Логистические подходы к управлению финансовыми потоками и процессами
К особенностям, учитываемым в управлении финансовыми потоками, операциями и процессами, относят следующие положения:
•товарные потоки неотделимы от движения финансовых ресурсов;
•стоимость, время и объем материальных ресурсов определяют параметры финансовых операций;
• воздействия на характеристики финансовых потоков приводят к изменению схем движения материальных и информационных потоков;
• ввиду несинхронности во времени финансовые потоки требуют особых инструментов управления и др.
Этапы управления логистическими финансовыми потоками и процессами:
1. Учет движения финансовых потоков,который должен быть обеспечен необходимой информацией, которую дает бухгалтерский и управленческий учет. В получении достоверной информации о финансовом состоянии фирмы заинтересованы владельцы (настоящие и потенциальные), правительственные организации, кредиторы (например, поставщики товаров, отпускающие их в долг), потребители (клиенты). Каждая из заинтересованных групп использует финансовую информацию в своих целях. Потенциальные владельцы - для решения вопроса о приобретении акций, поставщики - для определения условий поставок, государственные органы - для контроля за правильностью уплаты налогов и т.д.
2. Анализ денежных потоков на основе данных учета.Определяется, достаточно ли средств у предприятия, эффективно ли они использовались, была ли достигнута сбалансированность потоков поступлений и выплат средств и т.д. Анализ должен проводиться как по предприятию в целом, так и по отдельным направлениям его деятельности, а также по отдельным структурным подразделениям.
В результате анализа выявляются возможности:
• снижения зависимости предприятия от внешних источников привлечения денежных средств;
• сбалансированности поступлений и выплат по времени и объемам;
• взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия;
• повышения суммы чистого денежного потока (прибыли).
Оптимизация финансовых потоков складывается из управления стадиями логистического финансового цикла: закупочной, производственной и распределительной деятельностью.
1. На первой стадии финансовые ресурсы должны быть эффективно привлечены за счет формирования их оптимальной
структуры (соотношения собственных, привлеченных и заемных средств).
2. На второй стадии деньги должны быть оптимально вложены в материалы, товары, информацию, человеческие и др. ресурсы.
3. На производственной стадии вложенные деньги переходят в готовую продукцию, при этом необходимо обеспечить конкурентоспособность производимых товаров (услуг). Произведенные затраты должны создать потребительную стоимость, обеспечивающую их покрытие и получение планируемой прибыли.
4. На стадии реализации товары по мере продажи переходят в денежную форму, начинается поступление денежных средств, формируется чистый денежный поток. Этот процесс определяет не только прямое поступление денежных потоков, но и положение предприятия на рынке, его имидж, надежность как делового партнера, которые также важны для результатов деятельности.
5. За счет выручки вновь повторяется логистический цикл, формируется прибыль. Продолжительность полного оборота оборотных средств (от их авансирования в ресурсы до получения денег за проданные товары) характеризуется оборачиваемостью. От скорости оборота финансовых потоков зависят финансовое положение предприятия, его платежеспособность, потребность в дополнительных источниках финансирования и др.
Оптимизация денежного потока должна быть направлена на осуществление кругооборота финансовых средств, их бесперебойное и оперативное перетекание из денежной формы в исходное сырье, готовую продукцию, товары и вновь в денежную форму.
11.6. Способы максимизации и требованияк параметрам логистических финансовых потоков
Кроме ускорения финансового цикла оптимизация финансовых потоков предполагает максимизацию притока средств и минимизацию оттока (путем уменьшения объема или замедления скорости оттока).
К способам максимизации финансовых потоков,получаемых в конце логистического цикла, т.е. в результате продажи произведенных товаров и услуг, относят:
1. Увеличение разности между выручкой от продажи товаров (услуг) и затратами.Этого можно достичь в результате сокращения затрат и (или) повышения цен на товары.
Применять такой способ нужно с осторожностью, т. к. сокращение затрат может привести к снижению качества товаров (услуг) до неконкурентоспособного уровня, а повышение цен - к сокращению реализуемой товарной массы и снижению скорости движения денежных средств.
2. Ускорение движения денежныхсредств. Чем быстрее совершается логистический цикл - тем быстрее происходит и оборот денежных средств. Ускорение движения денежных средств приводит к тому, что за одно и то же время из одних и тех же начальных ресурсов можно получить больше денежных средств.
Ускорение движения денежных средств происходит и за счет ускорения продажи товаров, поэтому в ряде случаев целесообразно увеличить затраты (например, на более быструю доставку товаров) или снизить цены, чтобы сократить продолжительность логистического цикла и в конечном итоге быстрее получить прибыль.
3. Устранение ненужных расходов, потерь и порчи товаров.Совершенствуя логистический процесс предприятия, необходимо постоянно следить за тем, чтобы не возникало не
нужных операций, звеньев, структур, приводящих к неоправданным затратам. Следует уделять должное внимание обеспечению сохранности материалов, товаров и другого имущества. При решении этих проблем, а также указанных выше требуется применять концепции компромиссов, общих затрат и др. Например, свободный доступ покупателей к товарам может привести к росту потерь товаров из-за краж и увеличения брака, но, с другой стороны, он способствует увеличению продаж и росту товарооборота.
Затраты денежных средств и других ресурсов не существуют сами по себе, они появляются, когда необходимо получить какой-то результат. Исходя из этого, целесообразно оценивать не уровень затрат, а соотношение между ними и полученными результатами.
Эффективный контроль затрат требует использования принципа общих затрат, иначе затраты могут быть снижены на отдельном этапе путем простого перемещения их на другой этап логистического цикла. Например, закупка более дешевого сырья приводит к более длительной и дорогой его обработке, экономия на транспортных расходах - к большим расходам на увеличение товарных запасов и т. д.
Все затраты следует рассматривать интегрально - как сумму, которую в конечном итоге должен заплатить потребитель, чтобы получить товары и извлечь из них пользу. Покупателю совершенно не интересно, как распределены затраты между участниками логистической цепи; он купит товар или услугу, если ее цена будет соответствовать его финансовым возможностям, а также отвечать его оценке - заслуживает ли приобретаемая им в данном товаре польза требуемых затрат финансовых средств.
Требования к параметрам логистических финансовых потоковсостоят в следующем. Для полного и своевременного обеспечения логистической деятельности должно выполняться требование достаточности - финансовые ресурсы должны быть в наличии в требуемом объеме и в срок возникновения потребности в них.
При разработке финансовых планов для выполнения требования соответствия времени прихода финансовых ресурсов моменту возникновения потребностей в них, сокращении временных отрезков учитывают время и размер затрат на закупку и транспортировку продукции, нормы складирования и параметры производства, сбытовые и распределительные технологии.
Важными требованиями являются надежность источников ресурсов и экономичность привлечения финансов. Для их соблюдения отслеживают конъюнктуру финансовых рынков (процентные ставки по кредитам и депозитам, рынку корпоративных и государственных ценных бумаг), выбирают источники минимальной стоимости и риска, определяют последовательность включения источников финансирования, выявляют возможные проблемы привлечения ресурсов.
Оптимизация затрат - основополагающее современное требование любой деятельности - достигается путем, рационализации привлечения и распределения ресурсов. Ограничением сокращения затрат является возможный ущерб для качества продукции.
Еще одним требованием, особенно актуальным для логистики, является согласованность финансовых, материальных, информационных и любых других видов ресурсных потоков по всей цепи движения продукции. Его выполнение способствует повышению рациональности использования ресурсов и денежных средств. Контроль за согласованностью потоков и устранение проблем, связанных с движением финансовых потоков на основе построенных моделей и схем позволяют достичь общесистемной оптимизации ресурсных процессов.
Оперативность - требование, связанное с внешним окружением логистической системы. Схемы движения потоков должны гибко и оперативно меняться при изменении экономической и политической ситуации, рыночных и юридических условий. В связи с тем, что участники логистического процесса принадлежат к различным сферам производства и обращения, структура и состав финансовых потоков должны быть адаптивны для каждого контрагента.
Для того чтобы потоки соответствовали вышеперечисленным требованиям, на них необходимо оказывать управляющие и корректирующие воздействия. При этом должен выполняться принцип взаимосвязанности информационных и финансовых потоков. Этому способствует применение информационных систем поддержки принятия решений, использование баз данных и корпоративных систем автоматизации для оперативного управления потоковыми процессами в логистических системах.
11.7. Интегрированное управление потокамив финансовой логистике:формирование системы узловых воздействий
Один из современных способов эффективной деятельности предприятия и организации в постоянно изменяющихся условиях - интеграция и последующая координация действий с партнерами по бизнесу. Идея интеграции вытекает из сущности основного объекта логистики - экономического потока. Потоки связывают партнеров, участвующих в организации их движения, требуют совместных скоординированных действий, минимизирующих потери, которые возникают при переходе потоками границ логистических систем. Максимальный эффект можно получить, оптимизируя потоки на всем их протяжении от начала производства до потребления товаров. При этом должно координироваться движение всех видов потоков, не только материальных, но и информационных, финансовых, сервисных.
Выделяют следующие направления интеграции: координация движения потоков на всех стадиях их продвижения к конечному потребителю исходя из требований конечных покупателей; интеграция экономических потоков разных видов; интеграция технологий, в т.ч. финансовых, используемых участниками процесса движения продукции.
Успех интеграционных процессов зависит от соблюдения следующих требований:
- информационная открытость партнеров по бизнесу;
- строгое выполнение требований, предъявляемых каждым последующим звеном логистической цепи к результатам работы предыдущего звена;
- координация планирования совместной работы;
- разработка стандартов и других документов, унифицирующих требования к результатам работы.
Использование свойств корреляции финансовых, материальных и информационных потоков на практике возможно путем согласованного управления ресурсопотоками в местах их наложения. Узлом называют место или точку пересеченияресурсопотоков.
Местоположение узлов привязано к организационной структуре предприятий и организаций, входящих в логистическую цепь или систему, для согласования управления ресурсопотоками вузлах, распределения функций руководителей и персонала, создания иерархии руководства узлами. Основными ресурсопотоками, образующими узел, являются финансовые, информационные, материальные и сервисные потоки, подверженные влиянию среды, а также целенаправленным управляющим воздействиям.
Узлы различаются по своим свойствам, местоположению по отношению к организации, изменчивости во времени, характеру требуемых воздействий. Кроме внутренних (по отношениюк отдельным предприятиям) узлов выделяются также внешние и смежные узлы, местоположение которых можно привязать к организационным структурам в экономическом окружении (предприятиям производственной, транспортной, складской сети). Внешние, внутренние и смежные узлы могут оказывать друг на друга воздействия, различающиеся по силе и характеру. Узлы разделяютна подверженные и не подверженные изменениям, а также в зависимости от того, насколько прогнозируемо их состояние, - на определенные и неопределенные. Различаются узлы и по возможности ивиду требуемого воздействия. Например, снижение стоимости поставляемых на склад материалов путем внесения изменений в договор поставки - это воздействие на характеристики складского узла, а расширение таможенного склада - воздействие на структуру узла пересечения международных ресурсопотоков.
В местах пересечения ресурсопотоков осуществляют ряд операций: согласование производственных и финансовых планов, установление необходимого уровня запасов, определение объемов, сроков и видов требуемых ресурсов. Через воздействия на ресурсопотоки в узлах обеспечивают логистические цепи и системы финансовыми и материальными ресурсами, осуществляют привлечение и возврат денежных средств, их распределение по направлениям использования. В узлах также реализуют задачи контроля: проверяют согласованность финансовых и материальных потоков, оценивают влияние финансовых операций на эффективность логистической деятельности, анализируют оптимальность построенных схем движения ресурсопотоков. Управляющие воздействия в узлах должны быть согласованы по всей цепи движения продукции. Только в этом случае можно достичь оптимизации затрат, рисков и сроков привлечения, вложения, распределения и возврата ресурсов.
Сущность концепции узловых воздействийзаключается в максимальном использовании свойств разнообразных входящих в узел потоков для достижения целей и задач управления.
В узлах одно управляющее воздействие может быть направлено на изменение параметров нескольких потоков. Это приводит к сокращению как временных, так и ресурсных затрат на управление потоками: оперативность узловых воздействий позволяет существенно сократить административные и организационные издержки, расходы на персонал и коммуникации. Так, если поступающие в узел данные касаются финансирования нескольких логистических процессов, можно быстро отреагировать, изменив параметры всех задействованных финансовых потоков без дополнительных расходов на передачу информации по каналам связи.
К целям управления потоками в узлах относятся: повышение оборачиваемости ресурсов в цепях товародвижения, подключение новых источников финансирования, снижение логистических затрат.
Характер возможных управляющих воздействий определяют, исходя из свойств входящих в узел потоков, его местоположения в организационной структуре предприятия, важности узла и его открытости для воздействий. При этом оценивают длительность и периодичность требуемых воздействий, их постоянность или дискретность. Наиболее результативно прямое управляющее воздействие на узел, но необходимы и варианты косвенного воздействия. Последнее оказывают при помощи изменения характеристик или структуры других узлов.