 = г) стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля	67 600 42 000 25 600 8 200
31.	Акцептован счет сторонней организации за приобретенные станки: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС ( 62 200 x 20% )	62 200 12 440
32.	Согласно акту приемки станки зачислены на баланс предприятия	62 200
33.	Отнести к возмещению из бюджета сумму НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям, полученным услугам: 204 + 10 327=	10 531
34.	Начислить налог на имущество за I квартал – 2,2%	1 962
35.	Списываются в конце месяца прочие доходы и расходы (счет 91): (202 + 25 600 + 1 962) – (17 240 + 8 200) =	2 324
36.	Начислить налог на прибыль за I квартал ( ставка 24%)	79 123

Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчетности

за I квартал

Показатели	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль (без НДС)	412 600
2. остатки по активу баланса на 01.01., применяемые для расчета налога на имущество	401 500
3. себестоимость реализованной продукции за январь, февраль: а) по сокращенной себестоимости б) по счету 26 (управленческие расходы)	204 600 139 400