Финансового состояния организации
Для обобщения результатов проведенного анализа необходимо выполнить комплексную оценку финансового состояния предприятия, используя балльный метод.
Сформированную систему индикаторов финансовой устойчивости следует расположить в таблице 13.
Таблица 13. Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | Значение на конец года | Балл | Вес показателя | Балл с учетом значимости | ||
| 201… | 201… | 201… | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ||||||
| Коэффициент обеспеченности запасов | ||||||
| Коэффициент маневренности | ||||||
| Коэффициент автономии |
Баллы выставляются по каждому финансовому коэффициенту. Рекомендуется использовать шкалу от 2 до 5 баллов. При этом следует оценивать не только соответствие значений коэффициентов финансовой устойчивости, но и динамику значений. Для правильного определения балльной оценки каждого показателя воспользуйтесь информацией таблицы 14.
Таблица 14. Состояние показателей первого класса
| Характеристика значений показателя | Оценка аспекта финансового положения предприятия |
| Находятся в пределах рекомендуемого диапазона нормативных значений, но у его границ. Анализ динамики изменения показывает, что он движется в сторону наиболее приемлемых значений (от границ к центру «коридора») | отлично |
| Находятся в пределах рекомендуемых границ, анализ динамики показывает их устойчивость. Значения устойчиво находятся в середине «коридора» | отлично |
| Значения у одной из границ «коридора» | хорошо |
Продолжение табл. 14
| Характеристика значений показателя | Оценка аспекта финансового положения предприятия |
| Находятся в рекомендуемых границах, но анализ динамики указывает на ухудшение (движение от середины «коридора» к границам) | хорошо |
| Находятся за пределами рекомендуемых границ, но наблюдается тенденция к улучшению. В зависимости от отклонения от нормы и темпов движения к ней. | хорошо или удовлетворительно |
| Устойчиво находятся вне рекомендуемого «коридора». В зависимости от отклонения от нормы. | удовлетворительно или неудовлетворительно |
| За пределами нормы и все время ухудшаются | неудовлетворительно |
Затем определяется средний балл финансовой устойчивости с учетом значимости отдельных показателей по формуле средней арифметической взвешенной (придается важность показателям с помощью весовых коэффициентов, значение которых определяется аналитиком).
Аналогично следует определить средний балл платежеспособности организации на основе финансовых коэффициентов ликвидности. Сформированную систему индикаторов ликвидности бухгалтерского баланса следует расположить в таблице 15.
Таблица 15. Комплексная оценка платежеспособности организации
| Показатель | Значение на конец года | Балл | Вес показателя | Балл с учетом значимости | ||
| 201… | 201… | 201… | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | ||||||
| Коэффициент срочной ликвидности | ||||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
Результаты проведенных расчетов следует свести в таблицу 16 для определения среднего балла финансового состояния организации.
Таблица 16. Комплексная оценка финансового состояния организации
| Группа показателей | Средний балл | Вес группы показателей | Балл с учетом значимости |
| Финансовой устойчивости | |||
| Платежеспособности | |||
| Финансового состояния |
Средний балл финансового состояния организации определяется с учетом важности финансовой устойчивости и платежеспособности путем введения весовых коэффициентов, значение которых также определяется аналитиком.
Чем ближе к пяти баллам средняя оценка, тем лучше финансовое состояние анализируемой организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Завершить контрольную работу следует перечислением выявленных признаков:
1. «хорошего» баланса;
2. рациональности формирования капитала;
3. рациональности размещения источников средств в активах.
Общими признаками хорошего баланса являются:
-увеличение активов организации,
-опережающий рост оборотных активов по сравнению с увеличением внеоборотных активов;
-опережающий рост собственного капитала по сравнению с увеличением капитала организации;
- отсутствие статьи «Непокрытый убыток»;
- наличие резервного капитала;
- увеличение накопленного капитала (нераспределенной прибыли и резервного капитала);
- близкие темпы динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
- превышение размера оборотные активы над величиной краткосрочных обязательств.
О рациональности формирования капитала свидетельствует:
- увеличение собственного капитала организации;
- превышение собственного капитала над заемным;
- наличие в составе заемного капитала долгосрочных заемных средств;
- опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с увеличением платных заемных средств.
О рациональности размещения источников средств в активах говорит:
-наличие нематериальных активов и финансовых вложений;
- близкие по размерам дебиторская и кредиторская задолженности;
- снижение доли дебиторской задолженности в активах;
- доля оборотных активов, сформированных за счет собственных источников не менее 10 %.
Оценка финансового состояния, данная в процессе экспресс-анализа, иногда является достаточной для принятия некоторых управленческих решений. Поэтому в случае отсутствия у предприятия каких-то из вышеперечисленных признаков необходимо их указать в числе выявленных недостатков.