Тема № 3. Система налогов и сборов в России
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Тематический план дисциплины
| № п/п | Наименование тем | Всего часов | Количество часов по видам занятия | Порядок прохождения | |||
| лек- ции | сем. зан. | пр. зан. | к/р | ||||
| 1. | Основные положения теории налогового права | л-л-л-с-л-л-с | |||||
| Налоговые правоотношения, налоговый контроль и ответственность за нарушения налогового законодательства | л-л-с- л-л-с- л-л-с-к/р | ||||||
| 3. | Система налогов и сборов в России | л-л-с-п- л-л-с-п- л-л-с | |||||
| 4. | Международные налоговые нормы | л-с | |||||
| Экзамен | |||||||
| Итого: |
Тема № 1. Основные положения теории налогового права
Время – 14 часов
Лекции – 10 часов
Семинарские занятия – 4 часа
Семинарское занятие №1.
1. Экономическая сущность налогообложения.
2. Понятие налога и сбора.
3. Основные отличия сборов от налогов.
4. Функции налогов.
5. Налоговое право Российской Федерации и его источники.
6. Предмет и метод налогового права.
7. Общие принципы налогообложения.
Семинарское занятие №2.
1. Порядок установления налогов и сборов.
2. Элементы налогообложения. Субъекты налогообложения.
3. Объекты налогообложения.
4. Налоговая база, налоговая ставка и налоговый период.
5. Порядок исчисления налогов и порядок уплаты налогов.
6. Понятие и классификация налоговых льгот.
7. Классификация налогов.
8. Налоговая система России.
Тема № 2. Налоговые правоотношения, налоговый контроль и ответственность за нарушения налогового законодательства
Время – 20 часов
Лекции – 12 часа
Семинарские занятия – 6 часа
Контрольная работа – 2 часа
Семинарское занятие №1.
1. Понятие налоговых правоотношений.
2. Признаки налоговых правоотношений.
3. Содержание налоговых правоотношений.
4. Порядок исполнения налоговой обязанности.
5. Объекты налоговых правоотношений.
6. Налогоплательщики, как субъекты налоговых правоотношений.
7. Резидентство физических и юридических лиц.
8. Права налогоплательщиков.
9. Обязанности налогоплательщиков.
10. Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений.
11. Представители налогоплательщика, как субъекты налоговых правоотношений.
12. Банки, как субъекты налоговых правоотношений.
13. Другие участники налоговых правоотношений.
Семинарское занятие № 2.
1. Система органов налогового контроля. Полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере.
2. Система налоговых органов России. Права налоговых органов.
3. Обязанности налоговых органов.
4. Полномочия органов Федерального казначейства в налоговой сфере.
5. Полномочия органов внутренних дел в налоговой сфере.
6. Полномочия таможенных органов в налоговой сфере.
7. Понятие и содержание налогового контроля.
8. Учет налогоплательщиков и налоговых агентов.
9. Порядок и формы проведения налоговых проверок налоговыми органами.
10. Принятие решений по результатам налоговых проверок. Налоговые санкции.
11. Налоговая тайна. Ответственность органов налогового контроля за нарушение налогового законодательства.
Семинарское занятие № 3.
1. Понятие ответственности за нарушение налогового законодательства.
2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
3. Общие положения привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
4. Состав нарушения налогового законодательства.
5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений:
· нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
· уклонение от постановки на учет в налоговом органе;
· нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
· непредставление налоговой декларации;
· грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
· неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
· невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
· несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест;
· непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
· ответственность свидетеля;
· отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода;
· неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
· нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса;
6. Ответственность за налоговые преступления:
· уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;
· уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации;
· неисполнение обязанностей налогового агента;
· сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Контрольная работа
Контрольная работа проводится в виде опроса по материалу всей общей части учебной дисциплины – темы № 1 и темы № 2.
Примерные вопросы к контрольной работе:
1. По признаку перелагаемости налоги подразделяются на…
2. Уплата налога может осуществляться…
3. Обязанность по исчислению налога может быть возложена на…
4. Неизменность ставки налога при изменении налоговой базы характерно для…
5. Возрастание ставки налога при увеличении налоговой базы характерно для…
6. Налоговым резидентом физическим лицом признается…
7. Налоговый период может длиться...
8. Объектом налогообложения может быть…
9. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными в соответствии с…
10. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы в соответствии с…
11. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации в соответствии с…
12. Методом налогового права является…
13. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за налоговые правонарушения либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков.
14. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, устанавливающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков…
15. Мобилизация финансовых ресурсов с целью материального обеспечения государственной деятельности происходит в рамках…
16. Способствовать решению задач налоговой политики государства посредством налоговых механизмов призвана…
17. Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц за осуществление государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) – это…
18. Сбору соответствуют следующие особенности:
19. Налогу соответствуют следующие особенности:
20. Назовите региональные налоги:
21. Назовите прямые налоги:
22. Назовите косвенные налоги:
23. Количественно оценить налоговые поступления и сопоставить их с потребностями государства в финансовых ресурсах позволяет…
24. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с…
25. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления это…
26. Налоговые органы исчисляют налоги и направляют уведомление…
27. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения это…
28. Способность лица согласно налоговому законодательству иметь соответствующие права и нести обязанности – это…
29. К признакам налоговых правоотношений относятся:
30. Налоговая обязанность имеет следующие характеристики:
31. Обязанность по уплате налога прекращается в случае:
32. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
33. При принудительном исполнении налоговой обязанности на первом этапе осуществляется…
34. В качестве способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога могут быть использованы:
35. Субъектами налоговых правоотношений являются:
36. Урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие в связи с установлением, введением и взиманием налогов и сборов – это…
37. Лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств – это…
38. К плательщикам налогов с организаций относятся:
39. Лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц являются…
40. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
41. К общим обязанностям налогоплательщиков относятся:
42. К специальным обязанностям налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей относятся обязанности письменно сообщать в налоговый орган:
43. Лица, на которых законодательством возложена обязанность исчислять налог с сумм, выплачиваемых ими налогоплательщику, удерживать этот налог и перечислять его бюджет или внебюджетные фонды – это…
44. К обязанностям банков в налоговой сфере относятся:
45. К лицам, обязанныем представлять налоговым органам сведения, связанные с учетом налогоплательщиков относятся:
46. Нормативно-правовое регулирование в налоговой сфере осуществляет…
47. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в течении…
48. Органы внутренних дел могут участвовать в налоговых проверках…
49. По месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа проводится…
50. На территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа проводится…
51. Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика в течение календарного года более…
52. При наличии у осуществляющих проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены осуществляется…
53. Если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле то налоговые органы могут привлечь…
54. По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки…
55. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель) вправе представить в налоговый орган письменные возражения в течении…
56. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступают в силу по истечении…
57. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции с организации или индивидуального предпринимателя подается в…
58. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его обязанностей по уплате налогов, а также возмещение ущерба от их несвоевременной и неполной уплаты. К таким мерам относятся:
59. Лицо не может быть привлечено к ответственности при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
60. Обстоятельства, смягчающие ответственность лица при совершении налогового правонарушения:
61. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет…
62. К объектам правонарушений в налоговой сфере относятся:
63. Физические лица могут являться субъектами налоговых правонарушений, как…
64. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе свыше 90 дней наказывается штрафом…
65. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке наказывается штрафом…
66. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест наказывается штрафом…
67. Неявка или уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого в качестве свидетеля наказывается штрафом…
68. Неисполнение обязанностей налогового агента в соответствии в УК РФ наказывается лишением свободы до…
Тема № 3. Система налогов и сборов в России
Время – 22 часа
Лекции – 12 часа
Семинарские занятия – 6 часа
Практические занятия – 4 часа
Семинарское занятие №1.
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Понятие акцизов и сущность акцизного обложения.
3. Налог на прибыль с организаций.
4. Налог на добычу полезных ископаемых.
5. Водный налог.
6. Налог на имущество организаций.
7. Налог на игорный бизнес.
Практическое занятие №1
Решение задач по расчету налога на добавленную стоимость, акцизов и налога на прибыль организаций.
Семинарское занятие №2.
1. Налог на доходы физических лиц. Объекты, подлежащие налогообложению и объекты, не облагаемые налогом.
2. Налог на имущество физических лиц. Налоговые вычеты.
3. Налог на доходы физических лиц. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
5. Государственная пошлина.
6. Транспортный налог.
7. Земельный налог.
8. Налог на имущество физических лиц.
Практическое занятие №2.
Решение задач по расчету государственной пошлины.
Семинарское занятие №3.
1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
2. Упрощенная система налогообложения.
3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Область применения и корректирующие коэффициенты.
4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Расчет доходности и налоговая ставка.
5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.