Проверка правильности документального оформления результатов проверки основных положений учетной политики

Организация		Аудитор
Проверяемый период		Дата начала проверки
Предоставленные документы		Проверяемый период
Масштаб выборки		Дата окончания проверки

Вопрос	Вариант ответа
Кто у клиента ведет бухгалтерский учет?	Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером. Бухгалтер в штате. Специализированная организация на договорных началах. Руководитель
Какие основные документы регламентируют работу бухгалтерской службы?	Положение о бухгалтерской службе. Должностные инструкции. Положение о филиалах и других структурных подразделениях. Положение о внутренней отчетности. Организация системы внутреннего контроля
Как обрабатывается учетная информация?	Ручным способом. Ручным способом с частичным применением средств автоматизации. Автоматизированным способом
Как бухгалтерская программа применяется и на каких участках?	(Дается конкретный ответ)
Есть ли приказ об учетной политике?	Да / Нет
Утвержден ли рабочий план счетов?	Да / Нет / Используется типовой План счетов
Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы?	Да / Нет
Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов?	Да / Нет
Утвержден ли график документооборота?	Да / Нет
Определен ли перечень лиц, ответственных за хранение документов?	Да / Нет
Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств?	Да / Нет
Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с материально ответственными лицами?	Да / Нет
Имеются ли у организации структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс?	Да / Нет
Какой способ начисления амортизации применяется?	Линейный. Уменьшаемого остатка. Списания по сумме чисел лет срока полезного использования. Списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)
Установлен ли в учетной политике организации стоимостной лимит (не более 20 000 руб.) для включения активов в состав основных средств?	Да / Нет
Определен ли порядок проведения переоценки ОС?	Да / Нет
Определен ли порядок учета ремонта производственных ОС?	Да / Нет
Определен ли способ начисления амортизации НМА?	Да / Нет
Какой порядок отражения в учете приобретения и заготовления МПЗ применяется?	По фактической себестоимости их приобретения. По учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Определен ли способ списания отпущенных в производство материалов?	Да / Нет
Определен ли порядок списания отклонений фактической себестоимости МПЗ от их учетной цены?	Да / Нет
Определен ли порядок учета готовой продукции по заготовке и доставке на склад?	Да / Нет
Определен ли метод учета выпуска готовой продукции (по фактической производственной себестоимости, по нормативной (плановой) себестоимости (с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»), по прямым статьям затрат?	Да / Нет
Определен ли способ распределения косвенных расходов (по величине заработной платы производственных рабочих; по величине прямых материальных затрат; по величине общих прямых затрат; по величине выручки от реализации продукции (работ, услуг)?	Да / Нет
Какой порядок списания расходов на продажу применяется?	Полностью в отчетном году их признания в учете. Распределяются между проданными и непроданными товарами (продукцией, работами, услугами)
Какой порядок оценки незавершенного производства используется?	По фактической производственной себестоимости. По нормативной (плановой) производственной себестоимости. По прямым статьям затрат. По стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов
Принято ли решение о создании резервов (по предстоящим расходам и платежам, по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)?	Да / Нет
Переводится ли долгосрочная задолженность по заемным средствам в краткосрочную?	Да / Нет
Определен ли способ оценки при выбытии стоимости финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется?	Да / Нет
Определен ли способ списания расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам	Да / Нет
Как учитываются затраты по обычным видам деятельности?	С использованием счетов 20—29. С использованием счетов 20—39

Библиографический список

1. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".

6. Приказа Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".

7. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01".

8. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02".

9. Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 N 56н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)".

10. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99".

11. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99".

12. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".

13. Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов".

14. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".

15. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (ред. от 05.10.2011) "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

16. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)").

17. Бычкова С.М. Практический аудит / С.М. Бычкова, Т.Ю. Фомина– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 176 с.

18. Соколова Е.С. Аудит: учеб. пособие / Е.С. Соколова. - М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2003. – 97 с.