Виды счетов, открываемых в коммерческом банке

На основании договора банковского счета клиентам в зави­симости от характера их деятельности и источников финансиро­вания могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др.

Отношения, связанные с открытием и оформлением расчет­ных, текущих, бюджетных счетов, регулируются банковскими правилами — Инструкцией Госбанка СССР № 28 от 30 октября 1986 г. «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открывае­мых в учреждениях Госбанка СССР» с внесенными в нее изме­нениями и дополнениями.

Расчетный счет — это основной счет предприятия. Он от­крывается предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, и предназначен для совершения расчетов прежде всего по их основной деятельно­сти. Так, на расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг). Кроме того, на него могут зачисляться поступления других средств, не отно­сящихся к основному виду деятельности предприятия: доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, от осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, диви­денды, проценты и пр. С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются их финансовые обязательства.

Отношения между сторонами носят возмездный характер, если договором о банковском счете устанавливается начисление процентов на неснижаемые остатки средств на расчетных счетах. Вместе с тем за расчетное обслуживание счетов юридиче­ских лиц в большинстве российских банков плата не взимается.

Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым прово­дятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По текущему сче­ту осуществляются операции, связанные с выдачей наличных денег: зачисление средств с расчетного счета головного пред­приятия для выдачи заработной платы и командировочных рас­ходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граж­дан, а также удержания их заработной платы; с разрешения банка могут быть предусмотрены выплаты наличных денег для выполнения производственных задач.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организаци­ям, финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджет­ных фондов). В зависимости от характера учитываемых опера­ций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Средства, поступающие на них, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответст­вии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая на остатки средств на указанных счетах.

Депозитные счета юридических (физических лиц) открыва­ются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия по его желанию в обслуживающем банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путем пере­числения соответствующих сумм с расчетных, текущих счетов.

В соответствии с отношениями, складывающимися между сторонами, банк обязан принять сумму (вклад), поступивший от вкладчика, и возвратить ему всю сумму вклада с установленны­ми процентами. Отношения по банковским вкладам регулиру­ются гл. 44 ГК РФ. К ним могут быть применимы правила о договоре банковского счета (гл. 45 ГК РФ) в части, соответст­вующей существу договора банковского депозита (вклада).

В отношении привлечения вкладов физических лиц коммер­ческими банками имеются свои особенности. В соответствии с ЗакономРФ «О банках и банковской деятельности» (ст. 36—39) эти операции могут производить только банки, имеющие спе­циальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в рублях или иностранной валюте. Обязанности по вы­плате полученных сумм и начисленных процентов по депозит­ному вкладу лежат на одной стороне — коммерческом банке. Этот договор заключается в письменной форме. Внесение вкла­да может быть удостоверено сберегательной книжкой, сберега­тельным сертификатом или иным выданным вкладчику коммер­ческим банком документом, установленным в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в практике обычаями делового оборота.

Помимо рассмотренных выше видов счетов банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, напри­мер, ссудных, валютных, счетов по операциям с ценными бу­магами, по предоставлению банковских карт и т.д. в соответст­вии с видами банковских операций.

Банк может использовать имеющиеся на счете предприятия денежные средства в качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при предъявлении требований к сче­ту, право клиента распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.

Таким образом, рассмотренные виды счетов, открываемых в коммерческом банке, отражают состояние расчетных отноше­ний. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных видов счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральными законами.

Порядок открытия счетов

Порядок открытия счетов и механизм осуществления опера­ций по ним регулируются Банком России в соответствии с фе­деральным законодательством. Они могут быть открыты пред­приятиям с различной формой собственности. Существуют осо­бенности предоставления юридическими лицами документов, необходимых для открытия отдельных видов счетов.

Для открытия расчетного счета в банке предприятия — рези­денты представляют:

— заявление на открытие счета установленного образца;

— справку о постановке на учет в налоговом органе;

— справку из Пенсионного фонда;

— справку из Фонда обязательного медицинского страхова­ния и статистических органов;

— нотариально удостоверенную карточку с образцами подпи­сей и оттиском печати предприятия (по установленной форме);

— копии документов о назначении (избрании и проч.) должностных лиц предприятия — распорядителя счета, указан­ных в представленных карточках;

— копию документа о включении в состав Единого государ­ственного регистра предприятий и присвоении кодов предпри­ятию органами ГоскомстатаРФ;

— нотариально удостоверенные (удостоверенные регистри­рующим органом) копии:

а) устава (положения);

б) учредительного договора (заявки на регистрацию);

в) свидетельства о государственной регистрации предпри­ятия;

г) договора банковского счета.

Открытиесчетов предпринимателям имеет свои особенно­сти. Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, то расчетный и другие счета открываются ему на его имя. Для открытия счета в банк предос­тавляются:

— заявление на открытие счета в российских рублях;

— копия документа о государственной регистрации, удосто­веренного нотариально (или регистрирующим органом);

— справка о постановке на учет в налоговом органе;

— справка из органа Пенсионного фонда;

— справка из Фонда обязательного медицинского страхования;

— нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.

Все платежи со счета клиента производятся банком только по поручению клиента и в день поступления платежных документов в банк до окончания операционного дня. За несвоевре­менное осуществление платежей со счета клиента банк уплачи­вает клиенту пеню в размере 0,5% от несвоевременно перечис­ленной суммы за каждый день просрочки платежа.

Все платежи в пользу владельца счета зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платежных документов. В случае задержки поступления платежных документов банк при­нимает все меры к обеспечению их розыска. За несвоевремен­ное по вине банка зачисление платежей на счет клиента банк уплачивает пеню в размере 1,0% от несвоевременно зачислен­ной суммы за каждый день просрочки.

Для юридических лиц, имеющих задолженность по уплате налогов и взносов в государственные внебюджетные фонды, существуетсчет недоимщика. Это один из расчетных (текущих) счетов, с которого осуществляются все расчеты по погашению задолженности бюджету и внебюджетным фондам. Счет недо­имщика подлежит регистрации в территориальном органе Ми­нистерства РФ по налогам и сборам. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществление пла­тежей 1-й и 2-й групп очередности.

Открытие счета клиентам регистрируется в Книге регистра­ции открытых счетов.