Тема 13. Анализ финансового состояния предприятия

Контрольные вопросы

1. Что понимают под финансовым состоянием предприятия и в связи с чем повышается значимость его анализа на современном этапе?

2. Назовите основные задачи анализа финансового состояния предприятия и основные источники его информационного обеспечения.

3. Каковы основные источники формирования капитала предпри­ятия? Охарактеризуйте методику их анализа,

4. Для чего и как определяется цена различных источников капита­ла и его средневзвешенная стоимость?

5. Изложите значение, объекты и методику анализа имущественно­го положения предприятия.

6. Расскажите о методике анализа динамики, структуры и состоя­ния:

а) основного капитала предприятия;

б) оборотного капитала в запасах, дебиторской задолженности, денежной наличности.

7. Назовите основные показатели эффективности использования ка­питала предприятия. Какова методика их расчета и анализа?

8. Какие показатели используются для оценки интенсивности ис­пользования капитала? Какова методика их расчета и анализа?

9. В чем выражается и как определяется эффект от ускорения обо­рачиваемости капитала?

10. Как определяется и от чего зависит эффект от использования за­емного капитала?

11. Как рассчитывается и от каких факторов зависит рентабельность собственного капитала?

12. Что понимается под финансовой устойчивостью предприятия и с помощью каких показателей она оценивается?

13. Что понимают под платежеспособностью предприятия и как она оценивается на основании показателей ликвидности баланса и денежных потоков?

14. Какие методы используются для диагностики риска банкротства и в чем их сущность?

15. Каковы пути финансового оздоровления субъектов хозяйствова­ния?

Практические задания

1. На основании приведенного бухгалтерского баланса и справки к нему опреде­лите:

а) изменения в наличии и составе источников средств предприятия;

б) факторы изменения средневзвешенной цены капитала;

в) цену отдельных источников и средневзвешенную цену капитала;

г) изменения в наличии, структуре и качестве активов предприя­тия;

д) показатели эффективности и интенсивности использования капитала и факторы изменения их уровня;

е) коэффициенты финансовой устойчивости;

ж) коэффициент обеспеченности собственным оборотным капи­талом и факторы изменения его уровня;

з) коэффициенты обеспеченности запасов собственным оборот­ным капиталом и устойчивыми источниками финансирования;

и) коэффициенты ликвидности.

2. На основании приведенного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках оцените деловую активность и эффективность деятельности предприятия.

3. Обобщите результаты анализа и отметьте сильные и слабые сто­роны анализируемого предприятия. Укажите пути укрепления его финансового состояния.

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код пока­зателя	На начало года	На конец отчетного периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы		—	—
Прочие внеоборотные пассивы		—	—
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		17648О
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		1 4671 5
животные на выращивании и откорме		—	—
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)		2908О
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные		—	—
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		—	—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы		—	—
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства		—	— _
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные обязательства		—	—
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

Отчет о прибылях и убытках

Показатель	Код строки	За отчет­ный пе­риод	За анало­гичный пе­риод пре­дыдущего года
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто] от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		1 51 8520
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		( 1301129)	( 904690)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы.		(955)	(1123)
Управленческие расходы		( 224 73 )	( 1 8863 )
Прибыль (убыток) от продаж
11. Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		( 1030)	(0)
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы		( 53367)	( 30927)
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы		( 11700)	(355)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы		—	—
Отложенные налоговые обязательства		—	—
Текущий налог на прибыль		| 46940 )	( 25258 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию		—	—
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		—	—

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период преды­дущего года
Прибыль     Прибыль	Убыток	Прибыль	Убыток
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет				—
Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств			_	_	_
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		X	—	X	—
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Литература:основная [1], [2], [3], [4], [5], [6], [7].

Дополнительная [1], [2], [3], [4], [5], [6], [7], [8], [9], [10], [11], [13], [14], [15], [17], [18], [19], [20], [21], [22], [23], [24], [25].